Анализ оборотного капитала
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ых средств имеет оборачиваемость запасов товаров, это очевидно, так как данное предприятие занимается торгово-закупочными операциями.
3.2.Определение потребности в оборотном капитале
При разработке управленческих решений по оборотному капиталу математические методы применяются в определении прогнозного значения потребности в оборотном капитале.
Оборотный капитал предприятия отражает ресурсы, вложенные в оборотные активы. Это наиболее работоспособная часть капитала, так как по сравнению с основным капиталом она имеет более высокую оборачиваемость. Его доля и оборачиваемость обуславливают доходную или бездоходную деятельность предприятия. Поэтому оборотный капитал предприятия выступает объектом управления, имеющим первостепенное значение.
Объем потребности в оборотном капитале обусловлен многими факторами, среди которых наибольшее значение имеют масштабы деятельности, отраслевая принадлежность предприятия.
Так как, ООО Дорстройсервис-Уфа занимается торгово-закупочной деятельностью, то на мобильность оборотных средств влияние оказывает оборачиваемость запасов, поэтому необходимо оптимизировать поставки и объемы хранения. Экономико-математическое моделирование позволяет решать задачи такого вида.
Экономико-математическая постановка задачи выглядит следующим образом:
П = хi (рi ci) мах (3.8.)
где П прибыль от реализации продукции;
хi количество i-го товара;
рi цена i-го товара;
сi себестоимость i-го товара;
Зразмi * Сi Зхрi * EOQi
Зобщ. = ЕОQi + 2 min (3.9.)
где Зобщ. совокупные затраты на транспортировку и хранение;
Зразмi затраты на транспортировку i-го товара;
EOQi размер оптимальной поставки i-го товара;
Зхрi затраты на хранение i-го товара.
Решением данной модели является объем оптимальной поставки:
(3.10.)
где EOQi - размер оптимальной поставки i-того товара, шт.;
Ci- спрос на i-тый товар, шт.;
Зразмi -затраты на транспортировку i-того товара, тыс. руб.;
З хрi - затраты на хранение i-того товара, тыс. руб.
То есть задача сводиться к максимизации прибыли за счет увеличения удельного веса наиболее доходных, оборачиваемых товаров, а также к оптимизации объема поставки товара. Исходные данные для постановки и решения данной задачи приведены в таблицах.
Спрос на товары за 2004-2006 годы представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Объемы продаж ООО Дростройсервис-Уфа за 2004-2006 гг. в тыс. шт.
Наименование товара2004 год2005 год2006 год1кв2кв3кв4кв1кв2кв3кв4кв1кв2кв3кв4кв12345678910111213лопаты56152120454612079454616413556веники235645213164544232861213мыло200251351321265245263305321298305265белизна156132165132145123987100132995162175туалетная бумага124125135125145154123123124142145135посуда566487453554232542563218
Графическая интерпретация объемов продаж представлена на рисунках 3.2-3.7.
Рис.3.2. Динамика объемов продаж лопат за 2004-2006 годы.
Рисунок 3.3. Динамика объемов продаж веников за 2004-2006 годы
Рисунок 3.4. Динамика объемов продаж мыла за 2004-2006 годы
Рис.3.5. Динамика объемов продаж туалетной бумаги за 2004-2006 годы
Рисунок 3.6. Динамика объемов продаж белизны за 2004-2006 годы
Рис.3.7. Динамика объемов продаж посуды за 2004-2006 годы
Из графиков динамики объемов продаж видно, что спрос на товары имеет циклический характер, поэтому целесообразно рассчитать объем оптимальной поставки на 1 год с разбивкой на кварталы для каждого наименования товаров. Для этого необходимы данные транспортных расходов и затраты на хранение товара на складах.
Транспортные расходы на 1 единицу товара за 2004-2006 год представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5.
Транспортные расходы на 1 единицу товара за 2006 год в тыс. руб.
Наименование товара
2006 год, квартал1234Лопаты46,2316,413,556,45Веники32,2386,2312,2313,12Мыло32,129,830,526,5Белизна13,299,516,217,5Туалетная бумага12,414,214,513,5Посуда42,5656,2332,4518,86
В затраты на хранение входят расходы по содержанию склада, арендная плата за пользование площадями и т.д. Совокупные расходы на хранение представлены в таблице 24
Таблица 3.6.
Затраты на хранение за 2006 год в тыс. руб.
Наименование товара2006 год12Лопаты6,23Веники2,23Мыло2,1Белизна3,2Туалетная бумага2,4Посуда4,56
Таким образом, решение модели оптимальной поставки товара вычисляется по формуле 34.
на 1 квартал
EOQ(лопаты) =58 тыс.шт
EOQ(веники) =39 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 180 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 76 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 75 тыс.шт.
EOQ(посуда) = 37 тыс.шт.
на 2 квартал
EOQ(лопаты) = 109 тыс.шт.
EOQ(веники) = 64 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 174 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 209 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 80 тыс.шт.
EOQ(посуда) = 43 тыс.шт.
на 3 квартал
EOQ(лопаты) = 100 тыс. шт.
EOQ(веники) = 24 тыс. шт.
EOQ(мыло) = 175 тыс. шт.
EOQ(белизна) = 84 тыс. шт.
EOQ(туалетная бумага) = 81 тыс. шт.
EOQ(посуда) = 32 тыс.шт.
на 4 квартал
EOQ(лопаты) = 64 тыс.шт.
EOQ(веники) = 25 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 164 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 88 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 78 тыс. шт.
EOQ(посуда) = 24 тыс. шт.
Таким образом, для каждого квартала можно рассчитать:
- объем необходимых средств для приобретения партий товара;
- величину предполагаемой прибыли, посредством умножения маржи i-того товара на объем оптимальной поставки
Маржа за 2006 год по товарам составляет порядка 20 % от стоимости закупки товаров и составляет значения представленные в таблице 3.7.
Таблица 3.7.
- Маржа на 1 января 2007 года
Наименование товараМаржа,руб12Лопаты10,23Веники12,23Мыло2,1Белизна3,2туалетная бумаг