Geum.ru

Анализ отчетности кредитных организаций

Дипломная работа - Разное

Другие дипломы по предмету Разное




ся на ежедневную, пятидневную, декадную, месячную, квартальную и полугодовую отчетность. К ней относятся следующие формы:

  • Баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
  • Форма № 0409101 "Оборотная ведомость по iетам бухгалтерского учета кредитной организации" (месячная) Приложение № 1;
  • Форма № 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых iетов" для раiета экономических нормативов (месячная, квартальная) Приложение № 2;
  • Форма № 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (квартальная) Приложение № 3;
  • Формы №0409136-0409142,0409147 "Раiет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ, и другая информация, представляемая для регулирования обязательных резервов" (ежемесячная);
  • Форма № 0409115 "Раiет резерва на возможные потери по ссудам" (ежемесячная) Приложение № 4;
  • Форма №0409135 "Расшифровки отдельных балансовых iетов для раiета обязательных нормативов" (ежемесячная) - Приложение № 5.

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

  • Форма № 101 "Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости";
  • Форма № 102 "Отчет о прибылях и убытках";
  • Форма № 126 "данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли Приложение № 6;
  • Форма № 115 "Раiет резерва на возможные потери по ссудам";
  • Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
  • Пояснительная записка.

Основным законодательным документом о составе годовой отчетности коммерческих банков являются ежегодно публикуемые Указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

По степени обобщения данных отчетность делится на первичную и сводную.

Первичная отчетность составляется самой кредитной организацией, а сводная вышестоящими организациями. За основу сводной отчетности берутся данные первичной отчетности.

  1. Подготовительная работа к составлению годового отчета. Заключительные обороты

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу, состоящую в следующем:

  1. Производят сверку остатков по iетам аналитического и синтетического учета. При выявлении расхождений выясняют причины этого и принимают меры к устранению.
  2. Проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых iетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, раiетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки.
  3. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместную хозяйственную деятельность и др.) iелью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.
  4. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостача должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.
  5. Начисляют и отражают по соответствующим iетам баланса проценты за декабрь и 4 квартал отчетного года. При начислении процентов руководствуются нормативными документами Банка России.
  6. По всем iетам клиентов: раiетным, текущим, ссудным, корреспондентским, накопительным, депозитным и др. (за исключением физических лиц) кредитные организации обеспечивают выдачу выписок из лицевых iетов с остатками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, не позднее чем в первый рабочий день нового года.
  7. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков на указанных iетах по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, до представления годового отчета в территориальные учреждения Банка России. При этом работа по подтверждению клиентами остатков, учитываемых на открытых ими iетах в кредитных организациях, продолжается и после сдачи кредитными организациями годовых бухгалтерских отчетов в территориальные учреждения Банка России.
  8. Кредитные организации на основе выписок, полученных от учреждений Банка России в первый рабочий день нового года, производят сверку остатков на корiетах, накопительных iетах при выпуске акций, iетах обязательных резервов (балансовых и внебалансовых), ссудных (по учету кредитов Банка России, в том числе по учету просроченной задолженности, начислению процентов за пользование данными кредитами, включая просроченные проценты), депозитных (размещенных в Банке России, включая начисленные проценты). Наличие расхождений по iетам кредитных организаций в балансах кредитных организаций и учреждений Банка России не допускается.
  9. В балансах кредитных организаций по состоянию на 1 января должен быть закрыт iет по незавершенным раiе?/p>