Geum.ru

Анализ отчетности кредитных организаций

Дипломная работа - Разное

Другие дипломы по предмету Разное



?ным операциям со средствами клиентов при осуществлении раiетов через подразделения Банка России (iет № 30223).В этих целях поступившие на корреспондентские iета(субiета) суммы на основании полученных от учреждений Банка России выписок и подтверждающих платежных документов должны быть в полном объеме проведены по iетам клиентов и iетам собственной хозяйственной деятельности или отнесены на iета до выяснения в первый рабочий день года, следующего за отчетным, 31 декабря отчетного года. В связи с этим разрешается закрыть баланс за 31 декабря отчетного годя в конце первого рабочего дня нового года. Все платежные документы клиентов, на основании которых средства списаны с их iетов для перечисления по назначению через подразделения Банка России, должны быть представлены кредитными организациями в подразделения раiетной сети Банка России31 декабря отчетного года для оплаты либо помещены в картотеки не оплаченных в срок раiетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском iете (субiете) в соответствии с порядком, установленным Банком России.

  • В первый рабочий день года, следующего за отчетным, кредитные организации самостоятельно принимают решение о порядке осуществления раiетно-кассового обслуживания клиентов.
  • Филиалы кредитных организаций должны представить в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения подтверждения остатков средств, учитываемых на их iетах в раiетно-кассовых центрах, не позднее третьего рабочего дня нового года. Территориальные учреждения Банка России в срок до 20 января года, следующего за отчетным, направляют полученные от филиалов подтверждения территориальным учреждениям Банка России по месту нахождения головных банков кредитных организаций, которые, в свою очередь, на основе полученной информации, а также сведений, поступивших от головных банков, производят сверку остатков на iетах, открытых кредитными организациями в Банке России, и отраженных в их сводных балансах.
  • Начисляют и отражают на соответствующих балансовых iетах резервы на возможные потери по ссудам и под обеiенение ценных бумаг.
  • Начисляют и отражают на соответствующих балансовых iетах все причитающиеся к уплате до конца отчетного года суммы налогов на прибыль и других обязательных платежей. На основании выверенной справки налоговых органов о недоимке-переплате по налогам принимают меры по зачету имеющейся переплаты по одним налогам в iет предстоящих платежей по другим либо их возврату.
  • Готовят и доводят до подведомственных филиалов требования по передаче головным банкам остатков со iетов, характеризующих финансовые результаты их деятельности, при необходимости, фондов, iормированных за iет прибыли, а также требования по осуществлению других операций, разрешенных к проведению заключительными оборотами через внутрибанковские iета.
  • При наличии прибыли принимают меры к погашению убытков прошлых лет, а также к направлению не менее 5% от чистой прибыли на создание (пополнение) резервного фонда (если иное не предусмотрено уставом кредитной организации) до достижения им минимально установленной величины, т.е. не менее 15% от величины уставного капитала кредитных организаций.
  • При наличии остатков на iете № 91904 принимают меры к пополнению источников для осуществления затрат капитального характера. При отсутствии источников в целях недопущения (не увеличения) убытков рассматривают возможность прекращения осуществления данных затрат.
  • В сводный годовой бухгалтерский отчет кредитной организации должны быть включены отчеты всех подведомственных структурных подразделений (филиалов, отделений, представительств).

    • Перед составлением годового бухгалтерского отчета завешаются все операции, выполняемые заключительными оборотами.

    Заключительными оборотами разрешается проведение следующих операций, связанных с:

    1. Раiетами внутри кредитной организации, начатыми в отчетном году (за исключением операций по iетам клиентов);
    2. Формированием и восстановлением резервов (на возможные потери по ссудам, под обеiенение ценных бумаг, на возможные потери);
    3. Начислением налогов;
    4. Распределением и перераспределением прибыли;
    5. Определением финансовых результатов.

    Порядок и сроки проведения заключительных оборотов по бюджетным iетам устанавливается отдельными нормативными актами Банка России.

    1. Пояснительная записка и ее содержание

    Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

    В пояснительной записке оценивается состояние учета в банке и подчиненных ему предприятиях и организациях, а также расшифровываются остатки отдельных iетов и приводятся некоторые данные, не содержащиеся в отчетности, но важные для харак?/p>