Geum.ru

Экономика

  • 9401. Налоговая учетность на примере Комсомольского Райпо
    Курсовой проект пополнение в коллекции 04.02.2011

     

    1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. Государственный гимн Российской Федерации: официальный текст. - М. : Юрайт-Издат , 2007. - 47 с. - (Правовая библиотека)
    2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 24 июля 2007 г.) - М.: «Слово и Дело», 2007 г. - 984 с.
    3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая и вторая от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (ред. от 26.11.2008 №224-ФЗ)
    4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.) // «Российская газета», № 345 от 22.11.96
    5. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: Приказ от 06.10.2008 № 106н
    6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г. //«Нормативные акты для бухгалтера», 2006, № 11
    7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.) // «Нормативные акты для бухгалтера», 2006, № 11
    8. Баймакова И. А. Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения / И. А. Баймакова / / Бух. 1С.- 2009. - N 3. - С. 28-34
    9. Белова В. Методы снижения налога на прибыль для тех, кому не подходит "упрощенка" / В. Белова / / Главбух. - 2009. - N 18. - С. 65-72
    10. Бехтерева Е.В. Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» для торговых организаций /Е.В. Бехтерева // «Горячая линия бухгалтера», № 15, август 2007 г. - С. 33-37
    11. Бурейко С. К. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций / С. К. Бурейко / / Бухгалтерский учет. - 2009. - N 5. - С. 37-42
    12. Вещунова Н. Л. Налоги Российской Федерации: налоговый и бухгалтерский учет / Н. Л. Вещунова . - СПб. [и др.] : Питер , 2006. - 415 с.
    13. Гурова С. Ю. Налоговая политика в современной экономической системе : автореферат диссертации ... канд. экон. наук : 08.00.01 / С. Ю. Гурова . - Йошкар-Ола : [б. и.] , 2007. - 18 с.
    14. Евсеев М. А. Ошибки, допускаемые при учете доходов, расчете налога на прибыль и составлении отчетности / М. А. Евсеев, А. В. Пономарев / / Новое в бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. - 2009. - N 5. - С. 13-20
    15. Кацыка А. В. Учетная политика для целей налогообложения / А. В. Кацыка / / Консультант бухгалтера. - 2009. - N 3. - С. 43-57
    16. Киселева И. А. Налог на прибыль: платим налоги, а не штрафы / И. А. Киселева / / Консультант бухгалтера. - 2008. - N 2. - С. 71-84
    17. Копаев Д. В. Уступка права требования : [налогообложение НДС и налогом на прибыль] / Д. В. Копаев / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2009. - N 4. - С. 141-143
    18. Косинская Л.А. Формирование учетной политики в условиях совершенствования нормативной базы бухгалтерского учета Л.А. Косинская / / Все для бухгалтера.- 2010.- N 5. С. 35-36
  • 9402. Налогово-бюджетные отношения
    Контрольная работа пополнение в коллекции 23.02.2010

    Через десять дней после принятия решения проверяющая группа налоговых инспекторов прибыла на ООО и, предъявив вышеуказанное решение, потребовало допустить их на территорию предприятия для проведения налоговой проверки. Работники АО некоторое время отказались пропустить инспекторов на территорию, мотивируя это тем, что, во-первых, контролеры предъявили не все необходимые документы; во-вторых, полгода назад на предприятии уже проводилась налоговая проверка по налогу на доходы физических лиц за период с 1 января 2000 года по 31 2000 года включительно. Руководитель проверяющей группы предупредил: если такие неправомерные действия будут продолжаться, он вправе немедленно вынести решение о привлечении ООО к ответственности по статье 124 НК и наложить штраф в размере до 60 минимальных размеров оплаты труда.

  • 9403. Налоговое администрирование
    Информация пополнение в коллекции 18.09.2010

     

    1. Конституция РФ // СПС «Консультант»
    2. Налоговый Кодекс РФ // СПС «Консультант»
    3. Ардашев В. Л. Разумность как критерий добросовестности налогоплательщика // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 6. С. 710.
    4. Барулин С. В. Теория и история налогообложения: Учеб. пособие. М., 2009.
    5. Барышникова М. В. Деловая цель как внутренняя воля субъекта // Налоговые споры: теория и практика. 2009. № 7. С. 812. 18
    6. Богушевич А. В. Решения Конституционного Суда РФ и их влияние на ход налоговой реформы // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 11.
    7. Борисова О. В. Добросовестность в налоговом праве: доктрина, презумпция, принцип // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 4. С. 2326.
    8. Гаврилов П. А. Недобросовестность налогоплательщика в сфере налоговых отношений // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 9. С. 1115
    9. Зарипов В. М. От совести налогоплательщика к экономической обоснованности налога // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 7. С. 812.
    10. Корнаухов М. В. «Недобросовестность налогоплательщика» в контексте недействительности гражданско-правовой сделки // Право и экономика. 2005. № 6. С. 4449
    11. Корнаухов М. В. Недобросовестность налогоплательщика как судебная доктрина. Кострома: КГУ им Н. А. Некрасова, 2006.
    12. Корнаухов М. В. Формирование Конституционным Судом РФ принципа добросовестности в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. М.: Волтерс Клувер, 2006. С. 131146.
    13. Международная научно-практическая конференция «Налоговое право в решениях Конституционного суда Российской Федерации», Москва, 1415 апреля 2006
    14. Налоги и налоговое право / под ред. А. В. Брызгалина. М., 2009. С. 433 - 434.
    15. Овсянников С. В. Проблемы реформирования законодательства о НДС // Налоговые споры: теория и практика. 2009. № 1.
    16. Орлов М. Ю. Оценка добросовестности налогоплательщика при разрешении споров в арбитражных судах // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 6.
    17. Пашков К. Ю. Прокуратура как досудебная инстанция в налоговых конфликтах // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 1.
    18. Радаев В. Уход от налогов посредством деформализации правил. // Вопросы экономики. 2007. N6. С. 70.
    19. Русяев Н. А. Об использовании понятия «оптимизация» в российском законодательстве // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 7. С. 6063
    20. Савсерис С. В. Налоговые последствия признания налогоплательщика недобросовестным // Налоговед. 2007. № 10
    21. Сасов К. А. Недобросовестная фикция // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 11.
    22. Тарибо Е. В. Об использовании понятия «добросовестность налогоплательщика» в правоприменительной практике // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 5. С. 5
    23. Щекин Д. М. Публичный интерес как инструмент регулирования налоговых правоотношений // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 11.
  • 9404. Налоговое администрирование в РФ и пути повышения его эффективности
    Дипломная работа пополнение в коллекции 10.04.2012

    На современном этапе можно выделить следующие функции налогового администрирования:

    • планирование;
    • учет;
    • контроль;
    • регулирование.
    • Государственное налоговое планирование - экономическое обоснование объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части валового внутреннего продукта в разрезе бюджетообразующих налогов, а также нормативов распределения по уровням бюджетной системы.
    • Выделяют следующие виды налогового планирования: стратегическое и текущее.
    • Стратегическое налоговое планирование - это долгосрочное прогнозирование доходов бюджетов исходя из общего налогового потенциала государства и действующего законодательства о налогах и сборах.
    • Текущее налоговое планирование - это оперативное и краткосрочное планирование, которое включает в себя:
    • определение налоговых баз по видам налогов и сборов;
    • расчет объемов доходов и определение уровней собираемости конкретных видов налогов и сборов;
    • оценка имеющейся задолженности по обязательным платежам в бюджет, в разрезе отраслей, регионов и т.п.
    • Основная задача налогового планирования - определить объем изъятия финансовых ресурсов для формирования доходной части бюджетов всех уровней, исходя из их потребностей.
    • Для налогового планирования используются различные методы, но наиболее распространенным на практике является метод экстраполяции. В его основе заложено предположение продолжения в будущем тех тенденций, которые сложились в прошлом. Т.е., основываясь на информации о поступлениях конкретных налогов и сборов за определенный предыдущий период, об объемах выпадающих доходов, об имеющейся задолженности по налоговым платежам, и с учетом изменений законодательства о налогах и сборах, а также налогооблагаемой базы, определяются размеры будущих налоговых поступлений.
    • Учет - практическая деятельность, направленная на выполнение следующих задач:
    • регистрация и учет налогоплательщиков;
    • учет налоговых обязательств налогоплательщиков;
    • учет налоговых поступлений и задолженности;
    • учет объектов налогообложения по налогам, исчисляемым налоговыми органами.
    • Учет не только обеспечивает систему налогового администрирования учетно-аналитической информацией, но и является основой для осуществления налогового контроля.
    • Налоговый контроль - установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах.
    • Основная цель налогового контроля - обеспечение устойчивого поступления налоговых поступлений в бюджетную систему.
    • Налоговый контроль проводится налоговыми органами в нескольких формах. Формы налогового контроля - это комплекс определенных мероприятий, осуществляемых налоговыми органами на постоянной основе. Каждая из форм налогового контроля имеет свое определенное предназначение в единой системе налогового контроля.
    • Ст. 82 НК Главы 14 «Налоговый контроль», которая так и называется «Формы налогового контроля», оставляет открытым их перечень.
    • Выделим основные формы налогового контроля:
    • учет налогоплательщиков;
    • оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений;
    • налоговые проверки.
    • Налоговое регулирование - процесс регулирующих воздействий на участников экономического пространства через систему налогов и налогообложения в нужном для общества социально-экономическом направлении.
    • Целью налогового регулирования является достижение равновесия общественных, корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правоотношений. В качестве форм налогового регулирования можно назвать:
    • предоставление отсрочки либо рассрочки;
    • предоставление инвестиционного налогового кредита;
    • реструктуризация задолженности;
    • снижение размера налоговой ставки;
    • предоставление вычета из налоговой базы и др.
  • 9405. Налоговое администрирование косвенных налогов
    Курсовой проект пополнение в коллекции 20.09.2010

    Иногда действительно очень сложно выявить конечного плательщика, и в целом ряде случаев законодатель, сознательно устанавливая налог, предполагает его переложение (налоги с оборота, акцизы). Как правило, законодатель всегда стоит перед выбором формы налогообложения, ибо здесь необходимо оценить все плюсы и минусы различных форм. Прежде всего при введении того или иного налога исходят из тактических и стратегических целей государства, учитывают уровень социально-экономического развития страны и фискального аппарата. Так, введение косвенных налогов предполагает организационную программу взимания, но при этом слишком высоки затраты по контролю; введение прямых налогов сопряжено с высокими затратами по их учету и (относительно косвенных налогов) невысокими административными издержками по контролю. Общепризнанным является то, что взимание косвенных налогов менее болезненно и «незаметно» для плательщиков; кроме того, система косвенного налогообложения обеспечивает устойчивость доходов бюджета, особенно в условиях инфляции. В частности, А. А. Соколов аргументированно доказал несостоятельность критерия переложения налогов, который был положен учеными в основу классификации всех налогов [5, с.46].

  • 9406. Налоговое бремя
    Курсовой проект пополнение в коллекции 11.06.2012

    ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Следует учитывать тот факт, что сумма выручки рассчитывается по методу начисления, в результате добавленная стоимость определяется исходя из объема отгруженной продукции. Но при этом образовавшаяся дебиторская задолженность <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=seMzeS8mJyZJ8854ynIRF2A6yf6agjG2SghWuJcFaCbeTvNTGkctb5lRqWhTAoNsFGoS7Ofmc9LgZnB-ABD*ZxQ7z7Ng44frXJ6MPR--JBv6EkZ9cJILHy1dMJfRcfR0HkDVndyoJXCJX6wVEu6EBZiqdqUo2Qs7gcKfSUlKWEAwF-gjFA95Id9Uxm0a*9BVuwNZ0VQc2-dvmnPrIPWBFHQS5D4aBPg-xAIkoEnrDCl0ks8CFujIzC4zeds91SrgliuL7MkzKeinGC-tJs0tSCn8AfYoJNaSdvYz3G2Lqy5AZ0cnMbLAo0PoPD2czvTjr8LrjLWJfokrh6v2pGQSTM*N68z8x8lr9oeb9Jff0GQgggI-L79iC63Epbo> хозяйствующего субъекта может иметь длительные сроки <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=seMzeWBramumSzyJO4Pg5pHLOA9rc8BHu-mnSU7nLA21l7z21gV54u2ICXHyhYn0rhPBWfS5fvqHpSj4nw1PeW-pNME5V6YUOC6hRE2LWSJqVNL8*fa2l3ztxMhkoVOuZuXPrLcxOUxG4GGOugjETpW40Tg-p84thRmM*3JGZ9LbX3fyg64Ad4S3GAcatX2Ovnh829CbH*QLf6qeNXs2sF5YYTFQ8jpOEzDSNoKSy8-lnLrlXrjyY9uYzDBOXEMsyXZLWdJbLeKx54nMQYBtGZGa55x03GFQR5uaESkRuxcymQ6JWt8RJokA0rMBd-XNKLllkn9PdT7-8YaCpbUBJ09IgAxjD2isnvGrmlDy0HKKA5Noyn2wumdPU6X83dLV59*oRRV*iBOhC8l1pFgZMgVUjo1U3NyE4v88juGxb2w*oqDcOurznnRH*c4zoboOH21g-Q> погашения. Таким образом, денежные средства, полученные реально от реализации продукции в текущем периоде, как правило, значительно меньше той суммы, которую организация должна получить, если бы ее дебиторы своевременно оплатили поставки продукции. В целях компенсации недополученных денежных средств организации вынуждены привлекать заемные средства в виде кредитов банков или накапливать кредиторскую задолженность.">Для организации важное значение имеет наличие реальных финансовых <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=seMzeV9ZWFkg*rHxQ-uYnumzQHcTC7g-w4HfMfT21*tdu1nu6wBETPIm1cuZ3KpTF8u0KQ-x3k64A3yMFWGQixo4gDnXqh0cCdX0SH6letT0647KFU1kIAwOeqJcPGaEHY0Dd7WmYyhg79OviCB5Pm1bPfeoaffiJXs54hlI1cFfUnIeDz5n3esds3zB0Dpytw0AX6IZ5UGWOFnChbd7qyqN2OVPymwp8BlHeVbziK-ejGmiTIAM9ibMiFoEyUmzf-yOieRX0TYRpIN5BTCJoav3n*-6b8Clz4E3XYYXCyek244yuY-wYcBVTIOiExJcKQZgWg> ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Следует учитывать тот факт, что сумма выручки рассчитывается по методу начисления, в результате добавленная стоимость определяется исходя из объема отгруженной продукции. Но при этом образовавшаяся дебиторская задолженность <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=seMzeS8mJyZJ8854ynIRF2A6yf6agjG2SghWuJcFaCbeTvNTGkctb5lRqWhTAoNsFGoS7Ofmc9LgZnB-ABD*ZxQ7z7Ng44frXJ6MPR--JBv6EkZ9cJILHy1dMJfRcfR0HkDVndyoJXCJX6wVEu6EBZiqdqUo2Qs7gcKfSUlKWEAwF-gjFA95Id9Uxm0a*9BVuwNZ0VQc2-dvmnPrIPWBFHQS5D4aBPg-xAIkoEnrDCl0ks8CFujIzC4zeds91SrgliuL7MkzKeinGC-tJs0tSCn8AfYoJNaSdvYz3G2Lqy5AZ0cnMbLAo0PoPD2czvTjr8LrjLWJfokrh6v2pGQSTM*N68z8x8lr9oeb9Jff0GQgggI-L79iC63Epbo> хозяйствующего субъекта может иметь длительные сроки <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=seMzeWBramumSzyJO4Pg5pHLOA9rc8BHu-mnSU7nLA21l7z21gV54u2ICXHyhYn0rhPBWfS5fvqHpSj4nw1PeW-pNME5V6YUOC6hRE2LWSJqVNL8*fa2l3ztxMhkoVOuZuXPrLcxOUxG4GGOugjETpW40Tg-p84thRmM*3JGZ9LbX3fyg64Ad4S3GAcatX2Ovnh829CbH*QLf6qeNXs2sF5YYTFQ8jpOEzDSNoKSy8-lnLrlXrjyY9uYzDBOXEMsyXZLWdJbLeKx54nMQYBtGZGa55x03GFQR5uaESkRuxcymQ6JWt8RJokA0rMBd-XNKLllkn9PdT7-8YaCpbUBJ09IgAxjD2isnvGrmlDy0HKKA5Noyn2wumdPU6X83dLV59*oRRV*iBOhC8l1pFgZMgVUjo1U3NyE4v88juGxb2w*oqDcOurznnRH*c4zoboOH21g-Q> погашения. Таким образом, денежные средства, полученные реально от реализации продукции в текущем периоде, как правило, значительно меньше той суммы, которую организация должна получить, если бы ее дебиторы своевременно оплатили поставки продукции. В целях компенсации недополученных денежных средств организации вынуждены привлекать заемные средства в виде кредитов банков или накапливать кредиторскую задолженность.

  • 9407. Налоговое законодательство Республики Казахстан
    Информация пополнение в коллекции 20.11.2011
  • 9408. Налоговое консультирование
    Информация пополнение в коллекции 18.11.2011

    Однако, даже при отсутствии узкой специализации в налоговой области, хорошее экономическое образование будет ценно, если во время обучения студент активно интересовался сферой налогообложения, писал курсовые, дипломные работы по этой теме, участвовал в тематических конференциях. Нередко специалисты в области налогообложения имеют второе высшее образование, например, юридическое. Это связано с тем, что понимание правовых аспектов бизнеса позволяет сократить временные и трудовые затраты на оказание услуг, а также предлагать клиентам более гибкие и качественные решения. Вот как прокомментировали специалисты компании "Делойт" вопрос о втором высшем образовании: "Получение любого дополнительного образования способствует активному и всестороннему развитию наших сотрудников. Однако это вовсе не является обязательным условием успешной карьеры, поэтому решение о получении дополнительного образования сотрудники обычно принимают по собственному желанию". Возможно также получение дополнительной квалификации "налоговый консультант", предусмотренной Палатой налоговых консультантов. Приобретение данной квалификации специалистом другого направления (например, бухгалтером, юристом, адвокатом, аудитором, финансовым менеджером и так далее) существенно повышает его профессиональный уровень.

  • 9409. Налоговое планирование в организации
    Курсовой проект пополнение в коллекции 02.07.2012

    %20%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%bc%d1%83%20%d0%bf%d0%bb%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d1%80%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d1%8e%20%d1%83%d0%b4%d0%b5%d0%bb%d1%8f%d0%b5%d1%82%d1%81%d1%8f%20%d1%87%d1%80%d0%b5%d0%b7%d0%b2%d1%8b%d1%87%d0%b0%d0%b9%d0%bd%d0%be%20%d0%b1%d0%be%d0%bb%d1%8c%d1%88%d0%be%d0%b5%20%d0%b2%d0%bd%d0%b8%d0%bc%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5.%20%d0%a3%d0%bf%d0%bb%d0%b0%d1%82%d0%b0%20%d1%84%d0%b8%d1%80%d0%bc%d0%be%d0%b9%20%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%b0%20<http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html>%20%d0%bf%d0%be%20%d1%81%d1%82%d0%b0%d0%bd%d0%b4%d0%b0%d1%80%d1%82%d0%bd%d0%be%d0%b9,%20%d1%83%d1%81%d1%82%d0%b0%d0%bd%d0%be%d0%b2%d0%bb%d0%b5%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b9%20%d0%b7%d0%b0%d0%ba%d0%be%d0%bd%d0%be%d0%bc%20%d1%81%d1%82%d0%b0%d0%b2%d0%ba%d0%b5%20%d1%8f%d0%b2%d0%bb%d1%8f%d0%b5%d1%82%d1%81%d1%8f%20%d1%81%d0%b2%d0%b8%d0%b4%d0%b5%d1%82%d0%b5%d0%bb%d1%8c%d1%81%d1%82%d0%b2%d0%be%d0%bc%20%d0%bd%d0%b5%d1%8d%d1%84%d1%84%d0%b5%d0%ba%d1%82%d0%b8%d0%b2%d0%bd%d0%be%d0%b3%d0%be%20%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b3%d0%be%20<http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovyy-menedzhment.html>%20%d0%bc%d0%b5%d0%bd%d0%b5%d0%b4%d0%b6%d0%bc%d0%b5%d0%bd%d1%82%d0%b0%20[10,%d1%81.12].">Для российских предпринимателей налоговое планирование - еще недостаточно освоенная область. В экономически же развитых странах <http://www.grandars.ru/student/mirovaya-ekonomika/razvitye-strany-s-rynochnoy-ekonomikoy.html> налоговому планированию уделяется чрезвычайно большое внимание. Уплата фирмой налога <http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html> по стандартной, установленной законом ставке является свидетельством неэффективного налогового <http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovyy-menedzhment.html> менеджмента [10,с.12].

  • 9410. Налоговое планирование и прогнозирование
    Дипломная работа пополнение в коллекции 18.01.2012

    Сумма Единого социального налога для лиц, производящих выплаты физическим лицам, исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца. По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу. В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу. Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации. Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового Кодекса «Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени». В случае, если по итогам налогового периода сумма фактически уплаченных за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) превышает сумму примененного налогового вычета по налогу, сумма такого превышения признается излишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового Кодекса. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

  • 9411. Налоговое планирование и прогнозирование
    Дипломная работа пополнение в коллекции 09.02.2012

    Статистические модели прогнозирования налоговых поступлений ориентированы на учет прямых эффектов воздействия на налоговую базу, в частности изменения структуры налогов. Для составления прогнозов с помощью статистических моделей требуются данные о налоговых поступлениях и их базах по каждому из рассматриваемых типов налогов. В этих данных уже отразилась та часть изменения налоговых поступлений, которая была вызвана соответствующими изменениями совокупного дохода или объема расходов, и то, что было обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и налоговом администрировании. Дифференциация этих эффектов является определяющим для статистических моделей прогнозирования налоговых поступлений. Разделить эти эффекты можно различными способами. В частности, можно использовать текущую стоимость налоговых ставок по базам налогообложения предшествующих периодов и получить скорректированные налоговые поступления для текущей структуры налогов. Такому подходу требуется детальная информация по базам налогообложения, поэтому для большинства развивающихся стран он неприемлем. Другой подход основан на построении скорректированных временных рядов налоговых поступлений с учетом изменений в налоговом законодательстве и налоговом администрировании, возникавших на всем временном интервале. При этом подходе, в отличие от первого, для построения скорректированных баз налогообложения необходима только информация, касающаяся объема поступления налогов и сборов. Эти скорректированные налоговые поступления в основном будут реагировать только на изменения объема налогооблагаемых доходов (или расходов), поскольку система налогообложения остается неизменной на исследуемом периоде.[12]

  • 9412. Налоговое планирование и прогнозирование
    Дипломная работа пополнение в коллекции 18.01.2012
  • 9413. Налоговое планирование на малых предприятиях
    Дипломная работа пополнение в коллекции 07.12.2009

    Íåäîñòàòêè:

    • îòñóòñòâèå ïðàâà äîáðîâîëüíî óïëà÷èâàòü ÍÄÑ è, êàê ñëåäñòâèå, âîçìîæíàÿ óòðàòà êëèåíòñêîãî ñïèñêà èëè ïîòåðÿ áèçíåñà â öåëîì;
    • íåîáõîäèìîñòü îòñëåæèâàòü âñå íîâîââåäåíèÿ â íàëîãîâîì çàêîíîäàòåëüñòâå, òàê êàê ââåäåíèå íîâîãî íàëîãà èëè èçìåíåíèå íàçâàíèÿ íàëîãà îçíà÷àåò àâòîìàòè÷åñêîå âêëþ÷åíèå â êà÷åñòâå åãî ïëàòåëüùèêîâ íàëîãîïëàòåëüùèêîâ óïðîùåííîãî ðåæèìà íàëîãîîáëîæåíèÿ;
    • íåîáõîäèìîñòü îòñëåæèâàòü ñîáëþäåíèå ïîêàçàòåëåé ïî êðèòåðèÿì, äàþùèì ïðàâî ïðèìåíÿòü óïðîùåííûé ðåæèì;
    • âîçìîæíîñòü óòðàòû ïðàâà ðàáîòàòü ïî óïðîùåííîìó ðåæèìó íàëîãîîáëîæåíèÿ è, êàê ñëåäñòâèå, âîçìîæíàÿ îáÿçàííîñòü äîïëàòû íàëîãà íà ïðèáûëü, óïëàòà øòðàôíûõ ñàíêöèé, âîññòàíîâëåíèå äàííûõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà çà âåñü ïåðèîä ïðèìåíåíèÿ óïðîùåííîãî ðåæèìà íàëîãîîáëîæåíèÿ, âîçìîæíàÿ äîïîëíèòåëüíàÿ ñäà÷à íàëîãîâîé è áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè;
    • óâåëè÷åíèå çàòðàò íà âåäåíèå ó÷åòà, åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê ðåøèò äóáëèðîâàòü ó÷åò õîçÿéñòâåííûõ îïåðàöèé ïî ïðàâèëàì áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà. Âîçìîæíîå ïîÿâëåíèå îáÿçàííîñòè ïåðåõîäà íà óïëàòó åäèíîãî íàëîãà íà âìåíåííûé äîõîä ïî îäíîìó èëè íåêîòîðûì âèäàì äåÿòåëüíîñòè è, êàê ñëåäñòâèå, ïåðåõîä íà âåäåíèå ðàçäåëüíîãî ó÷åòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ;
    • íåâîçìîæíîñòü îòêðûâàòü ôèëèàëû è ïðåäñòàâèòåëüñòâà, îñóùåñòâëÿòü äåÿòåëüíîñòü è òîðãîâëþ òîâàðàìè, çàïðåùåííûìè ïëàòåëüùèêàì óïðîùåííîãî ðåæèìà íàëîãîîáëîæåíèÿ.
  • 9414. Налоговое планирование на предприятии
    Контрольная работа пополнение в коллекции 12.04.2012

    В качестве одного из вариантов, как уже говорилось, можно использовать займы или иные способы возвратного рефинансирования (продажа векселей третьих лиц или поставка товаров (работ, услуг) с оторочкой оплаты). На практике наиболее распространены беспроцентные займы от учредителей компании как физических лиц. Их получение не приводит к возникновению облагаемой базы по налогу на прибыль (пп.10 п.1. ст. 251 НК РФ) и НДС (ст.146, ст.39, пп.15. п.3 ст.149 НК). Безусловно, этот вариант нельзя назвать совершенным, поскольку он ведет к ухудшению структуры баланса (растет доля заемных средств, а доля собственных уменьшается). Причем чем лучше работает основное предприятие, тем больше оно зарабатывает прибыли, которая выводится на СЛН и затем рефинансируется через займы - тем хуже структура баланса. Если кредитор (займодавец) - юрлицо, нужно учитывать и не такой уж гипотетический риск признания его деятельности незаконной (т.е. без банковской лицензии). Тем не менее, с помощью данного способа можно оперативно решить текущие проблемы группы предприятий, связанные с рефинансированием.

  • 9415. Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения
    Курсовой проект пополнение в коллекции 29.11.2010

    В нашем случае для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, физическим показателем является площадь торгового зала (в м2). Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети физический показатель это торговое место. В развозной (разносной) торговле (кроме торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы, обслуживающие посетителей фактический показатель это, соответственно, площадь данного зала. А для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей - фактическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

  • 9416. Налоговое планирование налоговой нагрузки
    Контрольная работа пополнение в коллекции 11.01.2010

    Так же при оценке налоговой нагрузки необходимо учитывать, что не все налоги в конечном итоге ложатся на плечи налогоплательщика. Такие платежи как НДС и акцизы, являясь косвенными налогами, оплачиваются конечными потребителями. При этом налогоплательщик, формируя цену реализации, должен отталкиваться от сложившейся у него себестоимости с учетом заложенного уровня рентабельности. В таком случае косвенные налоги, с учетом существующей методики их расчета, становятся проблемой налогоплательщика только с точки зрения их влияния на его конкурентоспособность с одной стороны. С другой при существующей системе уплаты, например НДС, когда одним из элементов налогооблагаемой базы являются суммы полученной предоплаты, косвенные налоги становятся инструментом отвлечения финансовых ресурсов предприятий, что приводит к возникновению дефицита оборотных средств, сказывается на их платежеспособности и рождает необходимость поиска дополнительных источников финансирования.

  • 9417. Налоговое планирование предприятий
    Дипломная работа пополнение в коллекции 04.11.2011

    АКТИВКод строки200820092010I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05)11000Основные средства (01, 02,03)1206842860428205ИТОГО по разделу 11906842860428205II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ00Запасы2103799414717377в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)2114852871готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)2143751409616492расходы будущих периодов (31)2160014Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)2201789696Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230000Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240118912762800в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)24118419Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)25002431Денежные средства260171011Прочие оборотные активы27000ИТОГО по разделу II2905022554520915БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)300118641414949120ПАССИВКод строки200320062007III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ00Уставный капитал (85)410101010Добавочный капитал (87)42000Резервный капитал (86)43000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470468571885ИТОГО по разделу III490478581895IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА00Займы и кредиты (92, 95)51000Отложенные налоговые обязательства51500Прочие долгосрочные обязательства52000ИТОГО по разделу IV59000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА00Займы и кредиты (90, 94)61098401173938923Кредиторская задолженность620154618299302в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)621126715608672задолженность перед персоналом организации (70)3810121114задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)625102задолженность по налогам и сборам6268467323прочие кредиторы628182191290Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)630000Доходы будущих периодов (83)640000Резервы предстоящих расходов (89)650000Прочие краткосрочные обязательства660000ИТОГО по разделу V690113861356848225БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690)700118641414949120

  • 9418. Налоговое планирование предприятия
    Курсовой проект пополнение в коллекции 02.11.2010

     

    1. Послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана от 06 февраля 2008 года «Рост благосостояния граждан Казахстана - главная цель государственной политики».
    2. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть). Комментарий (постатейный). В двух книгах. Книга 2. 2-е изд., испр. и доп., с использованием судебной практики/ Под ред. М.К.Сулейменова, Ю.Г.Басина. Алматы: Жеті жар?ы, 2003. 528с.
    3. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс). Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г., №209-11 (с изменениями и дополнениями от 31.12.2007г.). - Алматы: Каржы-Каражат, 2007 г.
    4. О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007г., №234-111.Алматы: Юрист, 2007г.
    5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. - Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002. С.40.
    6. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. -М.: СО «Анкил», 2003.
    7. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. - М.: МЦФЭР, 2002. С.9-12.
    8. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. М.: АиН, 2006.
    9. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Экономика, 1994 198с.
    10. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 2006.
    11. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2003 - С. 115-119
    12. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). 7-е изд., в 3-х тт. М., 1997.
    13. Самин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финасово-экономических расчетов. Алматы, 1998.
    14. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике/ Под ред. Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 1998.
    15. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. М., 1999.
    16. Фомина О.А. Зарубежный опыт налогового планирования// Налоговый вестник, № 5 1997, с. 82.
    17. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
    18. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2004, с. 5.
    19. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Финансы. Налоги. № 29, 18 июля 2000, с. 6.
    20. Искусство налогового планирования// Экономика и жизнь. СПб региональный выпуск. 1994, № 18.
    21. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы// Консультант, № 22, 1999 г.
    22. Фокин Ю., Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения// Экономист, № 10 1998, с. 52.
  • 9419. Налоговое право Республики Узбекистан: понятие, функции. Налоговые правоотношения
    Информация пополнение в коллекции 30.03.2011

    С учетом отмеченных обстоятельств можно сказать, что основным содержанием налоговых правоотношений являются права и обязанности участников этих отношений. Носителями юридических прав и обязанностей в данных правоотношениях, т. е. субъектами налогового права являются налогоплательщики и органы государственной налоговой службы. Обобщенный перечень прав и обязанностей налогоплательщиков приведен в Налоговом кодексе. Что же касается прав и обязанностей налоговых органов, то они урегулированы специальным нормативным актом, а именно в Законе Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе»:

    • получать отсрочку и (или) рассрочку по уплате налогов и других обязательных платежей в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом и иными нормативно-правовыми актами;
    • самостоятельно исправлять ошибки, допущенные ими при учете объекта налогообложения, исчислении и уплате налогов и других обязательных платежей;
    • знакомиться с материалами и получать акты налоговых проверок;
    • представлять органам государственной налоговой службы, осуществляющим налоговую проверку, пояснения по вопросам, касающимся исполнения налогового законодательства;
    • обжаловать в установленном порядке решения органов государственной налоговой службы и иных уполномоченных органов, действия (бездействие) их должностных лиц и др.
  • 9420. Налоговое регулирование в зарубежных странах
    Информация пополнение в коллекции 18.12.2009

    В большинстве стран Западной Европы наряду с уже рассмотренной системой налогов, действует система налогов на добавленную стоимость (value added tax). В обеих этих системах последующий налог связан с предыдущими путем налогового кредита, т.е. предыдущие налоги вычитаются непосредственно из суммы последующего налога, а не из облагаемого дохода (что было бы менее выгодно для налогоплательщика). Основные различия содержатся в структуре базы обложения: у налога на добавленную стоимость она шире, поскольку допускает вычет только материальных расходов (на сырье, материалы, комплектующие части и т.д.), но не издержек на выплату заработной платы; отсутствуют стандартные вычеты, резервы, включаемые в состав издержек или образуемые за счет прибыли, и т.д., разрешенные по корпоративному налогу и налогу на индивидуальные доходы. В то же время капитальные затраты (на приобретение машин, оборудования и т.д.) для целей расчета налога на добавленную стоимость списываются не в порядке амортизации (т.е. с рассрочкой по годам), а сразу же по мере их осуществления (что является весьма мощным стимулом для обновления их производственных мощностей). Таким образом, база налогов на добавленную стоимость охватывает фонд заработной платы и чистую денежную выручку от деятельности предприятия, что резко упрощает налоговый контроль и ограничивает возможности для злоупотреблений налоговыми льготами.