Оценка современного состояния и перспективы развития ООО "Смайл"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
редств в денежную форму для расчетов;
- коэффициент покрытия выше нормы, что свидетельствует о рациональном вложении своих средств и эффективность их использования.
Коэффициент покрытия - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 1,04, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Коэффициент критической ликвидности - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 0,42. Это говорит о том, что даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами предприятие имеет очень низкие платежные возможности.
Коэффициент абсолютной ликвидности - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 0,096. Лишь 1/250 часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить в ближайшее время.
Анализ деловой активности
Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.
Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и подрядчиков, репутация предприятия, степень соответствия плана основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.
Результаты расчетов показателей деловой активности предприятия приведены в табл. 28.
Таблица 28
Показатели деловой активности предприятия
Показатели2003 г.2004 г.2005 г.Измен. +,-Чистая прибыль, руб.5828572427188537+130252Коэффициент общей оборачиваемости капитала, об.3,43,73,3-0,1Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты8,28,65,8-2,4Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты10,210,614,74,5Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты49,953,874,424,5Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни7,36,84,8-2,5Оборачиваем ость материальных запасов, дни35,834,424,5-11,3Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обороты13,212,714,61,4Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни27,728,724,3-3,4Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты4,55,14,3-0,2Продолжительность операционного цикла, дни43,141,230,3-12,8Продолжительность финансового цикла, дни15,412,56,0-9,4
По данным табл. 28 можно сделать выводы:
- фондоотдача производственных фондов уменьшилась на 0,07 руб, т.е. в 2005 г. эффективность использования внеоборотных активов уменьшилась;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, что в 2005 г. на 1 руб. данного вида активов приходится 5,8 руб. выручки; 8,2 руб. и 8,6 руб. соответственно в 2003-2004 гг., т.е. скорость оборота предприятия уменьшилась на 2,4 об.;
- увеличилось число оборотов материальных средств на 4,5 (с 10,2 до 14,7 оборотов), когда материальные оборотные средства превращаются в денежную форму;
- улучшилось положение расчетов с дебиторами, т.к. произошло снижение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности на 2,5 дн.;
- увеличение показателя коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности предприятия. Оборачиваемость кредиторской задолженности сократилась на 3,4 дн.;
- активность собственных средств уменьшилась с 4,5 в 2003 г. до 4,3 в 2005 г. Это означает понижение эффективности используемого собственного капитала;
- показатели продолжительности операционного и финансового циклов снизились соответственно на 12,4 и 9,4 дн.
Цель управления оборотными средствами это сокращение финансового цикла, т.е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня.
Если оценивать деловую активность предприятия по качественным критериям, то можно сказать, что предприятие имеет хорошую репутацию, конкурентоспособность, имеет постоянных и стабильных поставщиков и потребителей. Деятельность предприятия достаточно успешна, но для того чтобы выжить в условиях конкуренции специалистам данного предприятия необходимо использовать элементы налогового планирования в системе управления финансами предприятия; осваивать новые технологии и рынки сбыта в современных областях стоматологии.
2.5 Анализ движения денежных средств
Для анализа составим аналитическую табл. 29.
Таблица 29
Анализ поступлений и использования денежных средств за 2003 г.
ПоказательАбсолютная величина, руб. Доля от суммы всех источников денежных средств, %Поступления и источники денежных средствВыручка от реализации товаров, работ, услуг822106297Целевые финансирования2643263Всего поступлений денежных средств8485388100Использование денежных средствОплата приобретенных товаров, работ, услуг226564826,7Оплата труда371461743,8Отчисления на социальные нужды144658317,0Выдача подотчетных сумм311470,37Расчеты с бюджетом2305062,7Прочие выплаты, перечисления7206878,5Итого использовано денежных средств840212499,1Изменение денежных средств832640,9
Таблица 30
Анализ поступлений и использования денежных средств за 2004 г.
ПоказательАбсолютная величина, руб.Доля от суммы всех источников денежных средств, 3Поступления и источники денежных средствВыручка от реализации товаров, работ, услуг1234999198,3Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования2393391,7Всего поступлений денежных средств12589330100,00Продолжение табл. 30123Использование ден?/p>