Оцінка ефективності освоєння виробництва нової продукції у ТОВ "Кондитерська фабрика "Лагода"
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
011,27,216,011,27,21Бікарбонат натрію12,17,185,9112,17,185,91Всього сировини1289,38х2918,771341,26х3091,7На 1 вафельний стаканчикххххх0,046
Таким чином, вартість сировини в розрахунку на 1 т вафель листових становить 2918,77 грн., а в розрахунку на 1 т вафельних стаканчиків 3091,7 грн., або на 1 вафельний стаканчик 0,046 грн.
Потреба в додатковому персоналі для виробництва нових видів продукції у ТОВ Кондитерська фабрика Лагода та необхідний фонд оплати праці наведені в табл. 3.3.
Для обслуговування ліній необхідно додатково включити до штату фабрики по 2 робітники та по одному пакувальнику.
Оплату праці робітників пропонується здійснювати за відрядною формою за наступними відрядними розцінками: для робітника - 0,005 грн. за 1 вироблений вафельний стаканчик і 0,32 грн. за 1 кг вироблених вафель листових; для пакувальника - 0,004 грн. за 1 вафельний стаканчик і 0,25 грн. за 1 кг вафель листових.
Загальна величина відрахувань до фондів соціального страхування складає 38,7%.
Таблиця 3.3. Склад додаткового персоналу ТОВ “Кондитерська фабрика Лагода” для виробництва нових видів продукції
Категорії працівниківДля виробництва вафель листовихДля виробництва вафельних стаканчиківк-сть,
осібзаробітна плата з нарахуваннями (на 1 кг продукції), грн.к-сть,
осібзаробітна плата з нарахуваннями (на 1 шт.), грн.Робітники20,32 * 2 = 0,64
0,64 * 0,387 = 0,248
0,64 + 0,248 = 0,88820,005 * * 2= 0,01
0,01 * 0,387 = 0,004
0,01 + 0,004 = 0,014 Робітники-пакувальники10,25 * 1,387 = 0,34710,004 * 1,387 = 0,0055Всього31,23530,0195
Експлуатація обладнання вимагає витрат на електроенергію та витрат на поточний ремонт і технічне обслуговування. Витрати на електроенергію розраховуються, виходячи із потужності обладнання та часу його роботи (табл. 3.4).
Таблиця 3.4. Витрати на електроенергію
ПоказникиВиробництво вафель листовихВиробництво вафельних стаканчиківКількість електроенергії, що споживається за 1 годину, кВт22,520,0Кількість годин роботи обладнання за рік21002100Кількість спожитої енергії за рік, кВт-годин4725042000Вартість спожитої енергії за рік, грн. (1 кВт-год = 0,16 грн.)75606720Вартість спожитої енергії в розрахунку на 1 т продукції (1000 стаканчиків), грн.102,271,446
Витрати на поточний ремонт і технічне обслуговування обладнання, за експертними оцінками, складають 10% від суми нарахованої амортизації.
Витрати на тару для упаковування готової продукції (поліпропілен з поліграфією) складають 0,2 грн. на 1 кг продукції.
В табл. 3.5 розраховані всі витрати за обома проектами в перший рік їх впровадження.
Таблиця 3.5. Загальна сума витрат за альтернативними інвестиційними проектами в перший рік їх впровадження
Стаття витратСума витрат на виробництво вафель листових, грн.Сума витрат на виробництво вафельних стаканчиків, грн.Вартість сировини215755213734Заробітна плата з відрахуваннями до фондів соціального страхування9129190605Амортизація обладнання (24% на рік)6432041520Поточний ремонт та технічне обслуговування обладнання64324152Витрати на електроенергію75606719Витрати на тару1478413939Всього прямих витрат400142370669Накладні витрати (оплата праці адмінуправлінського персоналу, в т.ч. менеджера з директ-маркетингу; оплата послуг звязку, канцелярських товарів і т.п.) 30% від прямих
120043
111201Всього витрат520185481870
Розрахунки показують, що загальна сума поточних витрат в перший рік впровадження проектів становить по виробництву вафель листових 520,2 тис. грн., а по виробництву вафельних стаканчиків 481,9 тис. грн.
Прогнозні обсяги виробництва нової продукції розраховано, виходячи із продуктивності обладнання:
- виробництво вафель листових за рік: 35 * 8 * 22 * 12 = 73920 кг = 73,92 т;
- виробництво стаканчиків вафельних за рік: 2200 * 8 * 22 * 12 = 4646400 штук або 69,7 т.
Порівняння розрахованих обсягів виробництва продукції з величиною потенційного попиту на неї (табл. 2.9) свідчить, що дана продукція підприємства буде повністю спожита ринком Київської області.
ТОВ Кондитерська фабрика Лагода для реалізації обох альтернативних інвестиційних проектів доцільно скористатися зовнішніми джерелами фінансування банківським кредитом під 20% річних. Виплату кредиту передбачається здійснювати рівними сумами впродовж трьох років.
Розрахунки по виплаті кредиту та відсотків наведені в табл. 3.6.
Таблиця 3.6. Розрахунки по виплаті кредиту та відсотків
РікВиробництво вафель листових
? кредиту = вартості обладнання =
268 тис. грн.Виробництво вафельних стаканчиків
? кредиту = вартості обладнання =
173 тис. грн. основний платіжвідсоткиразомосновний платіжвідсоткиразом189333536001429335766734600922672893333573312506657667230678073438933417867107201576661153369199
В табл. 3.7 та 3.8 складено плани доходів і видатків за альтернативними інвестиційними проектами на три роки.
Таблиця 3.7. План доходів і видатків за інвестиційним проектом виробництва вафель листових ТОВ “Кондитерська фабрика Лагода
ПоказникиРоки200920102011Обсяг виробленої продукції, т73,9281,3189,44Ціна (без ПДВ) 1 т продукції, грн.980098009800Чистий дохід від реалізації продукції, грн.724416796838876512Вартість сировини, грн.215755237325261055Заробітна плата з нарахуваннями, грн.91291100418110458Амортизація, грн.643204888337151Поточний ремонт та технічне обслуговування обладнання, грн..643248883715Витрати на електроенергію, грн.756083169147Вартість тари, грн.147841626217888Всього прямих витрат, грн.400142416092439414Накладні витрати, грн.120043124828131824Загальні витрати за проектом, грн.520185540920571238Операційний прибуток, грн.204231255918305274Сплата відсотків за кредит, грн.536003573317867Прибуток до оподаткування, грн.150631220185287407Податок на