Анализ работы ООО "Челны-Бройлер" и планирование его дальнейшего развития
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
дицинское страхование; 2,9 % отчисления на социальное страхование; 0,2 % - социальные взносы по страхованию от несчастных случаев.
Таблица 3.2.3.
Численность персонала и фонд оплаты труда на 2007 г.
Категория работающихКоличество Отчисления на соц. страхование (тыс. руб.)Оклад (тыс. руб.)Годовой фонд (тыс. руб.)Механик187,408500,0023,64Птичница14158,007000,0042,87ИТОГО245,466,51
Фонд оплаты труда на 2007 год составил 245,40 тыс. рублей, отчисления на социальное страхование - 66,51 тыс. рублей. В 2008 и 2009 годах годовой фонд оплаты труда возрастет на 10 % и 5 % соответственно.
Это произойдет из-за повышения заработной платы работникам.
.4 Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном выражении.
Таблица 3.4.1.
Расчет себестоимости (тыс. руб.)
Наименование200720082009 1.Сырье351,78386,96406,302. Заработная плата производственного персонала242,40266,64279,972. Единый социальный налог (26,2 % от ФОТ), в том числе:63,5169,8673,35 2.1. Отчисления в пенсионный фонд (20 % от ФОТ)48,4853,3355,99 2.2. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 % от ФОТ)7,518,278,68 2.2. Отчисления в фонд социального страхования (2,9 % от ФОТ)7,037,738,12 2.4. Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,2 % от ФОТ)0,480,530,56 4. Амортизация, в том числе:54,8554,8554,854.1.Амортизация оборудования23,2523,2523,25 4.2.Амортизация цехов31,6031,6031,60 ИТОГО712,54778,31814,48
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
расчет доходов и затрат;
финансовый план предприятия на планируемый год;
расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.
Себестоимость продукции, услуг (работ) является одним из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия, который отражает денежное выражение издержек производства, текущие расходы предприятия на производство и реализацию продукции, а также эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Расчет себестоимости отражен в таблице 3.4.1. Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах.
Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО = Соф*Н/100, (3.4.1.)
где Соф - среднегодовая сумма основных фондов;
Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости.
Для оборудования норма амортизационных отчислений 20 %, а для оборудования и цехов 4 %. Балансовая стоимость оборудования 790,00 тыс. руб.
Амортизационные отчисления для оборудования составляют:
АО=116,27*20%=23,25 тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений для газопровода, газорегуляторного пункта и котельных:
АО=790,00*4%=31,60 тыс. руб.
Общая сумма амортизационных отчислений составляет:
АО=23,25+31,60=54,85 тыс. руб.
Таблица 3.4.2.
Расчет денежного потока проекта
№ п/пПоказатель2007200820091.Инвестиции1400,003281,773609,953790,44 2.Доходы, расходы, налоги590,72649,79682,282.1.Выручка без НДС712,54778,31814,482.2.НДС10,1410,1410,142.2.Себестоимость722,68788,45824,622.4.Налог на землю (1,5 % от кадастровой стоимости земли2559,092821,502965,822.5.Полная себестоимость77,9878,1678,242.6.Прибыль от реализации2559,092821,502965,822.7.Рентабельность по реализации, % к объему реализации28,9827,7826,572.8.Балансовая (производственно-хозяйственная) прибыль19,9418,7317,522.9.Налоги на уменьшение прибыли2.9.1.Налог на имущество (2,2 % от среднегодовой стоимости имущества)9,049,049,042.9.2.Платежи в экологические фонды2530,112793,722939,252.10.Валовая прибыль77,1077,3977,542.11.Рентабельность по валовой прибыли, % к объему реализации2530,112793,722939,252.12.Налогооблагаемая прибыль607,23670,49705,422.12.Налог на прибыль1922,882123,232233,832.14.Чистая прибыль58,5958,8258,93 2.15.Рентабельность по чистой прибыли, % к объему реализации1977,732178,082288,69 3.Корреляция денежного потока3.1.Амортизация54,8554,8554,854.Чистый доход денежных средств5.Коэффициент дисконтирования0,550,410,306.Дисконтированный денежный доход1085,17885,26689,057.Дисконтированные инвестиции1037,040,000,000,00
Рассчитаем показателей денежного потока проекта.
Расчеты по выручке, инвестициям, себестоимости приведены выше.
Налог на землю.
Налог на землю составляет 1,5 % от кадастровой стоимости земли. Следовательно, налог на землю составит:
*1,5%=10138,94 рулей в год.
Полная себестоимость производства отопления для базы определяется путем прибавления суммы налога на землю и себестоимости производства.
Прибыль от реализации услуг вычисляется как разность между выручкой после уплаты налога на добавленную стоимость и полной себестоимостью продукции.
Рентабельность по себестоимости рассчитывается как отношение прибыли от реализации и полной себестоимости в процентах.
Балансовая (производственно-хозяйственная) прибыль определяется как сумма прибыли от реализации и прочих операционных доходов. Но так как сумма операционных доходов в данном проекте равна нулю, то значение балансовой прибыли совпадает со значением прибыли от реализации продукции.
Налоги и сборы на уменьшение прибыли.
Налог на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.
Валовая прибыль рассчитывается как разность между суммой балансовой прибыли и налогов на уменьшение прибыли.
Рентабельность по валовой прибыли рассчит