Планирование и прогнозирование экономических показателей деятельности предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
nbsp;
То=Д/Коб
Д -период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360дней)
То (отч) = 360/7,06 = 51 дней
То (план) = 360/7,5=48 дней
.Коэффициент загрузки средств в обороте ( коэффициент закрепления) Кз
Кз= ОС/Q
Кз (отч) =22603/159575=0,14
Кз (план)= 24010/179841 = 0,13
Таблица 1.4
Показатели эффективности использования оборотных средств
ПоказателиОтчетный годПланируемый годАбсолютное отклонениеТемп прироста, %Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб7,067,50,44 6,2Продолжительность оборотных средств То, дни5148-3 -5,9Коэффициент загрузки оборотных средств Кз0,140,13-0,01 -7,1
Из таблицы видно, что в планируемом году коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится с 7,06 до 7,5, темп прироста составит 6,2%. Рост данного показателя свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств. Так же в планируемом году будет ожидаться сокращения периода оборота в днях на 3 дня. Это является положительным фактором, так как означает, что оборотные средства быстрее приобретут денежную форму. Коэффициент загрузки в планируемом году снизится и его значение составит 0,13. Это является так же положительным фактором, так как так же свидетельствует об эффективном использовании оборотных фондов.
Рис. 7. Продолжительность оборотных средств То, дни в отчетном и плановом периоде.
Рис.8. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном и плановом периоде.
Рис. 9. Коэффициент загрузки оборотных средств Кз в отчетном и плановом периоде.
.4 Планирование себестоимости производственной продукции
Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:
Материальные затраты (МЗ)
Затраты на оплату труда (ОТ)
Отчисления на социальные нужды (СН)
Амортизация основных фондов (А)
Прочие затраты (ПЗ)
Себестоимость производства продукции отчетном году определяется в следующей последовательности:
1.Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в отчетном году на долю материальных затрат в объеме отчетного года
МЗ=Q отч* = 159575*22/100=35107 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (ОТ) принимаются равными сумме выплат по фонду оплаты труда ФОТ, произведенных всем работникам в отчетном году (ФОТ отч.)
ОТ=ФОТ отч= 21840 тыс.руб.
.Определяются отчисления на социальные нужды (СН):
СН отч= ФОТ отч*Н/100
Где Н - суммарный норматив обязательных отчислений, равный 34%
СНотч=21840*34/100=7425,6 тыс. руб.
.Затраты на производство по элементуАмортизация основных фондов определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в отчетном году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ.
*На/100
На- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию.
А = 15000*12,5/100=1875 тыс. руб.
.Определяются прочие затраты путем умножения объема производства отчетного года Q отч на долю прочих затрат в объеме производства продукции отчетного году .
ПЗ= 159575* 6,5/100= 10372,4 тыс. руб.
Себестоимость производства продукции в планируемом году определяется:
1.Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в отчетном году .
МЗ = Qплан*
МЗ = 179841*22/100=39565 тыс. руб.
.Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗП отч =путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТ отч на общую численность работников в этом году и число месяцев в году:
ЗП отч=21840: (130*12)=14 тыс. руб.
.Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП план путем корректирования среднемесячной заработной платы в отчетном году на процент увеличения среднемесячной заработной платы Кзп в планируемом году.
ЗП план=14*9,4/100= 15,3 тыс. руб.
.Определяются затарты на оплату труда в планируемом году ОТ план.
ОТ план= ЗП план**12
ОТплан=15,3*137*12 =25153,2 тыс. руб.
.Определяются СН план по формуле:
СН план=25153,2*34/100=8552,1 тыс. руб.
.Определяются прочие затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) прочих затрат в объеме производства отчетного года (условно приниматься, что доля прочих затрат в объеме производства в планируемом году будет иметь такое же значение что и в отчетном году).
ПЗ=179841* 6,5/100=11689,7 тыс. руб.
.Определяется величина амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году и нормы амортизационных отчислений по предприятию:
А=На/100
А=15678*12,5/100=1960 тыс. руб.
Таблица 1.5
Динамика себестоимости произведенной продукции
ПоказателиОтчетный годПланируемый годАбсолютное отклонениеТемп прироста,%тыс. руб% к итогутыс. руб% к итогуСебестоимость, всего76620100869201001030013,5в том числе: Материальные затраты3510745,823956545,52445812,7Затраты на оплату труда2184028,5025153,228,943313,215,2Отчисления на соц. нужны7425,69,698552,19,841126,515,2Амортизация ОФ18752,4519602,25854,5Прочие затраты10372,413,5411689,713,451317,312,7
Исходя из данной таблицы видно, что себестоимость в планируемом году увеличится, темп ее прироста составит 13,5%. Касаемо структуры можно отметить, что матери?/p>