Оценка экономического эффекта реализации мероприятий по управлению материальными запасами
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
#187;. Таким образом, при возврате планируемых средств, дебиторская задолженность предприятия составит 208,96 тыс. р.
Сумма дебиторской задолженности в 2008 г. - 261,2 тыс. р.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2008 г. - 4,4 дня.
Сумма дебиторской задолженности с учетом возврата - 208,96 тыс. р.
Оборачиваемость дебиторской задолженности с учетом возврата - 3,4 дня.
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности: 1 день (3,4 - 4,4 = 1 день).
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности ООО ПФ-МЗК за счет снижения суммы дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в размере 52,24 тыс. р. или на 20% от имеющейся суммы задолженности и составит 3,4 дней, то есть дебиторская задолженность за год будет оборачиваться примерно 106 раз.
- мероприятие по улучшению управления денежными средствами предприятия
Денежные средства предприятия включают в себя деньги в кассе и на расчетном счете в коммерческих банках. Возникает вопрос: почему эти наличные средства остаются свободными, а не используются, например, для покупки ценных бумаг, приносящих доход в виде процента? Ответ заключается в том, что денежные средства более ликвидны, чем ценные бумаги. В частности, облигацией невозможно расплатиться в магазине, такси и т.п.
Различные виды текущих активов обладают различной ликвидностью, под которой понимают временной период, необходимый для конвертации данного актива в денежные средства, и расходы по обеспечению этой конвертации. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Для того чтобы вовремя оплачивать счета поставщиков, предприятие должно обладать определенным уровнем абсолютной ликвидности. Его поддержание связано с некоторыми расходами, точный расчет которых в принципе невозможен. Поэтому принято в качестве цены за поддержание необходимого уровня ликвидности принимать возможный доход от инвестирования среднего остатка денежных средств в государственные ценные бумаги. Основанием для такого решения является предпосылка, что государственные ценные бумаги безрисковые, точнее степенью риска, связанного с ними, можно пренебречь. Таким образом, деньги и подобные ценные бумаги относятся к классу активов с одинаковой степенью риска, следовательно, доход (издержки) по ним является сопоставимым.
Однако вышеизложенное не означает, что запас денежных средств не имеет верхнего предела. Дело в том, что цена ликвидности увеличивается по мере того, как возрастает запас наличных денег. Если доля денежных средств в активах предприятия невысокая, небольшой дополнительный приток их может быть крайне полезен, в обратном случае наоборот. Перед финансовым менеджером стоит задача определить размер запаса денежных средств исходя из того, чтобы цена ликвидности не превысила маржинального процентного дохода но государственным ценным бумагам.
Применим методику прогнозирования денежных потоков на рассматриваемом предприятии ООО ПФ-МЗК.
Таблица 3.2. Динамика денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО ПФ-МЗК за 2007-2008 гг.
ПоказателиГодыИзменение (+,-)20072008Дебиторская задолженность, тыс. р. (на начало периода) Выручка от продажи - всего, тыс. р. Поступление денежных средств - всего 181,7 21526,7 680,0 348,6 21610,9 535,2 +166,9 +84,2 -144,8
По данным табл. 3.2 можно отметить, что за 2008 г. у предприятия было на 2913 тыс. р. больше суммы дебиторской задолженности на конец периода, чем за 2007 г. За 2008 г. всего поступило денежных средств 535,2 тыс. р., что было меньше поступления денежных средств за прошлый период на 144,8 тыс. р.
За 2008 г. ООО ПФ-МЗК имело недостаток денежных средств в размере 85,3 тыс. р., тогда как за 2007 г. - недостаток денежных средств на сумму 607 тыс. р.
Таблица 3.3. Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования предприятия ООО ПФ-МЗК за 2007-2008 г.
ПоказателиГоды20072008Остаток денежных средств, тыс. р. (на начало периода) Изменение денежных средств, тыс. р. Остаток денежных средств, тыс. р. (на конец периода) Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда, тыс. р. 512,2 -607,6 -95,4- 680,0 -85,3 594,7-
За 2007-2008 г. анализируемому предприятию ООО ПФ-МЗК не требовалось дополнительных денежных средств, тем не менее, наблюдается их недостаток для текущей деятельности.
мероприятие по эффективности управления запасов
Проект уменьшения материальных запасов представлен в табл. 3.4.
Таблица 3.4. Проект уменьшения материальных запасов ООО ПФ-МЗК на 2009 г. тыс. руб.
Виды материальных запасовФактическая сумма запасовВ общей структуре запасов, %Норматив запасов, %Излишки материальных запасов, п.п.1. Краска 2. Сырье 3. Прочие запасы518 498 184316,53 15,89 58,8115 15 501,53 0,89 8,81Итого285991,238011,23
В структуре запасов ООО ПФ-МЗК запасы материалов занимают 91,23% на сумму 2859 тыс. руб., причем за 2008 г. сумма запасов материалов уменьшилась на 858 тыс. руб. или на 30,3%. По нормативным показателям запасы материалов предприятия должны составлять не более 80% от общей суммы запасов, так как увеличение запасов материалов приводит к переполнению складов предприятия.
По плану предприятие намеревается сократить размеры запасов материалов на 15% (в данном случае на 429 тыс. руб.)
Сумма запасов материалов в 2008 г.: 2859 тыс. руб.
Сумма запасов материалов по плану: 2859 - 429 = 2430 тыс. руб.
Доля запасов материалов предприятия в общей сумме запасов составит 77,54%, что будет меньше фактического показателя 2008 г. на 13,69 процентных пункта. Нормативный показатель материалов в структуре запасов составляет 80%, то есть плановая сумма за