Основные направления совершенствования механизмов управления финансами ОАО "Электроприбор"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и деловой активности.
Таким образом, для более точной оценки механизма управления финансами на предприятии проведем анализ структуры, состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности, дадим оценку кредитоспособности, а также проведем анализ финансовых вложений.
Дебиторская задолженность - обязательства покупателей (клиентов) и прочих сторон перед организацией образующееся в процессе хозяйственной деятельности.
Здесь отражается не погашенная на отчетную дату задолженность: покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам); поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам; подотчетных лиц по выданным и не возвращенным подотчетным средствам (не отчитавшихся по подотчетным средствам); работников предприятия по предоставленным займам, по излишне начисленной заработной плате, по возмещению материального ущерба; учредителей по вкладам в уставный капитал; по штрафам, пеням и неустойкам, признанным должниками или по которым есть решения суда о взыскании; бюджета и фондов социального страхования по излишне уплаченным налогам, сборам и взносам.
В балансе дебиторская задолженность разделяется на долгосрочную (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и краткосрочную (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
Составим анализ дебиторской задолженности ОАО "Электроприбор"(табл. 2.15.)
Таблица 2.15. Анализ дебиторской задолженности ОАО "Электроприбор"
ПоказателиГодыОтклонение (+/-)Темп изменения, 08 г.2009 г.2010 г.2009 к 20082010 к 20092009 к 20082010 к 2009Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)-------Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)186621784929460-8131161195,6165,0в том числе покупатели и заказчики165715645898-93433494,3377,1
Из данной 2.15. таблицы мы видим, что у организации отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Краткосрочная дебиторская задолженность за 2010 год увеличилась на 11611 тыс. руб. или на 65%, при этом задолженность покупателей и заказчиков возросла почти в 4 раза. Данное увеличение стоит оценить положительно, так как одновременно сокращается объем готовой продукции на 36,7% ( табл. 2.6), что говорит об увеличении деловой активности ОАО "Электроприбор".
Кредиторская задолженность - средства, временно привлеченные предприятием в результате хозяйственной деятельности и подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам.
В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность: перед поставщиками и подрядчиками (за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги); перед персоналом предприятия (по начисленной, но еще не выплаченной заработной плате); перед государственными внебюджетными фондами (по отчислениям на социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников предприятия); по налогам и сборам (по начисленным, но еще не уплаченным налогам и сборам, а также штрафы и пени по неуплаченным налогам); перед прочими кредиторами (включая задолженность по авансам, полученным от покупателей).(табл.2.16.)
Таблица 2.16. Анализ кредиторской задолженности ОАО "Электроприбор"
ПоказателиГодыОтклонение (+/-)Темп изменения2008 г.2009 г.2010 г.2009 к 20082010 к 20092009 к 20082010 к 2009Кредиторская задолженность210681705930305-40091324680,9177,6в том числе: поставщики и подрядчики585475612-11013781,1128,8задолженность перед персоналом организации26843710505110261341138,2136,1задолженность перед государственными внебюджетными фондами104801647-24156776,9205,8задолженность по налогам и сборам783278298428-359999,9107,6прочие кредиторы9863496514657-4898969250,3295,2
Данные таблицы 2.16. показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности произошли следующие изменения: за 2010 год кредиторская задолженность возросла на 77,6%. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками выросла на 28,8%, что следует оценить позитивно, в связи с увеличением объема сырья и материалов на 33% и незавершенного производства на 39%. Задолженность перед персоналом организации за 2010 год выросла на 36,1%, это связано с увеличением заработной платы рабочих. Также следует отметить рост задолженности перед прочими кредиторами, которая увеличилась почти в 2 раза. Таким образом, в целом, изменения произошедшие в структуре кредиторской задолженности можно оценить положительно. Проведем анализ кредитоспособности предприятия. Оценка потенциальной кредитоспособности предприятия чаще всего основывается на параметрах, приведенных в таблице 2.17.
Таблица 2.17 Анализ индикаторов кредитоспособности ОАО "Электроприбор" за 2008-2010гг.
Показатели2008 г.2009 г.2010 г.Изменения (+,-)2009г.-2008г.2010г.-2009г.1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)0,850,960,930,11-0,032.Доля долгосрочных кредитов в общей задолженности0,170,160,11-0,01-0,05З.Доля краткосрочных обязательств перед банком в общей задолженности-----4.Доля кредиторской задолженности в общей задолженности0,810,780,64-0,03-0,14
Во внутреннем анализе коэффициент соотношения заемных и собственных средств позволяет осуществлять стратегический контроль финансовой независимости. Значение этого коэффициента больше 0,6 означает, что на предприятии излишек финансовой независимости. Предприятие не зависит от заемных источников финансирования и может активно привлекать кредиты и займы.
Финансовые вложения - это инвестиции в ценные бумаги, уста