Особенности системы учета деятельности предприятия ТОО "Цементный завод Семей"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
кого учета.
Отчет о движении денег составляется в соответствии с требованиями стандарта бухгалтерского учета № 4. Необходимость составления отчета состоит в получении информации о поступлении и выбытии денежных средств предприятия за отчетный период, а также о его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за отчетный период.
Отчет о движении денег позволяет пользователям информации оценить изменения в финансовом положении предприятия, обеспечивая их данными о поступлении и выбытии денежных средств предприятия за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.
Для составления отчета о движении денег используются специальные разработанные таблицы.
Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения - тысячи тенге. Финансовые отчеты отражают результаты сделок и других событий, группируя их в классы в соответствии с их экономическим содержанием (элементы финансовых отчетов).
Активы - имущество, имущественные и личные неимущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку.
Обязательства - это результат прошлых сделок, осуществление которых ведет к появлению обязанности должника совершить в пользу кредитора определенное действие.
Отчет об изменениях в собственном капитале содержит следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности: сальдо на начало года; изменения в учетной политике; пересчитанное сальдо; погашение убытка; переоценка основных средств; выбытие инвестиций; курсовые разницы от переоценки инвестиций в зарубежные подразделения; доход (убыток), не признанный в отчете о доходах и расходах; доход (убыток) за период; дивиденды; оплата акций; изъятый капитал; сальдо на конец года.
Акционерное общество"СемейЦемент" ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую и статистическую отчетность в установленном законодательном порядке.
Анализ финансовой отчетности ТОО "СемейЦемент" проведем на основе данных баланса за 2007 год с помощью вертикального анализа. Данные приведены в таблице 14.
Таблица 14- Показатели для анализа финансовой отчетности
№Хозяйственные средства по составу и размещению и источники их образованияНа начало года, тыс. тг.На конец года, тыс. тг.Изменения за год(+, -)%1Основные средства84617105761+2114424162Долгосрочная дебиторская задолженность79027897-599,93Материалы13169013067-73030062,84Краткосрочная дебиторская задолженность94433574-586937,85Краткосрочные финансовые инвестиции1083-1083-6Деньги18612761+8010148,47Уставный капитал22362236-1008Резервный капитал14331433-1009Нераспределенный доход (непокрытый убыток)2305030972+7922134,310Счета к оплате2356421555-200991,511Авансы полученные1508810955-413372,612Расчеты с бюджетом49231513-341030,713Прочая кредиторская задолженность и начисления4648439714-677085,414Валюта баланса242474241438-103699,6
На основе предыдущей таблицы проведем вертикальный анализ активов и пассивов.
Таблица 15 Активы
№АктивыНа начало года, %На конец года, %Изменения, %1Основные средства3543,8+8,82Долгосрочная дебиторская задолженность3,33,2-0,13Материалы8,65,4-3,24Краткосрочная дебиторская задолженность41,5-2,55Краткосрочные финансовые инвестиции0,4--6Деньги0,81,1+0,3Итого52,155
Таблица 16 Собственный капитал и обязательства
№Собственный капитал и обязательстваНа начало года, %На конец года, %Изменения, %1Уставный капитал0,90,9-2Резервный капитал0,60,6-3Нераспределенный доход (непокрытый убыток)9,512,9+3,44Счета к оплате9,79-0,75Авансы полученные6,24,5-1,76Расчеты с бюджетом20,6-1,47Прочая кредиторская задолженность и начисления1916,5-2,5Итого47,945
Из расчетов видно, что на закрытом акционерном обществе "СемейЦемент" основные средства и денежные средства увеличились соответственно на 8,8 и 0,3. А другие активы уменьшились соответственно на 0,1; 3,2 и 2,5. В разделе собственный капитал и обязательства не было изменений в уставном и резервном капиталах. Нераспределенный (доход) непокрытый убыток увеличился на 3,4. А другие статьи уменьшились соответственно на 0,7; 1,7; 1,4; 2,5.
Прежде чем приступить к проверке годовой отчетности, проверяются данные полученные при проведении инвентаризации соответствующих статей баланса: незавершенного производства, товаров и материальных ценностей, основных средств, денежных средств, расчетов.
Проверка проводится по двум направлениям:
- взаимоувязка показателей отчетности между собой по всем формам отчетности;
- правильность заполнения форм отчетности на основании главной книги и других расчетов бухгалтерского учета.
Проверка по первому направлению осуществляется на основе специальных разработочных таблиц взаимоувязки показателей отчетности.
Проверка по второму направлению осуществляется по каждой форме бухгалтерской отчетности раздельно путем сопоставления показателей из соответствующей формы отчетности с остатками и оборотами по счетам главной книги или другого аналогичного регистра бухгалтерского учета.
Результаты проверки соответствия показателей форм отчетности с регистрами бухгалтерского учета отражаются аудитором в своей рабочей документации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ТОО Цементный завод Семей основано в 1958 году, занимается производством и реализацией цемента двух видов, тротуарной плитки, полипропиленовых мешков и т.д. Технология производства цемента состоит из шести переделов: добыча, транспортировка сырья и его переработка; помол сырья; подготовка твердого топлива; обжиг клинкера во вращающихся печах; складирование ма?/p>