Организация учета, отчетности и аудита топлива и запасных частей на СУП "Агросервис-ССК"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? металлов и драгоценных камней?данет не имело местаБыли ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный период?данет частичноПроводились ли внезапные инвентаризации денежных средств в кассе?данетБыли ли выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся инвентаризации?данетИмеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный год?данетВсе ли члены комиссии присутствовали при проведении инвентаризации?данетПриступила ли комиссия к инвентаризации в установленные сроки?данетПолучила ли комиссия до начала проверки фактического наличия имущества последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств?данет не имело места не всегдаБыли ли получены от материально ответственных лиц расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход?данетОхраняется ли территория организации? Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной сигнализацией?да данет нет не всеЗаключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной индивидуальной или бригадной (коллективной) материальной ответственности с работниками, которым переданы ценности для сохранения и использования? Соответствуют ли должности материально ответственных лиц утвержденному перечню должностей и работ, замещаемых и выполняемых работниками, с которыми организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности? Созданы ли материально ответственным лицам условия для обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, емкости для хранения ценностей? Оснащены ли места хранения материальных ценностей необходимыми измерительными приборами?да да да да да данет не со всеми нет нет нет не везде нет нетИмеются ли самостоятельные складские помещения? Определены ли руководителем организации по представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) отнесение складов к самостоятельным учетным единицам?да данет нетВ подразделениях организации, склады (кладовые) которых не являются самостоятельными учетными единицами, производилась ли инвентаризация запасов на таких складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией незавершенного производства (незавершенного строительства) в данном подразделении ?данет не вездеОпломбировала ли комиссия до начала проведения инвентаризации помещения, в которых находятся материальные ценности?данет не вездеПозволяет ли установленный срок проведения инвентаризации осуществить полную и точную проверку фактического наличия имущества?данетВозникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой финансовых обязательств у членов инвентаризационной комиссии в ходе проведения инвентаризации?данетВсе ли имущество и все ли финансовые обязательства, предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, были проинвентаризированы?данет
Примечание - Источник: собственная разработка.
При аудите правильности использования горюче-смазочных материалов необходимо проверить точность планирования потребности в горюче-смазочных материалах, полноту оприходования и обоснованность списания в расход. По документам устанавливается соответствие количества оприходованного топлива к полученному и оплаченному его количеству, а также ведется ли раздельный учет по видам горючего: на складах, в баках, жидкого топлива. Учет горючего в местах хранения ведется в килограммах, а выдача производится в литрах.
Необходимо проверить отчеты заправщиков о количестве поступившего и израсходованного топлива, а также правильно ли ведется учет топлива в бака автомобилей , правильно ли устанавливаются размеры экономии и перерасхода горючего отдельными водителями. При этом обращают внимание на соответствие показателей спидометров данным о количестве израсходованного горючего и его остатках в баках автомобилей. При возникновении сомнений в правильности записей в заправочных ведомостях их можно сопоставить с путевыми листами автомобилей и тракторов, где также указано количество выданного горючего. Отдельно проверяют условия хранения горючего. При неправильном хранении могут иметь место значительные его потери или снижение качества. Основными видами потерь при хранении горючего являются потери от испарений, при заполнении резервуаров , утечки. Необходимо уделять внимание проверке размеров потерь от испарения, потому что при испарении улетучиваются важные фракции. Зачастую большие потери от испарения топлива бывают из-за недостаточной герметизации резервуаров и средств транспортировки. Необходимо ознакомится с состоянием оборудования и средств по перевозке, хранению и заправке горючего. В случае обнаружения неисправностей необходимо проверить по документам, не было ли случаев списания в расход недостачи горючего из-за потерь, а также чистоту емкостей, где хранится горючее, так как загрязненность пылью или их коррозия значительно снижает его качество.
При аудите необходимо проверить также эффективность использования горючего: соответствия количества использованного горючего. Экономию и перерасход необходимо установить в целом по предприятию, установит конкретные автомобили и сумму перерасхода, а также причин