Geum.ru


Планирование выпуска новой продукции на ООО ПФ "Приозерск-Лес"

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



иятия, обеспеченность производственными средствами (Крси>0,5).

Крси=(НМА+ОС+НЗС+М)/ВБ=(стр.110+стр.120+стр.130+стр.210)/стр.300,(25)

где НМА нематериальные активы, руб.;

ОС основные средства, руб.;

НЗС незавершённое строительство, руб.;

М сырьё и материалы, руб.[5]

Оценка финансового положения с помощью относительных показателей финансовой устойчивости приведена в таблице И.7.

Наиболее важные показатели, представленные в таблице И.7 наглядно представлены диаграммах, приведённых на рисунках 1, 2, 3.

Рисунок 1 Динамика коэффициента автономии

Рисунок 2 Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств

Рисунок 3 Динамика коэффициента манёвренности

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на iетах в банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.

Анализ ликвидности позволяет оценить способность предприятия оплатить обязательства по краткосрочным кредитам. Для анализа ликвидности используются абсолютные и относительные показатели. Смысл анализа с помощью абсолютных показателей проверить, какие источники средств и в каком объёме используются для покрытия запасов. В зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

  1. А1 наиболее ликвидные активы денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

А1=стр.250+стр.260; (26)

  1. А2 быстрореализуемые активы дебиторская задолженность и прочие активы; расходы, связанные с взаимораiётами с работниками по полученным ссудам, расходы, не перекрытые средствами собственных фондов и фондов целевого финансирования, а так же превышение раiётов с работниками по полученным ими ссудами над величиной ссуды банка для рабочих и служащих вычетаются

А2=стр.240; (27)

  1. А3 медленнореализуемые активы статьи раздела II баланса Оборотные активы, за исключением Расходов будущих периодов

А3=стр.210+стр.220-стр.217; (28)

  1. А4 труднореалзуемые активы статьи раздела I баланса Внеоборотные активы, а так же дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты, за исключением статей этого раздела, включённых в предыдущую группу

А4=стр.190+стр.230. (29)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

  1. П1- наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность, раiёты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а так же ссуды, не погашенные в срок

П1=стр.620+стр.630+стр.660; (30)

  1. П2 краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заёмные средства и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

П2=стр.610; (31)

  1. П3 долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и заёмные средства (статьи раздела IV баланса Долгосрочные обязательства)

П3=стр.510+стр.520; (32)

  1. П4 постоянные пассивы Капитал и резервы, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей

П4=стр.490+стр.640+ стр.650. (33)

Предприятие iитается ликвидным, ели его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Баланс iитается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4П3 и А4<П4 отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдалённом будущем. При чём неравенство А4<П4 носит балансирующий характер его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости наличии у предприятия собственных оборотных средств. [23]

Анализ ликвидности ООО ПФ Приозерск-Лес с помощью абсолютных показателей представлен в таблице И.8.

Относительные показатели оценки платёжеспособности и ликвидности представлены несколькими коэффициентами.

Абсолютная ликвидность - отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, и характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса (0,2?Кал?0,5).

Кал=А1/(П1+П2)=(стр.250+стр.260)/(стр.620+стр.630+стр.660+стр.610). (34)

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Ктл характеризует степень обеспеченности всеми оборотными активами краткосрочных обязательств, т.е. запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами (1?Ктл?2).

Ктл=(А1+А2+А3)/(П1+П2)=(стр.250+стр.260+стр.240+стр.210+

+стр.220-стр.217)/(стр.620+стр.630+стр.660+стр.610). (35)

Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосроч?/p>