Оценка современного состояния и перспективы развития ООО "Смайл"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
есяца;
соблюдение четвертого неравенства свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.
Для оценки платежеспособности предприятия используют три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, т.е. разные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности и показатели различаются в зависимости от порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
К таким показателям относятся:
- коэффициент текущей ликвидности (покрытия), равен отношению стоимости всех оборотных средств предприятия к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент покрытия показывает достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств, характеризует запас прочности возникающий вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами;
- коэффициент критической ликвидности (срочной), отражает прогнозируемые возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами;
- коэффициент абсолютной ликвидности, равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятия может погасить в ближайшее время, характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Для оценки платежеспособности предприятия используют три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, т.е. разные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности и показатели различаются в зависимости от порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
К таким показателям относятся:
- коэффициент текущей ликвидности (покрытия), равен отношению стоимости всех оборотных средств предприятия к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент покрытия показывает достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств, характеризует запас прочности возникающий вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами;
- коэффициент критической ликвидности (срочной), отражает прогнозируемые возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами;
- коэффициент абсолютной ликвидности, равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятия может погасить в ближайшее время, характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Составим табл. 22-27 для анализа коэффициентов ликвидности за 2003 2005 гг.
Таблица 22
Показатели для расчета коэффициентов ликвидности за 2003 г., руб.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменениеДенежные средства2622227811+1589Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений2622227811+1589Дебиторская задолженность158205175979+17774Прочие оборотные активы---Итого дебиторской задолженности и прочих активов158205175979+17774Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности184427203790+19363Запасы и затраты 6064021064812+458410Итого оборотных средств7908291268602+477773Текущие пассивы207367478221+270854
Таблица 23
Анализ коэффициентов ликвидности за 2003 г.
КоэффициентИнтервал оптимальных значенийНа начало годаНа конец годаИзменение Коэффициент покрытия 23,82,6-1,2Коэффициент критической ликвидности 10,90,4-0,5Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,50,130,1-0,03
Таблица 24
Показатели для расчета коэффициентов ликвидности за 2004 г., руб.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменениеДенежные средства2781168325+40514Дебиторская задолженность175979291805+115826Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности203790360130+156340Запасы и затраты 10648121312091+247276Итого оборотных средств12686021672221+403619Текущие пассивы478221669008-11332
Таблица 25
Анализ коэффициентов ликвидности за 2004 г.
КоэффициентИнтервал оптимальных значенийНа начало годаНа конец годаИзм-ниеКоэффициент покрытия 22,62,5-0,1Коэффициент критической ликвидности 10,40,5+0,1Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,50,10,10
Таблица 2.26
Показатели для расчета коэффициентов ликвидности за 2005 г., руб.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменениеДенежные средства683255823-62502Дебиторская задолженность29180598466-193339Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности360130104289-255841Запасы и затраты 13120911825079+512988 Итого оборотных средств16722211929368+257147Текущие пассивы6690081317094+648086
Таблица 27
Анализ коэффициентов ликвидности за 2005 г.
КоэффициентИнтервал оптимальных значенийНа начало годаНа конец годаИзм-ниеКоэффициент покрытия (текущей ликвидности) 22,51,46-1,04Коэффициент критической ликвидности 10,50,08-0,42Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,50,10,004-0,096
Анализ коэффициентов ликвидности (табл. 22-27) показывает, что:
- платежеспособность предприятия ниже нормы как в 2003 г., так и 2004 г. - это видно по коэффициентам абсолютной ликвидности и критической ликвидности. Необходима постоянная работа с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных с