Geum.ru

Экономика

  • 9461. Налоговый механизм в предотвращении кризисных ситуаций в деятельности предприятия
    Дипломная работа пополнение в коллекции 23.01.2012

    Номер строкиПоказателиНомер на шаг (m)012345678Операционная деятельность1Выручки без НДС1аВ текущих ценах075,00125,00125,00100,00175,00175,00150,0001бИнтегральные коэффициенты неоднородности-0,830,851111111вВ прогнозных ценах0105,83243,84344,25302,94556,65584,48526,0402Производственные затраты без НДС2аВ текущих ценах0-45,00-55,00-55,00-55,00-60,00-60,00-60,0002бИнтегральные коэффициенты неоднородности-0,8311111112вВ прогнозных ценах0-63,50-126,23-151,47-166,62-190,85-200,39-210,410Расчетные величины3Балансовая стоимость основных производственных фондов3аВ текущих ценах0100,00170,00170,00170,00230,00230,00230,0003бВ прогнозных ценах0170,00390,15468,18515,00731,60768,18806,5904Амортизационные отчисления4аВ текущих ценах01525,525,525,534,534,534,504бВ прогнозных ценах025,5058,5270,2377,25109,74115,23120,9905Остаточная стоимость основных производственных фондов5.1.На начало года5.1аВ текущих ценах0100,00155,00129,50104,00138,50404,0069,5005.1бВ прогнозных ценах0170,00355,73356,64315,06440,55347,35243,7305.2.На конец года5.2аВ текущих ценах085,00129,50104,00138,50104,0069,5035,0005.2бВ прогнозных ценах0144,50297,20286,42237,81330,81232,12122,7406Валовая прибыль016,8359,10122,5559,07256,06268,86194,6307Налоги7.1.На имущество0-3,15-6,53-6,43-5,53-7,71-5,79-3,6608Налогооблагаемая прибыль09,4542,81102,3541,43226,08239,69169,9309Налог на прибыль0-1,89-8,56-20,47-8,29-45,21-47,94-33,97010Чистая прибыль06,1427,8366,5326,93146,95155,80110,45011Сальдо потока от операционной деятельности Фи(о)(m)031?6486?35136?76104?18256?69271?12231?440Инвестиционная деятельность12Сальдо Фи(и)(m)12аВ текущих ценах-100,00-70,0000-60,00000-80,0012бИнтегральные коэффициенты неоднородности11111111112вВ прогнозных ценах-100,00-119,0000-181,76000-294,5813Сальдо суммарного потока Фи(m) = Фи(и)(m)+Фи(о)(m)-100,00-87,3586,35136,76-77,59256,69271,02231,44-294,5814Дефлированное сальдо-100-51,3937,6349,66-25,6180,7081,1566,00-80,0015Дисконтированное дефлированное сальдо-100-46,7131,1037,31-17,4950,1145,8133,87-37,3216ЧДД-3,3417ВНД9,31

  • 9462. Налоговый потенциал (на примере Орловской области)
    Курсовой проект пополнение в коллекции 21.10.2010

    200620072008Доходы всего5884,07655,78642,3 в том числе: Налоговые доходы3748,54940,66227,5 из них:налог на прибыль1330,51701,81719,8налог на добавленную стоимость---налог на доходы физических лиц1198,61554,52469,9акцизы266,4498,6725,6платежи за пользование природными ресурсами112,1204,7194,5налоги на имущество460,9380,8521,2налоги на совокупный доход160,1113,7287,9Неналоговые доходы164,6208,3295,9из них:от продажи принадлежащего государству имущества103,2160,5242,3Безвозмездные перечисления 1926,32003,11983,9Доходы целевых бюджетных фондов-421,1- Прочие доходы 44,682,6135,0Расходы всего6109,37405,48675,9в том числе:на государственное управление, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности823,4890,81075,1на поддержку отдельных отраслей экономики1387,01454,61622,6 из них: на промышленность, энергетику и строительство317,4380,2461,0 на сельское хозяйство и рыболовство257,6309,0305,1на социально-культурные мероприятия3294,24009,54969,2прочие расходы604,71050,51009,0Профицит (+), дефицит (-)-225,3+250,3-33,6

    1. Доходы и расходы приведены без внутренних оборотов.
    ПРИЛОЖЕНИЕ 3

  • 9463. Налоговый процесс и его участники
    Курсовой проект пополнение в коллекции 22.01.2010

    В соответствии с п.2 ст.20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", статьями 52-58 Кодекса при установлении регионального налога законодательные (представительные) органы субъектов Федерации определяют следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они также могут устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Иные элементы налогообложения устанавливаются Кодексом. Данной правовой позиции придерживается и Конституционный Суд РФ в постановлении от 30 января 2001 г. N 2-П, согласно которому перечень региональных налогов, внесение в него изменений и дополнений, круг налогоплательщиков, а также существенные элементы каждого регионального налога (в том числе объект налогообложения, налоговая база, предельная ставка налога) должны регулироваться федеральным законом, с тем чтобы не допускать излишнего обременения налогоплательщиков обязанностями по уплате налогов, устанавливаемыми законами субъектов Федерации о региональных налогах, формирования доходной части бюджетов одних субъектов Федерации за счет других, нарушения конституционных положений о единстве экономического пространства, равенстве прав человека и гражданина, свободном перемещении товаров, услуг и финансовых средств (ст.8, ч.1; ст.19, ч.1; ст.74 Конституции РФ).

  • 9464. Налоговый риск
    Контрольная работа пополнение в коллекции 20.10.2010

    Налоговые риски, как и все прочие, возникают там, где есть неопределенность. Однако прочие предпринимательские риски российские бизнесмены уже умеют предвидеть, просчитать и либо от них защититься, либо смягчить их последствия. К налоговым же рискам отношение в России еще очень часто бывает безалаберным. А потому нередко руководитель предприятия узнает, что та или иная сделка оказалась слишком обременительной с точки зрения налоговых платежей уже после ее совершения. (В лучшем случае узнает от своих специалистов, в худшем от сотрудников налогового ведомства, в самом худшем от представителей карательных органов). И тогда перед предпринимателем встают два извечных вопроса. Вопрос первый: «Кто виноват?» Список виновных напрашивается сам собой: бухгалтер, финансовый директор, рекомендовавший сделку налоговый консультант, не заметивший ошибку аудитор, проводивший проверку налоговый инспектор, неясный закон… Вопрос второй: «Что делать?» Для российских предпринимателей типичен такой набор ответов: разозлиться или расстроиться; уволить главного бухгалтера; уволить главного бухгалтера после того, как он решит все вопросы с налоговой инспекцией; продолжать действовать, как задумано изначально, надеясь, что пронесет. Но единственно правильным ответом является намерение налоговыми рисками управлять. А начинается управление с понимания природы и масштабности налоговых рисков, а также вероятности и причин их возникновения.

  • 9465. Налоговый риск-менеджмент на предприятии
    Контрольная работа пополнение в коллекции 09.11.2010

    Можно выделить несколько основных аспектов управленческой деятельности малого бизнеса, которые приводят к возникновению как налоговых, так и правовых рисков. Прежде всего, нужно помнить о правильной квалификации осуществляемого вида деятельности. Должно соблюдаться соответствие целей и видов деятельности, закрепленных Уставом организации, с присвоенными соответствующими кодами Росстата. В соответствии с целями и видами деятельности правовая природа и экономический смысл договорной документации. И как следствие применяемая соответствующая методология бухгалтерского и налогового учета. Например, аудиторы и консультанты часто встречают на практике случаи, когда организация осуществляет бухгалтерский учет по методологии торговых операций при том, что характер ее договорных отношений предопределяет однозначную квалификацию данной деятельности как производственную. Подобные ошибки и несоответствия встречаются довольно часто, и именно они являются возможными поводами для нареканий со стороны налоговых органов. Допущение такого рода ошибок происходит, из-за свойственных малому бизнесу объективных ограничений, связанных с отсутствием или недостаточной развитостью таких "штабных" служб, как юридическая, финансовая и служба делопроизводства. Руководство организации, чье рабочее время целиком подчинено переговорному процессу с контрагентами и администрированию, не в состоянии уделять внимание качеству и полноте первичной хозяйственной и внутрикорпоративной документации. Выполнение данных функций возлагается на бухгалтерию, которая, в свою очередь, не может обеспечить их выполнение, как в силу отсутствия полномочий, так и соответствующих специальных навыков. Тем не менее, факт остается фактом: гражданское и налоговое законодательство в России становится все более требовательным, а уровень квалификации государственных контролирующих органов неуклонно растет. Правила игры одинаковы для всех.

  • 9466. Налоговый учет
    Контрольная работа пополнение в коллекции 17.10.2010

    Сравнимые характеристикиБухгалтерский учетНалоговый учетОбязательность ведения учетаОбязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству Обязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству Цель ведения учетаОтражение всех хозяйственных операций для внутренних пользователей и составление финансовых документов для внешних пользователей Формирование полной и достоверной информации для внешних пользователей о хозяйственных операциях с целью налогообложения Пользователи информацииРуководители предприятия и его подразделений, акционеры, группы других пользователей Внешние - Госналогслужба, внутренние - менеджеры, работающие над налоговым планированием, и аудиторы Методологический базисУчет строится на основополагающем балансовом уравнении: Активы = Капитал владельцев организации + + ОбязательстваУчет строится на сопоставлении всех доходов организации и экономически обоснованных расходов Основные правилаНормы и правила, а также организация бухгалтерского учета установлены Законом «О бухгалтерском учете», Положениями по бухгалтерскому учету Нормы и правила, установленные НК РФ. На предприятии организуется самостоятельно Привязка ко времениФинансовая история носит «исторический характер», т.е. показывает финансовое состояние на отчетную дату История налогооблагаемой базы носит «исторический характер», т.е. отражает состояние на отчетную дату Тип информацииФинансовые документы содержат информацию в стоимостном выражении Налоговая декларация содержит информацию в стоимостном выражении Степень точности информацииТребуется точная и своевременная информация о комплексе затрат на производство и реализацию продукции Требуется точная и своевременная информация о налогах и объектах налогообложения Периодичность отчетностиПолный финансовый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность - поквартально Полный налоговый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность - поквартально Сроки представления отчетностиОтчетность представляется через промежутки времени, установленные централизованно Отчетность представляется через промежутки времени, установленные централизованно Объект отчетностиОрганизация как единое целое; при необходимости - данные по отдельным сегментам организации Организация как единое целое. Данные в разрезе разных налоговых ставок Ответственность за правильность ведения учетаОрганизация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ Организация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ Требования основных пользователейВнешние пользователи требуют гарантии того, что финансовые отчеты составляются по общепринятым нормам, что позволяет проводить сопоставления и сравнения Внешние пользователи требуют достоверности отраженной информации в налоговых декларациях в соответствии с действующим законодательством

  • 9467. Налоговый учёт
    Информация пополнение в коллекции 30.11.2010

    В процессе определения всех видов собираемых налогов, налоговой базы, объектов налогообложения необходимо устранять двойное налогообложение. В узком смысле двойное налогообложение означает одновременное налогообложение в разных странах (районах, регионах) одних и тех же доходов или имущества, принадлежащих одному объекту налогообложения. В широком смысле под двойным налогообложением понимают неоднократное (двойное, даже тройное) налогообложение компаний, так называемое экономическое двойное налогообложение. Например, производитель платит налог на прибыль первый раз как юридическое лицо, затем та же прибыль, если она распространяется среди акционеров в виде дивидендов, облагается налогом на дивиденд (вторичное налогообложение). Наконец, если прибыль репатриируется за границу (в случае деятельности совместных предприятий), то там доход может быть обложен налогом еще раз. Если последнее можно предупредить путем заключения международных соглашений, то экономическое двойное налогообложение устраняется только на законодательном уровне внутри страны.

  • 9468. Налоговый учет в банке
    Курсовой проект пополнение в коллекции 25.04.2012

    Процентные доходы- проценты от размещения банком от своего имени и за свой счёт денежных средств; - проценты по предоставленным кредитам и займам и другие.Комиссии, плата- плата за открытие и ведение клиентских банковских счетов и осуществление расчётов по поручению клиентов; - плата за оформление и обслуживание платёжных карт и иных специальных средств; - плата за предоставление выписок и иных документов по счетам и за розыск сумм; - доход от инкассации денежных средств, платёжных и расчётных документов и кассового обслуживания клиентов; - доход по операциям с иностранной валютой; - доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней; - доходы от операций по предоставлению банковских гарантий, авалей и поручительств за третьих лиц; - доходы от депозитарного обслуживания клиентов и предоставления в аренду сейфов для хранения документов и ценностей; - плата, поступившая от экспортёров и импортёров, за выполнение банком функций агентов валютного контроля; - доход по операциям купли-продажи коллекционных монет; - доходы от оказания услуг, связанных с установкой и эксплуатацией электронных систем расчётов и другие.Другие доходы- суммы, полученные банком по возвращённым кредитам (ссудам), которые были ранее списаны как безнадёжные и включены в состав расходов, уменьшивших налоговую базу, либо списаны за счёт резервов, отчисления на создание которых ранее уменьшали налоговую базу; - полученная банком компенсация понесённых расходов на оплату услуг сторонних организаций по контролю за соответствием стандартам слитков драгоценных металлов, которые получены банком у физических и юридических лиц; - положительная разница от превышения положительной переоценки драгоценных металлов над отрицательной переоценкой; - суммы восстановленного резерва на возможные потери по ссудам, отчисления на формирование которого были приняты в составе налоговых расходов и другие.

  • 9469. Налоговый учет в строительстве
    Курсовой проект пополнение в коллекции 25.01.2011

    Расходы, уменьшающие налоговую базуВид дохода (без НДС)I кварталЯнварьФевральМартI. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)1. Материальные затратыПолучены и переданы в производство строительные материалы 254 237,29Предъявлен авансовый отчет по командировке1 525,42Приобретены приспособления для монтожа и введены в эксплуатацию 148 305,08Организации выставлен счет по оплате работ производственно характера86 440,682. Расходы на оплату трудаНачислена заработная плата44 200,0044 200,0044 200,00Начислен ЕСН6 400,0012 800,0019 200,00Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам100 000,00Начислен ЕСН по работникам, не состоящих в штате26 000,003. Сумма начисленной амортизацииНачислена амортизация по компьютеру (налог.у. и бух.у)1 186,441 121,43593,22593,22Начислена амортизация по сертификату (налог.у. и бух.у.)2 118,671 765,561 059,321 059,32Итого (налог. у. и бух.у.)306 362,71334 610,19152 727,671 652,541 652,54II. Внереализационные расходыОплачены судебные и арбитражные расходы2 700,00Предъявлен счет строительной организации "Шанс" по аудиторским услугам (в том числе НДС)6 779,66Организации выставлен счет за выполненные юридические услуги 29 661,02Предъявлен счет по представительским расчетам40 000,00Оплачены услуги банка12 000,00Потери от простоев по внутрепроизводственным причинам105 000,00Представлен счет по содержанию служебного транспорта 26 271,19Начислены проценты по займу (налог.у. и бух.у.)1 565,251 931,15Сумма займа120 000,00Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения55 600,00Представлены счета по коммунальным услугам 2 372,88Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников12 711,86Списаны убытки прошлых налоговых периодов54 000,00Затраты на реализацию недоамортизированного автомобиля (налог.у. и бух.у.)13,3713,3713,373 360,873 360,873 360,87Начислена и выплачена пеня20 000,00Начислен транспортный налог100,00Начислен налог на имущество2 800,00Начислен земельный налог11 700,00Итого12 853,90190 035,26312 426,57Всего319 216,61524 645,45465 154,24

  • 9470. Налоговый учет доходов, неучитываемых для целей налогообложения
    Реферат пополнение в коллекции 09.12.2008

     

    1. Адамов Н.А. Организация бухгалтерского и налогового учета деятельности заказчика (застройщика). // Все для бухгалтера. 2005. №17(161). С. 14-20.
    2. Анищенко А. Договор займа: учет и налогообложение. // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006. №50. С. 1-4.
    3. Бабаев. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. М.: Вузовский учебник, 2003. 525с.
    4. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. М.: ФИЛИНЪ, 1998. 432с.
    5. Бошнякович М.Г. Ведение налогового учета. // Все для бухгалтера. 2005. №2(146). С. 43-51.
    6. Бошнякович М.Г. Налоговый учет на предприятиях специализирующихся на оказании услуг. // Все для бухгалтера. 2004. №6(126). С. 26-34.
    7. Вагапова А. Задаток: бухгалтерский и налоговый учет. // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006. №51. С. 1-5.
    8. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996г. №14ФЗ.
    9. Гужелова Л.В. Учет вкладов в уставный капитал. // Главная книга. 2005. №9 С. 48-54.
    10. Елина Л.А. Предоставление займов юридическим лицам. // Главная книга. 2005. №4 С. 64-66.
    11. Жуков В.Н. Денежные займы и кредиты: учет у должника. // Советник бухгалтера. 2006. №4. С. 1-4.
    12. Киселева И. Культура налоговых регистров. // Расчет. 2006.№10.С. 1.
    13. Костюк Г.И., Романовская Л.П. Как сформировать регистры налогового учета. // Бухгалтерский учет. 2002. №7. С. 1-13.
    14. Лермантов Ю.М. О составе доходов для целей налогообложения прибыли. // Все для бухгалтера. 2006. №18(186). С. 27-33.
    15. Лупикова Е.В, Пашук Н.К. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов. Тюмень.: Издательство ТюмГУ, 2004. 340с.
    16. Лысенко С.С. В доходы комитента включается не вся сумма полученной выручке // Главная книга. 2005. №7 С. 78-81.
    17. Макарьева В.И. Доходы, не учитываемые налогоплательщиком в целях налогообложения при методе начисления. // Налоговый вестник. 2004. №7. С. 15-19.
    18. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. №146ФЗ.
    19. Островенко Т.К., Гренев Г.Д. Регистры учета разниц и отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02. // Все для бухгалтера. 2004. №3(123). С. 4-17.
    20. Пирогова Г.В. Разработка налогоплательщиком аналитических регистров налогового учета. // Налоговый вестник. 2006 №10. С.1
    21. Получение беспроцентного займа не влечет появления налогооблагаемого дохода. // Главная книга. 2004. №19 С. 79-80.
    22. Скробов Б.В. Бухгалтерский и налоговый учет операций по залогу имущества. // Все для бухгалтера. 2006. №23(191). С. 14-27.
    23. Собашников С.В. Аналитический учет постоянных разниц в классификации и оценке доходов коммерческих организации. // Все для бухгалтера. 2005. №4(148). С. 14-16.
    24. Средства, полученные в том налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка товара на экспорт, авансом не является. // Главная книга. 2004. №17 С. 89-90.
    25. Федеральный закон от 21.11.1996г. N 129ФЗ "О бухгалтерском учете".
    26. Черняков А.Б. // "Налоговый учет для бухгалтера". 2006. №4. С.1-2.
    27. www.audit.ru
    28. www.buh.ru
    29. www.gaap.ru
  • 9471. Налоговый учёт и отчетность
    Информация пополнение в коллекции 03.03.2011

    Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. История налогов насчитывает тысячелетия. Они стали необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы, когда нарождающиеся социально-государственные механизмы первобытного общества потребовали соответствующего финансирования. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат чиновники, армия, суды. Возникновение налогообложения было обусловлено, прежде всего, необходимостью содержания государства и его институтов. Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей, носящих преимущественно натуральную форму. Подданные несли повинности личного характера (барщина, участие в походах), а также уплачивали налоги продовольствием, фуражом, снаряжением для армии. По мере развития и укрепления товарно-денежных отношений налоги постепенно принимают почти повсеместно исключительно денежную форму. Одной из первых организованных налоговых систем, многие стороны, которой находят отражение и в современном налогообложении, является налоговая система Древнего Рима. В IVIII вв. до н. э. развитие налоговой системы привело к возникновению как общегосударственных, так и местных (коммунальных) налогов. Однако единой налоговой системы в тот период не существовало, и налогообложение отдельных местностей определялось лояльностью местного населения к метрополии, а также успехами в военных мероприятиях государства. Развитие государственных институтов Рима объективно привело к проведению императором Августом Октавианом (63 г. до н. э.14 г. н. э.) кардинальной налоговой реформы, в результате которой появился самый первый всеобщий денежный налог, так называемый «трибут». Контроль за налогообложением стали осуществлять специально созданные финансовые учреждения. Основным налогом государства выступил поземельный налог. Налогами облагались также недвижимость, рабы, скот и иные ценности. Кроме прямых появились и косвенные налоги, например, налог с оборота 1 %, налог с оборота при торговле рабами 4 % и др. Уже в Римской империи налоги выполняли не только фискальную функцию, но и функцию регулятора различных экономических отношений. Последующие налоговые системы в основном повторяли в видоизмененном виде налоговые системы древности. Что касается возникновения финансовой системы Древней Руси, так она стала складываться только с периода IX в. Основной формой налогообложения того периода выступали поборы в княжескую казну, которые именовались «данью». Дань взималась повозом, когда она привозилась в Киев, а также полюдьем, когда князья или его дружины сами ездили за нею. Единицей обложения данью в Киевском государстве служил «дым», определявшийся количеством печей и труб в каждом хозяйстве. Косвенные налоги взимались в форме торговых и судебных пошлин. Особое распространение получил так называемый «мыт» пошлина, взимаемая при провозе товаров через заставы у городов и крупных селений. В период феодальной раздробленности Руси большое значение приобретают пошлины за провоз товаров по территории владельца земли, причем пошлины взимались за каждую повозку. В XIII в. после завоевания Руси Золотой Ордой иноземная дань выступила формой регулярной эксплуатации русских земель. Взимание дани началось после переписи населения, проведенной в 12571259 гг. Известно 14 видов «ордынских тягостей», из которых главными были: «выход» («царева дань»), налог непосредственно на монгольского хана; торговые сборы («мыт», «тамка»); извозные повинности («ям», «подводы»); взносы на содержание монгольских послов («корм») и др.

  • 9472. Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц
    Курсовой проект пополнение в коллекции 01.03.2010

    Сведения налоговой отчетности используются по совокупности с анализом данных соответствующих форм годовой бухгалтерской отчетности организации, раскрывающих движение капитала, денежных и заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, других показателей, характеризующих итоговые результаты хозяйственных операций, проведение которых предполагает получение доходов физическими лицами, участвующими в их совершении либо в распределении полученных финансовых результатов. По результатам анализа налоговой и бухгалтерской отчетности, а также с учетом другой имеющейся информации определяется окончательный перечень вопросов, подлежащих выездной налоговой проверке в конкретной организации. Программа документальной проверки утверждается руководителем инспекции или его заместителем. Выездная налоговая проверка начинается с ознакомления с учредительными документами, определяющими правовой статус юридического лица. В учредительных документах определены его наименование, место нахождения, порядок управления деятельностью, предмет и виды хозяйственной деятельности. При проверке обращается внимание на предусмотренный учредительными документами порядок распределения полученной прибыли, в том числе в виде выплаты дивидендов, процентов. В случае установления при дальнейшей проверке направления дивидендов по акциям на увеличение уставного капитала организации, суммы таких дивидендов, причитающихся акционерам - физическим лицам, подлежат включению в налоговую базу. Помимо учредительных документов, знакомятся с утвержденным руководителем организации приказом по учетной политике, определяющим способы и порядок ведения бухгалтерского учета и отражения хозяйственных операций в соответствующих учетных регистрах. В ходе документальной проверки изучается принятая в организации система и условия оплаты труда, зафиксированные в соответствующих положениях, коллективных и индивидуальных договорах и контрактах, заключаемых с работниками в соответствии с нормами трудового законодательства. При проверке знакомятся с действующей системой поощрения и закрепления работников, предоставления или оплаты за счет средств организации различного рода социальных и материальных благ, стоимость которых подлежит включению в совокупный доход физических лиц (оплата питания, приобретения проездных билетов, обучения в высших учебных заведениях, вручение подарков к праздничным и юбилейным датам, оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно т.п.). Если, например, организацией осуществлены взносы по долевому участию в строительстве жилья, получение банковских кредитов для выдачи работникам целевых займов на оплату жилья, выделение средств на выдачу безвозмездных субсидий по строительству жилья, необходимо ознакомится с документами, определяющими порядок и условия улучшения жилищных условий работников проверяемой организации. При установлении в ходе проверки фактов приобретения и строительства жилья за счет средств организации, передаваемого бесплатно в собственность работникам и другим физическим лицам, необходимо проверить правильность налогообложения доходов таких лиц, подлежащих увеличению на сумму рыночной стоимости полученного в натуральной форме дохода (квартиры, коттеджа, дачи). Если проверяемая организация заключала договоры мены с физическими лицами, необходимо проверить соблюдение эквивалентности обмена, предусмотренное для таких договоров гражданским законодательством. При проверке достоверности и полноты налогового учета используются следующие источники информации:

  • 9473. Налоговый учет на предприятии
    Курсовой проект пополнение в коллекции 27.10.2010

    N п/пНалогооблагаемые объектыКод строкиНалоговая базаСтавка НДССумма НДС1.Реализация товаров (работ, услуг), а также передача01099210018151337имущественных прав по соответствующим ставкам налога 02018Реализация товаров (работ, услуг), а также передача03095700108700в том числе:1.1реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе07018080101.2реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с09020/120учетом уплаченного налога10018/1181513371.3реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее11020/120переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся12018/118налогоплательщиками)13010/11087001.4реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров14020поручения, комиссии либо агентских договоров150181.5прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,16020не вошедшая в строки 070150 раздела 2.1 декларации по налогу17018на добавленную стоимость180102.Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса220Х3.Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд23018240104.Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления250185.Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых26018/118товаров (работ, услуг), всего:27010/110в том числе:5.1сумма авансовых и иных платежей, полученных28018/118в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)29010/1106.Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010060, 220270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010060, 220270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)3000Х07.Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету31037070в том числе:7.1по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;3117.2по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;3127.3по основным средствам, завершенным капитальным строительством;3137.4по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;3147.5по расходам на командировки и представительским расходам;3157.6по товарам, приобретаемым для перепродажи;3167.7по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.3179.Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.33010.Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)34019.Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 деклара ции по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на430122967добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимостьвеличину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на

  • 9474. Налоговый учет представительских расходов на примере ЗАО "Садко"
    Реферат пополнение в коллекции 01.05.2010
  • 9475. Налоговый федерализм как основа взаимоотношений бюджетов разных уровней
    Контрольная работа пополнение в коллекции 14.01.2010

    Физическим лицом, не состоящем в зарегистрированном браке (разведенной, вдове, одинокой матери) и имеющим на обеспечении двоих детей в возрасте до 18 лет, в течение календарного года:

    1. получен ежемесячный доход по основному месту работы в размере 5 000 руб.;
    2. получен ежемесячный доход от работы выполняемой по договору гражданско-правового характера, в размере 3 000 руб.;
    3. получена от работодателя компенсация стоимости туристической путевки в размере 9 000 руб., выплаченная за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
    4. получен выигрыш в телевизионной игре, проводимой с целью рекламы товаров, в размере 11 000 руб.;
    5. получена материальная помощь, оказанная работодателем, в размере 5 000 руб.;
    6. получен от работодателя беспроцентный заем в размере 7 500 руб. сроком на 5 месяцев, действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в налоговом периоде составила 25% годовых;
    7. получен доход в размере 3 000 руб. от сбора и сдачи лекарственных средств в соответствии с полученным разрешением;
    8. оплачено за свое лечение в дневном стационаре в размере 8 000 руб., приобретены медикаменты по рецептам, выписанным врачом для себя и своих детей на сумму 5 000 руб.
  • 9476. Налоговый щит. Показатель средневзвешенной стоимости капитала. Стоимостная оценка нематериальных активов
    Методическое пособие пополнение в коллекции 17.08.2010

    Методология оценки нематериальных активов с использованием роялти предполагает знание всего жизненного цикла объекта, реально предсказать который бывает почти невозможно. Тем более не удается обычно достоверно рассчитать массу прибыли по всем жизненному циклу нематериальных активов ввиду того, что, как правило, не удается обосновать ожидаемое моральное старение нематериальных активов. Поэтому использование роялти для расчетов стоимости нематериальных активов представляется неэффективным.
    Более правильным представляется расчет стоимости нематериальных активов с использованием массы прибыли за некий обозримый период (лишь несколько лет). Но прибыль, полученную от реализации данных нематериальных активов, было бы разумнее делить поровну между продавцом и покупателем нематериальных активов в течение определенного срока, владельцем нематериальных активов и производителем продукции, его содержащей.

  • 9477. Налогооблагаемая прибыль. Коэффициент текущей ликвидности
    Контрольная работа пополнение в коллекции 28.08.2010

    Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы в отчетном году предприятие использует недостаточно полно. Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 20000 ч. В среднем одним рабочим отработано 154 дня вместо 185 по плану, в связи с чем сверхплановые целодневные потери составили 31 день. Существенны и внутрисменные потери, на одного рабочего они составили 0,1 ч. В связи с перевыполнением плана по численности работников на 200 чел. фонд рабочего времени увеличился на 281200 ч., остальные факторы оказали отрицательное влияние на изменение фонда рабочего времени, а именно: за счет недовыполнения плана по количеству отработанных дней одним рабочим в среднем за год фонд рабочего времени снизился на 282720 ч., а за счет недовыполнения плана по средней продолжительности рабочего дня фонд рабочего времени снизился на 18480 ч.

  • 9478. Налогообложение автотранспорта
    Дипломная работа пополнение в коллекции 21.06.2011

    Положение учетной политикиВыбранный вариантОснованиеОрганизация налогового учетаНалоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.ст.313, 314 Налогового кодекса РФОпределение даты получения дохода (осуществления расхода)Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.ст.271, 273 Налогового кодекса РФМетоды списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов· по средней себестоимости.ст.254 Налогового кодекса РФМетоды оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации· по средней стоимости.п.1 ст.268 Налогового кодекса РФМетоды начисления амортизации· линейный.п.1 ст.259 Налогового кодекса РФМетод учета расходов на капитальные вложения в основные средстваКапитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства.п.9 ст.258 Налогового кодекса РФ (до 2009г. - п.1.1. ст.259 НК РФ)Использование повышенных норм амортизацииПрименять повышенные норма амортизации в отношении: основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) - коэффициент 3,0.п.1 ст.259.3 Налогового кодекса РФУчет расходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходамРасходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами включаются в стоимость лицензии и амортизируются в составе стоимости нематериально актива.п.1 ст.325 Налогового кодекса РФРаспределение по периодам дохода от реализации в производствах с длительным (более одного года) технологическим цикломравномерно пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги).ст.316 Налогового кодекса РФПеречень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.п.1 ст.318 Налогового кодекса РФУчет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услугиПрямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены.п.2 ст.318 Налогового кодекса РФПорядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)· по прямым статьям расходов.п.1 ст.319 Налогового кодекса РФПорядок формирования стоимости приобретения товаровВ стоимость приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров.ст.320 Налогового кодекса РФСоздание резервовСоздавать резервы: предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 5% от начисленной заработной платы.п.1 ст.324.1 Налогового кодекса РФМетод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг· по стоимости единицы.п.9 ст.280 Налогового кодекса РФРаспределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениямиРаспределение с использованием показателя среднесписочной численности работниковп.2 ст.288 Налогового кодекса РФПорядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыльВ случае, если организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, осуществлять их уплату в размере 1/3 квартального авансового платежа.п.2 ст.286 Налогового кодекса РФ

  • 9479. Налогообложение в 2011 году: нововведения
    Статья пополнение в коллекции 25.02.2011

    И это не единственное ограничение. Возврат переплаты по НДФЛ не получится осуществить, если переплата образовалась из-за смены налогового статуса работника. Поясним. Раньше, когда по истечении 183 дней иностранец становился резидентом, нужно было пересчитать его налог по ставке 13 процентов за весь налоговый период. То есть можно было сразу вернуть переплаченный налог. Теперь же, чтобы суммы вернули человеку, придется обращаться в инспекцию. Возврат сделают только после предоставления им декларации и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). То есть учреждение не пересчитывает автоматически налог нерезидента, если он в налоговом периоде получил другой статус. Просто с момента получения статуса резидента с доходов работника взимается не 35 процентов, а 13.

  • 9480. Налогообложение в Литовской республике
    Контрольная работа пополнение в коллекции 26.12.2010

    Ставка 10% применяется к прибыли (без каких бы то ни было вычетов) иностранного юридического лица, полученной от реализации (продажи, передачи, сдачи в аренду и финансовую аренду) недвижимого по своей природе имущества, расположенного на территории Литвы. Иностранное юридическое лицо, получившее прибыль от такой реализации, имеет право обратиться в местный налоговый орган с заявлением о перерасчете суммы налога на прибыль, которая уже была исчислена и уплачена. Проценты по кредитам также облагаются налогом на дивиденды по ставке 10%. Прибыль, полученная в виде процента на депозиты и субординационные займы, отвечающие критериям, установленным нормативно-правовыми актами Литовского банка, налогами не облагается. Проценты по государственным ценным бумагам, размещенные на международном фондовом рынке, также не облагаются налогами. Проценты по кредитам, предоставленным литовским юридическим лицам иностранными банками и международными финансовыми организациями, включенными в одобренный министром финансов перечень, облагаются налогом по ставке 10% с 1 января 2003 г. Дивиденды, полученные и выплаченные литовскими юридическими лицами, а также иной доход, полученный в результате распределения прибыли, облагаются налогом по ставке 20%. При условии, что литовское юридическое лицо обладает не менее чем 10% голосующих акций (уставного капитала) литовского или иностранного юридического лица, дивиденды, получаемые им непрерывно в течение не менее чем 12 месяцев, не облагаются налогом на прибыль. Однако это положение не применяется в случае, если налогооблагаемая прибыль литовского юридического лица, выплачивающего дивиденды, не облагается налогом.