Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
±.П3П318. Весовой коэффициент степени срочности оплаты долгосрочных пассивов =0,30,30,319. Долгосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.п.17*п.18п.17*п.1820. Итого пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.п.13+п.16+п.19п.13+п.16+п.1921. Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского балансап.10/п.20п.10/п.2022. Минимальная необходимая величина интегрального коэффициента ликвидности бухгалтерского баланса11
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Таблица 10
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатель2003 г2004 г1. Денежные средства, тыс. руб. Стр. 260Стр. 2602. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.Стр. 250Стр. 2503. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. Стр. 240Стр. 2404. Прочие оборотные активы, тыс. руб.Стр. 270Стр. 270 5. Материальные запасы, тыс. руб.Стр. 210Стр. 2106. Высоко ликвидные активы, тыс. руб. п.1+п.2п.1+п.27. Легко реализуемые активы, тыс. руб. п.6+п.3п.6+п.38. Всего текущих активов, тыс. рубп.7+п.4+п.5п.7+п.4+п.59. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. Стр.610 Стр.61010. Кредиторская задолженность, тыс. руб.Стр.620Стр.62011. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.Стр. 630Стр. 63012. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.Стр. 660Стр. 66013. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб. п.9+п.10+п.11+п.12п.9+п.10+п.11+п.1214. Собственный капитал, тыс. руб. Стр. 490Стр. 49015. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.Стр. 590Стр. 59016. Коэффициент текущей ликвидности п.8/п.13п.8/п.1317. Коэффициент срочной ликвидности п.7/п.13п.7/п.1318. Коэффициент абсолютной ликвидности п.6/п.13п.6/п.1319. Коэффициент общей платежеспособности п.14/(п.13+п.15)п.14/(п.13+п.15)
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Таблица 11
Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
Показатель2003 г2004 гОтклонение12341. Денежные средства, тыс. руб.Стр. 260Стр. 260X2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.Стр. 250Стр. 250X3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.Стр. 240Стр. 240X4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.Стр. 270Стр. 270X5. Материальные запасы, тыс. руб.Стр. 210Стр. 210X6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.Стр. 610Стр. 610X7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.Стр. 620Стр. 620X8. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.Стр. 630Стр. 630X9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.Стр. 660Стр. 660X10. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.Таб.10 с.16Таб.10 с.16X11.Условный коэффициент текущей ликвидности №1XX(с.1гр.3+с.2гр.2+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)12.Условный коэффициент текущей ликвидности №2XX(с.1гр.3+с.2гр.3+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3XX(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4XX(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5XX(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6XX(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)17. Условный коэффициент текущей ликвидности №7ХХ(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.2+с.9гр.2)18. Условный коэффициент текущей ликвидности №8ХХ(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.3+с.9гр.2)19. Отклонение коэффициента текущей ликвидностиХХс.10гр.3-с.10гр.219.1. за счет изменения денежных средствХХс.11гр.4-с.10гр.219.2. за счет изменения краткосрочных финансовых вложенийХХс.12гр.4-с.11гр.419.3. за счет изменения дебиторской задолженностиХХс.13гр.4-с.12гр.419.4. за счет изменения прочих оборотных активовХХс.14гр.4-с.13гр.419.5. за счет изменения материальных запасовХХс.15гр.4-с.14гр.419.6. за счет изменения краткосрочных кредитовХХс.16гр.4-с.15гр.419.7. за счет изменения кредиторской задолженностиХХс.17гр.4-с.16гр.419.8. за счет изменения расчетов по выплате доходовХХс.18гр.4-с.17гр.419.9. за счет изменения прочих краткосрочных обязательствХХс.10гр.3-с.18гр.419.10. итого за счет текущих активовХХс.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.19.519.11. итого за счет краткосрочных обязательствХХс.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
Таблица 12
Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности
Показатель2003 г2004 гОтклонение12341.Денежные средства, тыс. руб.Стр. 260Стр. 260X2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.Стр. 250Стр. 250X3.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.Стр. 610Стр. 610X4.Кредиторская задолженность, тыс. руб.Стр. 620Стр. 620X5. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.Стр. 630Стр. 630X6.Прочие краткосрочные обязательства,
тыс. руб.Стр. 660Стр. 660X7.Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.Таб.10 с.16Таб.10 с.16X8. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №1 XX(с.1гр.3+с.2гр.2)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)9.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №2 XX(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)10. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №3 XX(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)11.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №4 XX(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2+с.6гр.2)12.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №5 XX(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3+с.6гр.2)13.Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности XXс.7гр.3-с.7гр.213.1. за счет изменения денежных средствХХс.8гр.4-с.7гр.21 13.2. за счет изменения краткосрочных финансовых вложений XXс.9гр.4-с.8гр.413.3. за счет изменения краткосрочных кредитов и займов XXс.10гр.4-с.9гр.413.4. за счет изменения кредиторской задолженности XXс.11гр.4-с.10гр.413.5. за счет изменения расчетов по выплате доходовХХс.12гр.4-с.11гр.41 13.6. за счет изменения прочих краткосрочных обязательств XXс.7гр.3-с.12гр.4113.7. итого за счет высоко ликвидных активовXXс.13.1+с.13.2113.8. итого за счет краткосрочных обязательств XXс.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6
П