Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?воначальные инвестиционные затраты, планируемые к получению доходы по операциям, административно-хозяйственные расходы по содержанию операционной кассы (табл. 3.1).
Таблица 3.1 Исходные данные по проекту
Курс руб./доллар30Раздел 1Доходы по проекту руб/год840 984Доход по операциям клиента354 096Доход по операциям банка486 888Раздел 2Расходы по проекту, единовременно, руб.663843 Стоимость открытия оперкассы663 843НормативРаздел 3Расходы по проекту, руб./год627 816Зарплата198 000З/п двух кассиров (рента+компенсация подоходного налога)Аренда и содержание помещений85 200Норматив: Стоимость аренды 355 долл. за 1 кв. м/г. Размер арендуемой площади под ОКВКУ норматив 8 кв.м.Продолж. табл. 3.1.Канц. расходы
Продолжение табл. 3.1.9 012Норматив 18 долл. на одного сотрудника в квартал + бумагаТелеграфные, телефонные, почтовые расхды3 600Абонентская плата за один телефонный номер МГТС в месяцРасходы на охрану80 004Средняя стоимость храныИнкассация252 000Льготный тариф банка 0,1 % от суммыСтавка дисконтирования20 %Период окупаемости проекта4 г.ПоказательПервоначальные
инвестиции1 год2 год3 год4 год5 годДоход по операциям клиента354098354098354098354098354098Доход по операциям банка486885486885486885486885486885Доходы по проекту, руб.840984840984840984840984840984Зарплата198000198000198000198000198000Аренда и содержание помещений8520085200852008520085200Канц. расходы90179017901790179017Телеграфные, телефонные, почтовые расхды36003600360036003600Расходы на охрану8000080000800008000080000Инкассация252000252000252000252000252000Расходы по проекту
Руб./месс.627817627817627817627817627817Расходы по проекту единовременно, руб.663843Денежный поток-663 843213166213166213166213166213166Накопленный денежный поток-663 843-450677-237510-24344188823401989Дисконтный множитель1,21,441,7282,0742,488Дисконтированный денежный поток-663 84317763814803212336010278085678NPV-653 843-476195-328162-149166-30851-211322
При требовании к доходности проекта 20% NPV больше 0 на четвертом году его реализации соответственно требования к окупаемости проекта удовлетворяются. Одной из основных задач анализа и оценки затрат является определение основных показателей увеличения его капитала. Это необходимо для определения источников покрытия этих затрат из доходов и прибыли банка. Результатом такого анализа могут быть оптимизация или прямое сокращение затрат перед этапом формирования и планирования. Анализируя объемы затрат, сопоставляя их с текущими объемами и доходами, сформированными фондами и прибылью, можно сделать такие выводы, как невозможность реализации тех или иных проектов из-за отсутствия достаточной ресурсной базы и, как следствие, низкого потенциала банка. Результат оценки - пересмотр таких проектов как несостоятельных. Обычно оценка затрат производится подразделениями банка в соответствии с поставленными перед ними задачами. Методика оценки ничем не отличается от обычной процедуры построения плана реализации любого коммерческого проекта. Оценка затрат предполагает следующую их группировку:
- инвестиционные затраты, связанные с освоением новых проектов и форм деятельности (например, проекты, связанные с внедрением пластиковых карт или новых форм международных раiетов);
- затраты на поддержку, расширение или свертывание существующей деятельности;
- затраты на мотивацию персонала.
При этом все затраты условно можно разбить на:
- затраты капитального характера, осуществляемые за iет прибыли;
- накладные расходы, которые будут относиться на себестоимость проводимых операций.
Такая группировка затрат необходима для их калькуляции, оценки себестоимости и эффективности проводимых операций, так как затраты капитального характера в себестоимость включаются частями как амортизационные отчисления. Кроме того, в момент завершения подготовительного этапа, связанного со строительством, ремонтом, вводом в действие оборудования, возникнут расходы, связанные уже непосредственно с деятельностью банка и осуществлением запланированных операций. Важно, чтобы все финансовые потоки были отражены в процессе оценки объемов инвестиций, необходимых для реализации поставленных задач и сроков окупаемости. Кроме затрат, связанных с внедрением новых видов деятельности, в ряде случаев могут потребоваться новые затраты, направляемые на совершенствование текущих операций. Затраты капитального характера в этом случае могут быть оценены и как проекты внедрения новых услуг. Поскольку развитие банка предъявляет совершенно иные требования к составу и квалификации персонала, затраты, связанные с развитием персонала, оцениваются обособленно. Необходимо заметить, что анализ затрат коммерческого банка имеет ряд особенностей. Во-первых, в процессе оказания банковских услуг и получения прибыли у коммерческого банка доминирует движение денежного капитала большей частью в форме привлеченных клиентских средств. Соответственно особое внимание уделяется анализу затрат, связанных с движением денежных средств. Во-вторых, затраты банка формируются по весьма широкому спектру проводимых им операций, перечень которых постоянно растет, что делает проведение анализа затрат достаточно сложным и долговременным процессом. В-третьих, постоянно меняющиеся условия функционирования самого банка в развивающейся банковской системе определяют важность и необходимость анализа затрат на содержание и развитие самого банка. В настоящее время в банковской практике в процессе анализа расходов чаще всего используются приемы и методы, представленные в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Методы анализа расходов
МетодСущность методаСтруктурный анализ Иiисление и оценка удельного веса. Прим