Планирование деятельности предприятия на примере ООО ИПП "Техносвет"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по iетам финансовых результатов, финансовой отчетности формы 2 Отчет о прибылях и убытках, а так же соответствующей таблице бизнес-плана предприятия.
По данным формы №1 бухгалтерского баланса приложение В дадим оценку финансового результата за анализируемый период таблица 3
Таблица 3 - Структура активов баланса 2007- 2009 гг.
стр.Показатели2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютные изменения за 2008-2007(тыс. руб.) (+/-)Абсолютные изменения за 2009-2008(тыс. руб.) (+/-)IВне оборотные активыНематериальные активы10101000IIОборотные активыЗапасы14212313119+8 Товары отгруженные65427023+28Дебиторская задолженность649283+289ИТОГО216225248+9+23
Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы. Это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Таблица 4 - Структура пассивов баланса 2007- 2009 гг.
стр.Показатели2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютные изменения за 2008-2007(тыс. руб.) (+/-)Абсолютные изменения за 2009-2008(тыс. руб.) (+/-)IIIКапитал и резервы Уставный капитал10101000VКраткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты94113153+19+40 Кредиторская задолженность122112951017ИТОГО216225248+9+23
Анализ платежеспособности и ликвидности
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется, временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Ликвидность баланса возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращений которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
На рисунке 8, показана блок - схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса, которую можно сравнить с многоэтажным зданием, где все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя построить без первого, а третий без первого и второго. Если рухнет первый, то и все остальные развалятся. Ликвидность баланса является основой (фундамент) платежеспособности и ликвидности предприятия.
Иными словами ликвидность это способ поддержание платежеспособности. Но в тоже время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.
Рассмотрим группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставим отклонение между ними, данные сведем в таблицу 4.
А1 включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежные наличные и краткосрочные вложения.
А2 относится к быстро реализуемым активам: готовая продукция, товары, отгруженные и дебиторская задолженность.
Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от современной отгрузки продукции оформление банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, её конкурентоспособность, форм раiетов.
Рисунок 8 - Взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью
А3 наименее реализуемые активы, для них понадобится значительно больший срок для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность.
А4 это медленно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.
Соответственно и разбиваются обязательства предприятия:
П1 наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили).
П2 среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка)
П3 долгосрочные кредиты банка и займы
П4 собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в расположении предприятия.
По данным таблицы 5 видно, что предприятие в 2007 г. не могло отвечать по своим среднесрочным обязательствам.
В 2008 руководством предприятия были приняты меры по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и в 2009 г. платежеспособность предприятия повысилась.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса
Наименование показателяСумма тыс. руб.2007 г.2008 г.2009 г.А1 абсолютно ликвидные активы000А2 быстро реализуемым активам649283А3 наименее реализуемые активы142123131А4 медленно реализуемые активы101010П1 наиболее срочные обязательства12211295П2 среднесрочные обязательства94113153П3 долгосрочные обязательства000П4 Постоянные пассивы101010Платежный излишек (+) недостаток (-)А1-П112211295А2-П2-33-21-71А3-П3142123131А4-П4000((А1+А2)-(П1-П2))-4886105
Для анализа устойчивости финансового положения предприятия расiитаем показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведем в таблицу 6 и сделаем выводы.
т.к. у предприятия нет основных средств то ликвидность предприятия низкая рисун?/p>