Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
абаз прочие оборотные активы в базисном периоде
Мзбаз материальные запасы в базисном периоде
Ккбаз - краткосрочные кредиты и займы в базисном периоде
Кзбаз - кредиторская задолженность в базисном периоде
Рдбаз - расчеты с учредителями по выплате доходов в базисном периоде
Побаз - прочие краткосрочные обязательства в базисном периоде
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 1
1
Кусл = Дсотч+Кфбаз+Дзбаз+Пабаз+Мзбаз
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 2
2
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзбаз+Пабаз+Мзбаз
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 3
3
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Пабаз+Мзбаз
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 4
4
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Паотч+Мзбаз
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 5
5
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Паотч+Мзотч
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 6
6
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Паотч+Мзотч
Ккотч+Кзбаз+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 7
7
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Паотч+Мзотч
Ккотч+Кзотч+Рдбаз+Побаз
- Условный коэффициент текущей ликвидности № 8
8
Кусл= Дсотч+Кфотч+Дзотч+Паотч+Мзотч
Ккотч+Кзотч+Рдботч+Побаз
11. Отклонение коэффициента текущей ликвидности
?К = Ктлотч - Ктлбаз
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения денежных средств
1
?Кдс = Кусл Ктлбаз
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения краткосрочных финансовых вложений
2 1
?Ккф = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения дебиторской задолженности
3 2
?Кдз = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения прочих оборотных активов
4 3
?Кпа = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения материальных запасов
5 4
?Кмз = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения краткосрочных кредитов и займов
6 5
?Ккк = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения кредиторской задолженности
7 6
?Ккз= Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения расчетов по выплате доходов
8 7
?Крд = Кусл Кусл
- Отклонение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения прочих краткосрочных обязательств
8
?Кпо = Ктлотч Кусл
Таблица 11
Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
Показатель2003 г2004 гОтклонение12341. Денежные средства, тыс. руб.615883X2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.00X3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.25252509X4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.00X5. Материальные запасы, тыс. руб.28252178X6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.5001000X7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.18851758X8. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.00X9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.00X10. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.2,52,02X11.Условный коэффициент текущей ликвидности №1XX2,6112.Условный коэффициент текущей ликвидности №2XX2,6113. Условный коэффициент текущей ликвидности №3XX2,6114. Условный коэффициент текущей ликвидности №4XX2,6115. Условный коэффициент текущей ликвидности №5XX2,3316. Условный коэффициент текущей ликвидности №6XX1,9317. Условный коэффициент текущей ликвидности №7ХХ2,0218. Условный коэффициент текущей ликвидности №8ХХ2,0219. Отклонение коэффициента текущей ликвидностиХХ-0,4819.1. за счет изменения денежных средствХХ0,1119.2. за счет изменения краткосрочных финансовых вложенийХХ019.3. за счет изменения дебиторской задолженностиХХ019.4. за счет изменения прочих оборотных активовХХ019.5. за счет изменения материальных запасовХХ-0,2819.6. за счет изменения краткосрочных кредитовХХ-0,419.7. за счет изменения кредиторской задолженностиХХ0,0919.8. за счет изменения расчетов по выплате доходовХХ019.9. за счет изменения прочих краткосрочных обязательствХХ019.10. итого за счет текущих активовХХ-0,1719.11. итого за счет краткосрочных обязательствХХ-0,31
Методика расчета представлена в приложении 13.
Анализ данных таблицы 11 показал, что платежеспособность организации снизилась на 0,48 коп., с 2,5 до 2,02 руб., на данное снижение оказали влияние следующие факторы:
- за счет увеличения краткосрочных займов и кредитов на 0,4 коп.
- за счет уменьшения материальных запасов на 0,28 коп.
Таким образом, наибольшее влияние как показал факторный анализ на снижение платежеспособности оказала увеличение краткосрочных обязательств (0,31).
Факторный анализ изменения абсолютной ликвидности проводится в следующей последовательности.
- Коэффициент абсолютной ликвидности фактический
Дсотч+Кфотч
Калотч =
Ккотч+Кзотч+Рдотч+Поотч
- Коэффициент абсолютной ликвидности в базисном периоде
Дсбаз+Кфбаз
Калбаз =
Ккбаз+Кзбаз+Рдбаз+По