Анализ отчетности кредитных организаций
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
?димые сведения.
Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена Инструкцией №17 .
Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
- Расшифровки отдельных балансовых iетов форма № 409110 - Приложение N 2 (ежемесячно);
- Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) форма № 409111 - Приложение N 22 (ежеквартально);
- Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля форма № 409133 (Приложение N 16) (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам);
- Таблица корректировок форма № 409112 (Приложение N 12) (ежемесячно).
Приложения с информацией о кредитном портфеле банка
- Раiет резерва под возможные потери по ссудам Форма № 409115 (Приложение N 4) (ежемесячно);
- Данные о крупных кредитах форма № 409118 (Приложение N 23) (ежемесячно).
Приложения с информацией о других операциях банка
- Данные о движении денежных средств форма № 409123 (Приложение N 5) (ежегодно);
- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения форма № 409125 (Приложение № 15) (ежемесячно);
- Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли форма № 409126 (Приложение N 6) (ежеквартально).
Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка
- Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц форма № 409128 (Приложение N 21) (ежемесячно);
- Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц форма № 409129 (Приложение N 20) (ежемесячно);
- Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц форма № 409130 (Приложение N 19) (ежемесячно);
- Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц форма № 409131 (Приложение N 18) (ежемесячно);
- Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц - форма № 409132 (Приложение N 17) (ежемесячно).
Вспомогательные Приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке iетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках. Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводятся расшифровка остатков по некоторым iетам бухгалтерского баланса (Приложение N 2) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 22).
Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 12).
Информация по форме "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения формы № 409115 (Приложение № 4) финансовой отчетности.
Информация в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках.
При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой iитается 1 января текущего года.
Сведения, указанные в перечисленных выше приложениях, достаточно широко характеризуют объем выполняемых банком работ, соответствуют требованиям международных стандартов в области бухгалтерского учета.
При формировании финансовой отчетности необходимо учитывать документ ЦБ РФ № 29-П от 12.05.98 г. Положение о консолидированной отчетности кредитных организаций. Под консолидированной отчетностью понимается отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов консолидированной (банковской) группы.
Консолидированная (банковская) группа- это совокупность юридических лиц, включающая головную кредитную организацию и участников группы, связь которых между собой соответствует заданным (установленным) критериям. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, в операции и сделки с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) консолидированной (банковской) группы. В состав консолидированной отчетности входят:
- Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы;
- Консолидированный балансовый отчет;
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках;
- Отчет об открытых валютных позициях;
- Раiет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности.
- К?/p>