Планирование и прогнозирование экономических показателей деятельности предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
°льные затраты уменьшатся на 0,03%. Однако увеличатся затраты на оплату труда с 28,5% до 28,94%. Соответственно увеличатся отчисления на социальные нужды с 9,69% до 9,84%.А значение амортизации и прочих затрат уменьшатся с 2,45 до 2,25% и с 13,54 до 13,45% соответственно.
Рис.10. Структура себестоимости в отчетном году, тыс. руб.
Рис. 11. Структура себестоимости в плановом году, тыс.руб.
Полученные данные о затратах на производство продукции по элементам используются при определении плановой величины валовой прибыли предприятия.
2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия П(ост) (чистой прибыли), необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли (Пв).
Но для расчета Пв необходимо рассчитать прибыль от реализации продукции (Пр), которая определяется по формуле:
Пр=В-З
Где В - это выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и иных аналогичных платежей.
З- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.
Пр(отч)= 159575 - 76620 =82955 тыс. руб.
Пр(план) = 179841 - 86920 = 92921 тыс. руб.
Валовая прибыль (Пв) рассчитывается по формуле:
Пв=Пр+Двн-Рвн
Где: Пр- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия;
Двн - доходы от внереализационных операций.
Рвн- расходы по внереализационным операциям.
Пв (отч) = 82955+1160 -834=83281 тыс. руб.
Пв (план)= 92921 - 1160-834 = 93247 тыс. руб.
Таблица 1.6
Расчет плановой величина валовой прибыли
№ПоказателиВсего по плану на год, тыс. руб.1.Выручка от реализации продукции1798412.Себестоимость производства продукции в планируемом году869203.Прибыль от реализации продукции (стр.1 - стр.2)929214.Доходы от внереализационных операций11605.Расходы по внереализационным операциям8346.Валовая прибыль (стр. 3+ стр.4 - стр.5)93247
Далее определяется налогооблагаемая прибыль (Пн)
Пн=Пв-Посв
Где Посв - часть прибыли, освобожденная от налогообложения или облагаемая в особом порядке;
Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется следующим образом:
Пост=Пв-Пн*Сн/100
Сн- налог на прибыль
Таблица 1.7
Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
№ПоказателиВсего по плану на год, тыс. руб.1.Валовая прибыль, всего932471.1.В том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли.79262.Налогооблагаемая прибыль (стр. 1- стр.1.1)853213.Ставка налога на прибыль,4.Налог на прибыль (стр.2 * стр 3/100)17064,25.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр1. - стр.4)76182,8
Из вышеприведенных расчетов видно, что объем валовой прибыли в планируемом (93247 тыс.руб.) году выше отчетного (83821 тыс. руб.) соответственно. Так и объем прибыли от реализации в отчетном году (82955 тыс.руб.) ниже чем планируется (92921 тыс.руб.)
Рис. 12. Сравнение показателей валовой прибыли, прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и прибыли от реализации продукции.
.6 Оценка планируемого уровня рентабельности производства и капитала
Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:
.Рентабельность продукции
Rп = Пр/Q*100%
Rп отч=82955/159575 = 51,98
Rп(план) = 92921/179841=51,67
.Рентабельность затрат
Rз=Пр/Сб*100%
Сб- себестоимость продукции
Rз = 82955/76620=108,27
Rз=92921/86920= 106,9
.Рентабельность фондов (капитала) Rк=(Пр/(ОФср+ОСср))*100
Rк (отч)=(82955/(15000+22603))*100 =220,61
Rк (план)= (92921/(15678+24010))*100 = 234,13
Таблица 1.8 Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли (тыс.руб.)
№ПоказателиОтчетный год Плановый год Абсолютное отклонениеТемп прироста,%1Объем производимой продукции, тыс. руб.15957517984120266 12,72Себестоимость продукции, тыс. руб.766208692010300 13,53Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.82955929219966 12
Таблица 1.9
Расчет показателей рентабельности
№ПоказателиОбозначенияОтчетныйПлановыйАбсолютное отклонение1.Рентабельность продукцииRп51,9851,67-0,312. Рентабельность затратRз108,27106,9-1,373.Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)ОФ ср1500015678678,004.Средний размер оборотных средствОС22603240101407,005.Общая сумма капиталаОФ ср + ОС37603396882085,006.Рентабельность фондов (капитала)Rк220,61234,1313,52
Исходя из таблицы можно сделать вывод о том, что рентабельность продукции снижается на 0,31. Его снижение свидетельствует, об уменьшении эффективности текущих затрат, что говорит об уменьшении прибыли на единицу затрат. Показатель рентабельности затрат так же уменьшится в планируемом году. Однако значение рентабельности фондов увеличится на 13,52. Это говорит об эффективном использование капитала.
Рис.13. Уровень рентабельности производства, затрат и капитала.
Раздел 3. Прогнозирование экономических показателей
Задание 3.1
Имеются данные о ежеквартальном объеме продаж ОАО Волга-Люкс, являющегося дочерним предприятием ОАО Промстрой. Составить прогноз об объемах продаж в 2011году по кварталам с использованием методики традиционного (экстраполятивного) прогнозирования.
Таблица 2.1 Объем продаж з