Организация управления финансовыми результатами на предприятии ООО "Вестпром"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
сти-0,760,340,740,900,891,520,67Коэффициент абсолютной ликвидности-0,020,020,020,11-0,02-
2.3 Анализ динамики финансовых результатов ООО Вестпром за 2010 и 2011 гг.
Анализ динамики финансовых результатов ООО Вестпром за 2010-2011 гг. представлен в таблице 2.2 и 2.3.
В течение второго квартала 2010 года выручка организации выросла на 538 т.р., что соответствует 270% её роста. Себестоимость реализованной продукции выросла на 458 т.р., что соответствует 266% роста. Валовая прибыль увеличилась на 80 т.р. Опережение роста выручки и валовой прибыли над ростом себестоимости изготовления является положительной тенденцией. Снижению прибыли до налогообложения, несмотря на увеличение выручки от продаж, на 78 т.р. способствовал рост коммерческих расходов на 151 т.р., что составляет 189% роста и рост управленческих расходов на 4 т.р.
В течение третьего квартала 2010 года выручка ООО Вестпром увеличилась на 932 т.р. или выросла на 209 п.п. Себестоимость продукции возросла на 754 т.р., что составляет 203% роста. Значение показателя валовой прибыли выросло на 178 т.р., что соответствует 248 п.п. Снова, как и во втором квартале, рост выручки и валовой прибыли опережает рост себестоимости оказания услуг. Отсутствие прибыли от продаж обусловлено возрастанием коммерческих расходов до 478 т.р. и управленческих расходов в 5 раз: с 4 до 20 т.р.
За четвертый квартал 2010 года выручка от реализации достигла 14 985 т.р, по сравнению со значением на 31.09.10 её сумма возросла на 13 199 т.р., что соответствует темпу роста в 839%. Себестоимость реализованной продукции выросла на 12 713 т.р., валовая прибыль возросла на 263 т.р. Не смотря на то, что управленческие расходы выросли на 118%, а управленческие - на 254%, прибыль от продаж составила 360 т.р. Сумма прочих расходов покрылась суммой прочих доходов. Прибыль до налогообложения составила 374 т.р. Чистая прибыль по итогам 2010 года сформировалась в сумме 330 т.р.
Таблица 2.2 - Анализ динамики прибылей и убытков ООО Вестпром за 2010 год
ПериодАбсолютное изменение заПоказатель, т.р.I кварталI полугодие9 месяцев2010 годII кварталза III кварталза IV кварталВыручка3168541 78614 98553893213 199Себестоимость2767341 48814 20145875412 713Валовая прибыль4012029878480178486Коммерч.расходы16932047856715115889Управл. расходы-3246132137Прибыль от прод.-129-203-204156-74-1360Прочие доходы---2 197--2 197Прочие расходы-4242 2104202 186Прибыль до налогообложения-129-207-228143-78-21374Текущий налог на прибыль---41--41Чистая прибыль-129-207-228102-78-21330
Таблица 2.3 - Анализ динамики прибылей и убытков ООО Вестпром за 2011 год
Показатель, т.р.ПериодАбсолютное изменение заI кварталI полугодие9 месяцевII кварталза III кварталВыручка1 5242 0893 5015651 412Себестоимость1 4451 8672 646422779Валовая прибыль79222855143633Коммерч.расходы4078041 144397340Управл. расходы-2034520325Прибыль от прод.328602-634930- 1 236Прочие доходы40640640600Прочие расходы396473476773Проценты к получению-----Проценты к уплате-501145064 Прибыль до налогообложения-318-719-818-401-99Текущий налог на прибыль-----Чистая прибыль-318-719-818-401-99
В течение второго квартала 2011 года выручка организации выросла на 565 т.р., что соответствует 137% её роста. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 422 т.р., что соответствует 129% роста. Валовая прибыль возросла на 143 т.р. Наблюдается опережение роста выручки и валовой прибыли над ростом себестоимости изготовления. Снижение прибыли до налогообложения, несмотря на рост выручки от продаж, на 930 т.р. обусловливает рост коммерческих расходов на 397 т.р., что составляет 197% роста и рост управленческих расходов на 20 т.р. В этом же периоде 2010 года увеличение расходов произошло на 154 т.р, в 2011 - на 417 т.р.
В течение третьего квартала 2011 года выручка ООО Вестпром увеличилась на 1 432 т.р. или выросла на 167 п.п. Себестоимость продукции возросла на 779 т.р., что составляет 141% роста. Значение показателя валовой прибыли выросло на 633 т.р., что соответствует 385 п.п. Снова, как и во втором квартале, рост выручки и валовой прибыли опережает рост себестоимости оказания услуг. Отсутствие прибыли от продаж обусловлено возрастанием коммерческих расходов до 1 144 т.р. и управленческих расходов, темп роста которых составил 1 725%.
2.4 Оценка запаса финансовой устойчивости ООО Вестпром и факторный анализ прибыли от продаж
Определим безубыточный объем продаж ООО Вестпром за 2010, 2011года по формуле (1.9). По данным бухгалтерии ООО Вестпром величина переменных затрат составляет 78% от общей суммы затрат, а постоянных - 22%.Для удобства расчетов суммы затрат приведены в сводной таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Точка безубыточности и запас финансовой прочности ООО Вестпром за 2010-2011 гг.
ПоказательОтчетный периодI кварталII кварталIII кварталIV квартал2010 Фактическая выручка, т.р.3168541 78614 985Всего затрат, т.р. в том числе2767341 48814 201 переменные затраты, т.р. 215,3572,51160,611076,8 постоянные затраты, т.р.60,7161,5327,43124,2Безубыточный объем продаж, т.р.202,3538,3818,510414Запас финансовой устойчивости т.р. 3,7 35,9315,7 36,9967,5 54,24571 30,52011Фактическая выручка, т.р.1 5242 0893 501-Всего затрат, т.р. в том числе1 4451 8672 646- переменные затраты, т.р. 1127,11456,32063,9- постоянные затраты, т.р.317,9410,7582,1-Безубыточный объем продаж, т.р.1059,71369,01693,37-Запас финансовой устойчивости т.р. 7,3 30,7720,0 34,52507,83 71,6-
т.р.
т.р.
т.р.
Далее расчеты производятся аналогично. Запас финансовой прочности рассчитывается как разности выручки и точки безубыточности.
По данным таблицы видно, безубыточный объем в 2010 г. имеет тенденцию к росту. На конец 4 квартала данный показатель составляет 10414 тыс. руб.
Следовательно, при данном объеме продаж прибыль и убыток ООО Вестпром равняются нулю. На самом деле эт?/p>