Организация управления финансовыми результатами на предприятии ООО "Вестпром"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? тот объем продаж, который нужно реализовать, чтобы выручкой покрыть затраты на производство и коммерческие расходы.
По данным таблицы видно, что запас финансовой прочности так же увеличивается. В 3 квартале 2011 г. точка безубыточности составила 1693,37 тыс. руб. Что меньше фактической выручки на 2507,83 тыс. руб., что и составляет запас финансовой прочности. Если предприятие понизит объем производства ниже 1693,37 тыс. руб., то станет получать убытки.
В 2011 г. значения точек безубыточности выше, чем в 2010 г. Во втором и третьем кварталах 2011 года запас финансовой устойчивости увеличился по сравнению с аналогичными периодами 2010 года в связи с ростом постоянных и переменных расходов ООО Вестпром.
Представим графически точку безубыточности за 3 квартал 2011 г. на рисунке 2.5
Рисунок 2.5 - Точка безубыточности ООО Вестпром за 3 квартал 2011 г.
В таблице 2.5 приведен факторный анализ прибыли от продаж.
Таблица 2.5 - Факторный анализ прибыли от продаж ООО Вестпром за 9 месяцев 2010, 2011 гг.
ШагФакторы влиянияРезультативный показатель прибыли, т.р.Размер влияния, т.р.ВСРкРу1. -2. 17153. -11584. -6665. -321?абсПпр -430-430
Наибольшее влияние на результативную сумму прибыли от продаж за 9 месяцев 2011 года оказали выручка от реализации и увеличение себестоимости продукции.
2.5 Анализ состава и структуры затрат в ООО Вестпром
Анализ состава и структуры затрат проведем по элементам. Группировка по экономическим элементам показывает, что именно израсходовано на производство продукции, каково соотношение отдельных элементов в общей сумме расходов. При этом по элементам материальных затрат отражаются только покупные материалы, изделия, топливо и энергию. Оплата труда и отчисления на социальные нужды отражаются только применительно к персоналу основной деятельности.
Группировка расходов по элементам позволяет осуществлять контроль за формированием, структурой и динамикой затрат по видам, характеризующим их экономическое содержание.
Элементы затрат предприятия представлены по данным бухгалтерии ООО Вестпром.
Анализ состава и структуры затрат предприятия по состоянию на сентябрь 2010 и 2011 гг. представим в таблице 2.6
Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры затрат ООО Вестпром
ПоказательАбс. значениеУд. вес, %Отклонение9 мес., 20109 мес., 20119 мес., 20109 мес., 2011Абс. знач, тыс. руб.Уд. веса, %Относит. отклонение, %Материальные затраты801150553,856,97043,187,9Расходы на оплату труда40778527,329,73782,492,9Отчисления на социальные нужды86955,83,69-2,210,5Амортизация991276,74,828-1,928,3Прочие расходы951346,45,139-1,341,1Итого148826461001001158-77,8
По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе себестоимости продукции имеют материальные затраты. Их абсолютное значение за исследуемый период увеличилось на 704 тыс. руб. или на 87,9%. Удельный вес увеличился на 3,1% и по состоянию на конец 3 квартала 2011 г. составил 56,9% от общей себестоимости продукции.
На втором месте по удельному весу стоят расходы на оплату труда. Их доля за анализируемый период так же увеличивается на 2,4% и в 2011 г. составляют 29,7% в составе себестоимости. Абсолютное значение расходов на оплату труда увеличивается на 378 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды, расходы на амортизацию и прочие расходы ООО Вестпром так же имеют тенденцию к росту.
Наименьшую долю в составе себестоимости на 3 квартал 2011 г. имели отчисления на социальные нужды.
Динамику удельного веса вышерассмотренных элементов себестоимости ООО Вестпром представим на рисунке 2.6
Рисунок 2.6 - Динамика удельного веса элементов себестоимости ООО Вестпром за 2010 - 2011 гг.
Таким образом, на основании проведенного анализа выявлен необоснованный рост себестоимости продукции ООО Вестпром. Увеличение себестоимости обусловлено ростом практически каждого элемента затрат, что приводит в конечном итоге к снижению финансового результата предприятия.
.Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов деятельности ООО Вестпром
3.1 Оптимизация материальных расходов
На практике материальный поток, двигаясь от первичного источника сырья через цепь производственных, транспортных и посреднических звеньев к конечному потребителю, постоянно увеличивается в стоимости. Проведенный анализ затрат в ООО Вестпром показал, что в стоимости выпускаемой продукции, попавшей к конечному потребителю, более 50% составляют материальные расходы.
Поэтому ООО Вестпром можно порекомендовать внедрить в организационную структуру предприятия отдел логистики. Применение логистики на предприятии позволит:
оптимизировать материальные запасы на всем пути движения материального потока,
снизить время прохождения товаров по логистической цепи;
снизить транспортные расходы;
сократить затраты ручного труда и соответствующие расходы на операции с грузом.
Значительная доля экономического эффекта достигается за счет оптимизации материальных запасов на всем пути движения материального потока. Высокая значимость оптимизации запасов в ООО Вестпром объясняется следующим:
в общей структуре издержек на логистику расходы на содержание запасов составляют более 50%, включая расходы на управленческий аппарат, а также потери от порчи или кражи товаров;
большая часть оборотного капитала отвлечена в запасы.
Оптимизация запасов при использовании л?/p>