Geum.ru

Особенности системы учета деятельности предприятия ТОО "Цементный завод Семей"

Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит

Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит

турный номер запаса открывается отдельная карточка, которая передается из бухгалтерии на склад в полу заполненном виде. В полученных карточках кладовщик заполняет реквизиты, характеризующие места хранения материалов.

  • Приемку документов, оформляющих движение материальных запасов, бухгалтер проводит на складе на основании "реестра приемки-передачи документов", составленного материально ответственным лицом в одном экземпляре.
  • Поступившие от материально ответственных лиц склада документы передают на таксировку, предварительно скомплектовав их в пачке сопроводительными ярлыками. После таксировки данные документов группируются по установленным на предприятии учетным группам в оборотно-сальдовую ведомость по счету: 1310, которую ведут по приходу и расходу товарно-материальных запасов по синтетическим счетам подраздела 1300 "Материалы".
  • На закрытом акционерном обществе "СемейЦемент", чтобы списать необходимое количество сырья на сторону берут данные на основании сводного акта. На основании письма и доверенности осуществляется отпуск на сторону (уголь, известняк, глина).
  • Расход материалов по цехам оформляют через требования (уголь, известняк).
  • В таблице 4 приведена корреспонденция по учету товарно-материальных запасов.
  • Таблица 4 - Корреспонденция по учету товарно-материальных запасов

    • №Содержание операцийДТКТ1От поставщиков поступило сырье131014202От поставщиков поступил уголь131214203Отпущен известняк в сырьевой цех311013104Отпущена глина в сырьевой цех311013105Отпущены огарки в сырьевой цех311013106В цех помол отпущен граншлак311013107В цех помол отпущен гипс311013108В ремонтно-механический цех отпущен уголь31101312

    • Инвентаризация товарно-материальных запасов проводится ежегодно 1 октября. Инвентаризационная комиссия составляет инвентаризационную опись, которая применяется для отражения данных фактического наличия товарно-материальных запасов.
    • До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц берется расписка, которая включена в заголовочную часть формы.
    • При оформлении описи комиссия, также включает те ценности, которые не отражены в учете. Также комиссия, кроме описи может составлять сводный акт , где отражены остатки на начало и конец месяца, сколько поступило и израсходовано материалов.
    • Далее инвентаризационная опись передается в бухгалтерию, где составляют сличительную ведомость, где указано фактическое наличие и учетные данные только по тем материалам, по которым выявлены расхождения.
    • 2.4 Учет основных средств
    • Основные средства - это средства труда, которые используются в процессе производства многократно в течение длительного периода времени более одного года, сохраняют свою натурально-вещественную форму и постепенно по мере износа переносят свою стоимость на готовую продукцию. В бухгалтерском балансе основные средства отражаются в составе долгосрочных активов.
    • Учет основных средств на предприятии организуется в соответствии с стандартом бухгалтерского учета № 6 и МСФО 16. Этот стандарт определяет методику учета основных средств, принадлежащих субъекту на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Единицей учета основных средств является инвентарный объект, то есть законченное устройство, предмет или комплекс предметов со всеми принадлежностями и приспособлениями. Инвентарные объекты делятся на простые (единичные) и сложные, состоящие из нескольких предметов.
    • К основным средствам в закрытом акционерном обществе "СемейЦемент" относятся: изолятор опорный, автоклав, ингалятор, холодильник, эмальпровод, электрический форез и так далее.
    • Учет основных средств ведется на активных счетах подраздела 24 "Основные средства". В закрытом акционерном обществе "СемейЦемент" используются следующие счета: 1413 "Машины и оборудование, передаточное устройство", 2416 "Прочие основные средства", 2414 "Транспортные средства".
    • Полное или частичное списание основных средств (кроме автотранспортных средств) оформляют актом о ликвидации основных средств , который составляется в 2-х экземплярах комиссией, назначенной руководителем субъекта или лицом на то уполномоченным. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность основных средств и является основанием для сдачи на склад полученных в результате списания запасных деталей, металлов, материалов и так далее. Оформленные акты о ликвидации основных средств поступают в бухгалтерию и служат основанием для записи в ведомость аналитического учета, которая ведется по кредиту счетов подраздела 12 "Основные средства".
    • В таблице 5 приведена основная корреспонденция счетов по учету основных средств.
    • Таблица 5 - Корреспонденция счетов по учету основных средств

    Содержание операцииКорреспонденция счетовСуммаДТКТ1.Приобретены машины и оборудования, передаточные устройства от поставщиков - на сумму НДС 1413 3130 14200 14200 16521,74 2478,262.На основании актов на списание основных средств списывается производственное оборудование - на сумму износа, начисленного во время эксплуатации объекта - на балансовую стоимость объекта 2423 1413 1413 18750 75003.Перемещение основных средств внутри предприятия (из цеха в цех)24162416123130,254.Начисление амортизации основных средств внутри предприятия242124211540,895.Оприходованы материалы (металлом), полученные от ликвидации объ?/p>