Налоговое администрирование в РФ и пути повышения его эффективности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Налоговое администрирование в РФ и пути повышения его эффективности
Введение
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка, аппарата поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.
Налогообложение является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия.
Особое значение анализ поступлений налогов и сборов приобретает при осуществлении налогового планирования, тесным образом связанного с задачами обеспечения доходной части бюджетов различных уровней. Формирование эффективной налоговой системы является одной из центральных задач экономической политики любого государства. Особенно остро эта проблема стоит в развивающихся и переходных экономических системах, где приходится в условиях дефицита бюджета решать вопросы стимулирования развития экономики.
Однако анализ только налоговой отчетности не даёт полной и развернутой картины. Налоговая система не является изолированной, самостоятельно существующей и развивающейся системой. Все экономические процессы, происходящие в экономике государства, в той или иной мере воздействуют на нее. В связи с этим в настоящее время особое место занимают вопросы разработки методического подхода к различным функциям управления, выработке определенных алгоритмов анализа, расчета прогнозных и плановых объемов налоговых поступлений в увязке с развитием макроэкономической ситуации в стране, регионах и отраслях экономики.
Анализ налоговых поступлений с использованием экономико-статистических методов позволяет выявить характерные особенности структуры поступлений и задолженности по налогам и сборам, тенденции и закономерности происходящих изменений, а также связь явлений, происходящих в экономике, с процессами формирования поступлений налогов и сборов.
Актуальность темы налогового администрирования в РФ и путей повышения его эффективности заключается в том, что налоговое администрирование оказывает значительное влияние на экономику страны. Не эффективное налоговое администрирование негативно влияет на экономику страны, тормозя экономическое развитие и ложиться тяжким бременем на налогоплательщиков, а эффективное налоговое администрирование соответственно положительно влияет на экономику.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение налогового администрирования в Российской Федерации и пути повышения его эффективности.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1)Изучить основы налогового администрирования в РФ;
2)Проанализировать состояние налогового администрирования в республике Хакасия;
)Выявить проблемы налогового администрирования и пути их решения.
Объектом исследования послужило законодательство Российской Федерации, а так же МИ ФНС №1 по РХ
Предметом исследования послужили статистические данные об учете и контроле налогоплательщиков администрируемых МИ ФНС №1 по РХ.
Методы исследования в данной работе: анализ, графическое и математическое моделирование.
Источниками информации послужили:
1)Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;
2)Книги и периодические издания;
)Данные статистической отчетности МИ ФНС России №1 по РХ;
)Ресурсы, предоставленные СПС Консультант + и Гарант.
Автор выпускной квалификационной работы высказывает свое частное мнение, по данной тематике основанное на полученных данных и проанализируемых документах.
1. Основы налогового администрирования в РФ
1.1 Понятие налогового администрирования
Налоговые доходы являются одной из важнейших составляющих доходной части государственного бюджета. Помимо этого, посредством взимания налогов, изменения налоговой ставки, объекта налогообложения, квалификации тех или иных операций как облагаемых или, напротив, необлагаемых государство осуществляет управление экономикой, что также оказывает воздействие на иные виды доходов и существенно влияет на структуру финансовой системы. Из вышеизложенного следует, что в целях достижения надлежащих результатов регулирования и контроля финансовой системы необходим действенный и эффективный механизм регулирования сферы налоговых отношений, причем как в правовом аспекте, так и в экономическом.
Данный вывод о характере взаимосвязи финансовых и налоговых правоотношений подтверждается структурным анализом финансового контроля как правового института. Так, по мн