Geum.ru

Экономика

  • 9501. Налогообложение и учет расчетов по налогам и сборам в ОАО "Акр-Агро" Свислочского района Гродненской области
    Дипломная работа пополнение в коллекции 05.09.2010

     

    1. В. Пилуй. Совершенствование системы налогообложения с/х производителей Беларуси // Аграрная экономика. - 2008 г. - №4. - с. 19.
    2. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Учеб. пособие.2-е изд., исправленное / Под общ. ред. П.Г. Пономаренко - Мн.: "ВШ", 2007. - с.63-67.
    3. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль: Учеб. пособие. / Под общ. ред. О.А. Левковича - Мн., 2006. - с.115-119.
    4. Е.Ф. Киреева. Налоговая реформа: необходимость, основные направления и меры по их реализации // Белорусский экономический журнал. - 2008 г. - №2. - с.53.
    5. Полуян В.Н. Налогообложение в РБ и пути его совершенствования/В.Н. Полуян, Э.А. Селицкая // Веснiк БДЭУ: навук. - практ. часоп. - 2008. - №2. - с.22
    6. Василевская Т.И. Налоги. Методика исчисления. Пути оптимизации: Учеб. пособие. - Мн., 1995г. - с.126.
    7. Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методы и практика. - Мн., 1997г. - с.16.
    8. Гуреев В.И. Налоговое право. - Мн., 1995г. - с.253.
    9. Т. Осипова. Основные изменения в налоговом законодательстве на 2008 г. // Главный бухгалтер. - 2008. - № 1 (49). - с.16.
    10. Л. Некрасова. Почему в рамках упрощения налогового учета не разрешено не заполнять регистры налогового учета, если все показатели формируются в бухгалтерском учете? // Главный бухгалтер. - 2009. - №18 (114). - с.8
    11. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. пособие. - СПБ., 2000. - с.264.
    12. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. - Мн., 2000. - с.359.
    13. Декрет Президента РБ от 13.07.1999 г. № 27 " О введении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции".
    14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - М., 2001. - с.256.
    15. Закон РБ от 20.12.1991 г. № 1323-12 "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет РБ".
    16. Закон РБ от 29.12.2006 г. № 190-3 "О внесении дополнений и изменений в некоторые законы РБ по вопросам налогообложения".
    17. Закон РБ "О бухгалтерском учете и отчетности" от 18.10.1994 г. № 3321-12.
    18. Закон РБ от 21.12.1991 г. № 1327-12 "О подоходном налоге с физических лиц" (в редакции Законов РБ от 09.12.2005 г. № 78-3, от 12.07.2006 г. № 142-3, от 29.12.2006 г. № 190-3, от 26.12.2007 г. № 302-3, от 13.11 2008 г. № 449-3).
    19. Закон РБ от 19.12.1991 г. № 1319-12 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями законом РБ от 26.12.2007 г. № 302-3).
    20. Информационный бюллетень администрации Президента РБ: ежемесячный журнал, № 3, 2007 г., с.56-60.
    21. Конопчук А.Я. Налоги, цены и показатели эффективности: Учеб. пособие. - Мн., 2000. - с.72.
    22. В.П. Кляузе, Охрана труда: правовые и организационные вопросы, Мн.: "Диктата", 2006. - с.172.
    23. О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. Конспект лекций по бухгалтерскому учету. - Мн.: "Элайда", 2007. - с.47.
    24. В.Н. Лемеш Ревизия и аудит: Учебн. пособие, ч.2-МН.: Изд. Гревцова, 2008. - с.241-243
    25. Т.Ф. Михнюк Охрана труда и основы экологии, Мн.: "ВШ", 2007. - с.4-5.
    26. Налоги в Республике Беларусь: теория и практика в цифрах и комментариях. /Под общ. ред.В.А. Гюрджан. - Мн.: "Светоч", 2002. - с.25-28
    27. Налоги и налогообложение. / Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь. - Мн.: "ВШ", 2006. - с.17.
    28. Налоговый кодекс РБ (Общая часть) от 19.12.2002 г. № 166-3.
    29. А. Дейко. Эффективная налоговая система-одно из важнейших условий экономического роста нашей страны. // Проблемы управления, ежемесячный журнал-2008 г. - №3. - с.56.
    30. Налоговое законодательство. // Рэспублика (Дзелавая): газета - № 4, январь 2009 г., с.5
    31. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учеб. пособие. - СПБ, 1998. - с.577.
    32. А.И. Стешиц Бухгалтерский учет и аудит в АПК: Учебник. - Мн., 2005. - с.25.
    33. А.А. Челноков, П.Ф. Ющенко Охрана труда: Учеб. пособие. - Мн.: "ВШ", 2006. - с.135.
    34. Шмарловская Г.А. Бюджетно-налоговое регулирование: теория и практика. - Мн., 2000. - с.80.
    35. А. Дейко. Совершенствование налоговой системы-одно из важнейших условий развития сферы предпринимательства в РБ. // Экономика Беларуси: ежемесячный журнал - № 2, 2008 г., с.25-27.
    36. А. Недоступ. Вычеты по НДС. // Экономическая газета, № 37 (1255), май 2009 г., с.17
  • 9502. Налогообложение и учет сумм по расчетам с учреждениями по дивидендам
    Информация пополнение в коллекции 02.07.2012

    Дебет счетаКредит счета Содержание хозяйственной операции 84 70 Начислены дивиденды работникам организации за счет нераспределенной прибыли82 70 Начислены дивиденды работникам организации по привилегированным акциям за счет средств резервного фонда 84 75-2 Начислены дивиденды физическим лицам, не являющимся работниками организации, и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли 82 75-2 Начислены дивиденды физическим лицам, не являющимся работниками организации, и юридическим лицам по привилегированным акциям за счет средств резервного фонда 70 68-4 Удержан подоходный налог налоговым агентом у физических лиц - работников организации 75-2 68-4 Удержан подоходный налог налоговым агентом у физических лиц, не являющихся работниками организации 75-2 68-5 Удержан налог на доход налоговым агентом у юридических лиц - нерезидентов 70 50, 51,55 и др. Выплачены из кассы, перечислены со счетов в банке дивиденды денежными средствами работникам организации за вычетом удержанного подоходного налога 75-2 50, 51,55 и др. Выплачены из кассы, перечислены со счетов в банке дивиденды денежными средствами физическим лицам, не являющимся работниками организации, за вычетом удержанного подоходного налога 75-2 50, 51,55 и др. Выплачены из кассы, перечислены со счетов в банке дивиденды денежными средствами юридическим лицам - нерезидентам за вычетом удержанного налога на доходы 75-2 50, 51,55 и др. Выплачены из кассы, перечислены со счетов в банке дивиденды денежными средствами юридическим лицам - резидентам 70 90-1, 91-1 Выплачены дивиденды работникам организации товаром, продукцией, работами, услугами, иным имуществом (за вычетом удержанного налога) 75-2 90-1, 91-1 Выплачены дивиденды физическим лицам, не являющимся работниками организации, юридическим лицам товаром, продукцией, работами, услугами, иным имуществом (за вычетом удержанного налога, алиментов)

  • 9503. Налогообложение имущества
    Контрольная работа пополнение в коллекции 24.02.2010

     

    1. Конституция РФ
    2. Гражданский кодекс РФ.
    3. Налоговый кодекс РФ.
    4. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ).
    5. Решение городского Совета Новосибирска по бюджету и налоговой политике «Об утверждении ставок налогов на имущество физических лиц» от 25.10.2000 №371.
    6. Финансовое право (конспект лекций в схемах). М.: «Издательство ПРИОР», 2008. 176 с.
    7. Газета «Ведомости»: № 820 от 22.09.09, Имущество имуществу рознь, И.Роготнева.
  • 9504. Налогообложение имущества организации
    Дипломная работа пополнение в коллекции 28.04.2012

    В современной экономической и правовой науке в Российской Федерации отсутствует четкое, разностороннее и полное определение сущности понятий «имущество» и «недвижимость», необходимых, прежде всего, для системы налогообложения имущества. Действующее законодательство Российской Федерации оперирует собирательным понятием «имущество», под которым понимаются как имущественные права, так и вещи. Значение термина «имущество» должно быть уточнено наукой гражданского права и не должно допускать неоднозначности толкования. Мы предлагаем уточнить определение имущества в целях налогообложения: имуществом признаются объекты вещных прав в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Этим будет реализована цель устранения из общего гражданско-правового понятия «объекты гражданских прав» статьи 128 ГК РФ, гласящей, что «к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага» таких составляющих, как личные неимущественные права и сами имущественные (обязательственные) права. Вопрос о понятии недвижимого имущества и непосредственно термина «недвижимость» на сегодняшний день нуждается в глубокой научно-теоретической проработке. Закрепленные в законодательстве признаки недвижимого имущества не отражают сущность рассматриваемого понятия, что справедливо вызывает критику со стороны научного сообщества. В связи с частым использованием в законодательных и подзаконных актах, судебных решениях термина «объект недвижимого имущества» предлагается в целях налогообложения использовать именно его. Мы считаем, что наиболее полным отражением сущности данного понятия является следующее определение: «объект недвижимого имущества» - это стационарный долгосрочно существующий в пространстве объект, подлежащий обязательной регистрации. Это определение наиболее точно позволяет выделить «объект недвижимого имущества» из всей существующей совокупности вещей. Развитая система имущественного налогообложения должна начинаться с развития института частной собственности, обеспеченного мерами государственного воздействия. Недвижимость как экономическая категория обуславливается существованием частной формы собственности на землю. Свободой предпринимательства и выбора, рыночной системой цен, регулирующей ролью государства определяется степень развития и эффективность функционирования сферы недвижимости в рыночной модели экономики. Спецификой недвижимости определяется и специфика функционирования имущественного налогообложения в рыночных условиях, существование основных функций фискальной, стимулирующей и социальной. Система имущественного налогообложения эффективна не только в своём фискальном значении, хотя во многих странах имущественные налоги, как наиболее стабильные, управляемые источники доходов бюджетов, обеспечивают до 9-12% от общих налоговых поступлений, но и в том, что они являются важнейшим механизмом регулирования экономических отношений, содержат элементы экономического стимула. Несмотря ни на что, государство всегда, во все времена и во всех странах оказывало ключевое влияние на функционирование экономики, и вследствие этого, на развитие общества в целом. Из этого следует, что государственное регулирование является важной частью функционирования экономики и, поэтому, заслуживает самого пристального внимания. На протяжении всей новейшей истории реформирования системы налогообложения в России государство не уделяло должного внимания построению логичной, проработанной и, прежде всего, применимой на практике концепции поимущественного налогообложения. Несмотря на определенную преемственность Российской налоговой системы и её схожесть с системами имущественного налогообложения экономически развитых стран, существующая практика взимания платежей по этой группе налогов говорит о наличии существенных недоработок в законодательстве, системе исчисления и взимания имущественных налогов, что значительно снижает эффективность и поступления налоговых платежей от этой группы налогов. Особая роль, отводимая земельному налогу, обусловлена первостепенной важностью земли в процессе существования всего общества, являясь основным невоспроизводимым средством производства. Именно на земле располагаются все здания, сооружения, их инфраструктура, транспорт, производственные и торговые предприятия и многое другое. Основная задача государства, на фоне мирового финансового кризиса и необходимости дальнейшего роста ВВП, заключается в стимулировании инвестиционной привлекательности сектора земельных отношений. Постоянность местоположения и постоянство спроса земельных участков делает их наиболее стабильным залоговым средством. В настоящее время существует большая проблема внерыночного характера кадастровой стоимости земли, а также ее отсутствия у ряда земельных участков. В зарубежных странах давно применяется система массовой оценки земельных участков, основанная на рыночных показателях, результаты которой используются для определения налоговой базы при налогообложении недвижимости. Оценка проводится на основании специального закона, результаты содержатся в отдельном открытом реестре, что дает возможность оспаривать результаты в суде. Прямо противоположная система функционирует на данный момент в Российской Федерации. Налог на имущество организаций сейчас, когда мировую экономику то и дело разрывают кризисы, включает в объект налогообложения инвестиционные капитальные вложений, что выглядит нелепо, вынуждая инвестора платить налог на имущество за новое оборудование с момента постановки его на баланс, зачастую задолго до момента, когда оно начнет приносить прибыль. Это одна из многочисленных причин низкого размера инвестиций в российскую экономику, катастрофически заниженный процент инновационных технологий, которые являются основной опорой в преодолении экономического кризиса. Уточнение объекта налогообложения по налогу на имущество организаций должно стать основной мерой поддержки отечественного товаропроизводителя. То есть подлежать налогообложению должна та часть имущества, которая непосредственно приносит доход. Сомнительной также является стоимость имущества, рассчитываемая по остаточному принципу, результат такого расчета далек от рыночных показателей. Ставка налога имеет ярко выраженный фискальный характер, что также подтверждается поступлением сборов от этого налога в бюджет по месту регистрации юридического лица, а не по месту нахождения имущества. Одним из недостатков налога на имущество физических лиц является то, что в основном он уплачивается за счет неимущественных доходов физического лица, доход от имущества (аренда, продажа) выступает источником уплаты налога гораздо реже. Этот налог является второстепенным, с трудом окупающим расходы на свое администрирование. Государство не использует громадный фискальный потенциал этого налога, который четко виден из опыта большинства развитых стран. Общим для всей группы налогов на имущество является недостаток в процессе определения налогооблагаемой базы по имущественным налогам. Это обусловлено несправедливостью существующей сейчас системы налогообложения имущества, основанной на оценке БТИ, использующей цены с 1937 года с применением различных поправочных коэффициентов и информацию, отражаемую при рыночных сделках, которая зачастую далека от действительности.

  • 9505. Налогообложение индивидуального предпринимателя
    Дипломная работа пополнение в коллекции 27.02.2012
  • 9506. Налогообложение индивидуального предпринимателя
    Курсовой проект пополнение в коллекции 30.07.2010

    Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7500Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7500Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12000Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки 50(в квадратных метрах)50Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6000Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест 15001500Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах)1800Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровТорговое место9000Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места объекты (в квадратных метрах)1800Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4500Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания (в квадратных метрах)1000Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального4500Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь информационного поля (в квадратных метрах)3000Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь информационного поля (в квадратных метрах)4000Распространение наружной электронных таблоПлощадь информационного поля в квадратных метрах)5000Размещение рекламы на транспортных средствахКоличество транспортных средств, на которых размещена реклама10000Оказание услуг по временному азмещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1000

  • 9507. Налогообложение как инструмент бюджетного регулирования
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009
  • 9508. Налогообложение на предприятии и пути его совершенствования
    Дипломная работа пополнение в коллекции 23.12.2009

    При импорте товаров продавцы из Российской Федерации до 2005г. предъявляли белорусским покупателям сумму налога на добавленную стоимость, так как до этого времени в торговых отношениях между этими странами применялось взимание косвенных налогов по принципу страны происхождения товаров. Поскольку сумма налога была предъявлена и оплачена, то она принималась к вычету при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Республики Беларусь. С 1 января 2005 г. вступило в силу Соглашение между Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г., согласно которому в торговых отношениях между Республикой Беларусь и Российской Федерацией взимание косвенных налогов стало осуществляться по принципу страны назначения. А это значит, что теперь суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым из Российской Федерации в Республику Беларусь, поступают в бюджет Республики Беларусь, а не в бюджет Российской Федерации. Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией установлено, что суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь [30].

  • 9509. Налогообложение на Украине
    Курсовой проект пополнение в коллекции 29.01.2007

    В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помощи откупщиков. На втором этапе (XVI начало XIX вв.) в стране возникает сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, наконец, третий, современный, этап - государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности. В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помощи откупщиков. На втором этапе (XVI начало XIX вв.) в стране возникает сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, наконец, третий, современный, этап - государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

  • 9510. Налогообложение населения в РФ и за рубежом
    Дипломная работа пополнение в коллекции 12.01.2009

    Налоги с населения - неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Во всех ведущих экономически развитых странах мира один из таких видов налога с населения, как подоходный налог с физических лиц , является основной частью дохода федерального бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя пока ложиться на юридические лица. Этот фактор мы считаем одним из важнейших недостатков налоговой системы нашей страны. По-нашему мнению, центр тяжести должен быть перенесен на подоходный налог с физических лиц. Но и сами налоги с населения имеют большой ряд недостатков. Одним из таких недостатков является непрогрессивность налогов. Большинство населения облагается по минимальной ставке. Следствием этого служит сокрытие налогов высокообеспеченной части населения. Необходимо предотвратить утечку капитала по этим каналам. Наша система налогообложения населения слишком громоздка и требует упрощения, посредством отмены множества льгот и скидок. Сейчас в России образуется множество новых видов получения доходов населения, а налоговое законодательство не отражает все их виды. Поэтому надо в первую очередь реформировать налоговое законодательство (что сейчас и пытаются делать органы государственной власти). Без налогового законодательства невозможно нормальное функционирование российской экономики. Только когда мы решим проблему с законом о взимании налогов с населения, мы решим все остальные проблема данного сектора экономики.

  • 9511. Налогообложение недвижимости в европейских странах
    Курсовой проект пополнение в коллекции 05.12.2009

    Налогообложение в Италии значительно изменилось после вступления в ЕС, в соответствии с международными нормами, но в то же время сохранило и специфические черты. Вступление Италии в Европейский Союз повлекло за собой значительное оживление рынка недвижимости. С ориентацией на ЕС обновилось законодательство. Увеличилось число услуг, снизился уровень бюрократизма. Сделки стали совершаться быстрее. Доход от земельной собственности состоит из дохода от земельных участков и от строений. Первый из них происходит или из самого факта владения землей, или от осуществления аграрной деятельности. Второй состоит из дохода от эксплуатации зданий и сооружений непосредственным владельцем и из дохода, получаемого в результате их сдачи в аренду. Размер земельной ренты регулируется кадастровыми реестрами. Размер налогов со строений, находящихся в пользовании непосредственного владельца, устанавливается на основе тарифов. Размер налогов со строений, отданных в аренду, определяется годовой арендной платой, обусловленной договором аренды. При расчете комплексного чистого дохода для целей налогообложения арендная плата уменьшается на 10% и может снижаться еще на 15% с учетом потребностей эксплуатации здания или строения. Кадастровые оценки пересматриваются один раз в 10 лет. Но в интервалах между ними министерство финансов может вносить в действующие нормативы поправочные коэффициенты. При расчете налога на владение землей учитываются только земли, пригодные для сельскохозяйственной деятельности. При исчислении налога на строения принимаются в расчет городские дома, дачи, но исключаются постройки для содержания скота, хранения сельскохозяйственной продукции, вспомогательные постройки производственных и торговых предприятий, например, склады, помещения для охраны.

  • 9512. Налогообложение оборота по реализации товаров на территории Республики Беларусь
    Контрольная работа пополнение в коллекции 14.04.2010

    Льготный порядок налогообложения прибыли организаций не распространяется на прибыль, полученную от торговой, торгово-закупочной и посреднической деятельности. Не облагается налогом прибыль, полученная от производства продуктов детского питания. Если при наличии прибыли по одному из видов деятельности, подлежащих налогообложению по одной из установленных ставок, получена прибыль, а по другим видам деятельности, облагаемым по иным ставкам, - убыток, то сумма прибыли к налогообложению, полученной в целом по организации, облагается налогом по ставке, соответствующей виду деятельности, по которому получена прибыль. Плательщики налога на прибыль, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц по налогу на прибыль, уплачивают налог и представляют налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль в порядке и сроки, установленные постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 июля 1996 г № 492 (О вопросах взимания налогов на доходы и прибыль».

  • 9513. Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок
    Курсовой проект пополнение в коллекции 27.04.2012

    отмечено, что глава 25 <http://referent.mubint.ru/1/170700?l6257> НК РФ не содержит ограничений в отношении учета убытка по операциям с ФИСС в случае, когда одной из сторон таких сделок выступает иностранное юридическое лицо. Таким образом, убыток по операциям с ФИСС, полученный российской организацией в связи с осуществлением таких сделок с иностранной организацией, может быть учтен российской организацией для целей налогообложения в порядке, установленном главой 25 НК РФ.">Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль сумму убытков, полученных по ФИСС, которые заключены организацией с иностранной компанией? В ответе на этот вопрос в Письме Минфина Российской Федерации от 03.06.2011 г. N 03-03-06/1/323 <http://referent.mubint.ru/1/180757?l2> отмечено, что глава 25 <http://referent.mubint.ru/1/170700?l6257> НК РФ не содержит ограничений в отношении учета убытка по операциям с ФИСС в случае, когда одной из сторон таких сделок выступает иностранное юридическое лицо. Таким образом, убыток по операциям с ФИСС, полученный российской организацией в связи с осуществлением таких сделок с иностранной организацией, может быть учтен российской организацией для целей налогообложения в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

  • 9514. Налогообложение предпринимательской деятельности в России
    Дипломная работа пополнение в коллекции 12.08.2011

    Для налоговой политики стран, которые имеют долгосрочную концепцию построения национальной экономики, характерны следующие черты:

    • четкое определение проблем, стоящих перед экономикой страны;
    • ранжирование целей по степени их важности и концентрация усилий на достижении наиболее важных их них;
    • проведение аналитической работы и изучение зарубежного опыта налоговых реформ, четкое представление об экономических результатах, выгодах и потерях при осуществлении каждой из программ реформирования;
    • оценка эффективности реализации подобных программ в прошлом;
    • анализ имеющихся в распоряжении инструментов;
    • анализ исходных условий;
    • корректировка политики с учетом национальной специфики и специфика момента времени.
    • Налоговая политика государства, в том числе и в Российской Федерации, осуществляется через определенный налоговый механизм, который представляет совокупность организационно-правовых форм, методов и инструментов управления налогообложением. Государство придает этому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства. Чтобы сохранить высокую эффективность государственной налоговой политики необходимо поддержать определенные пропорции между прямыми и косвенными налогами с учетом специфики конкретной страны. К проблеме ориентирования налоговой системы страны на прямые или косвенные налоги существует два подхода. В основе первого подхода лежит положение о том, что те физические и юридические лица, которые имеют более высокие доходы, должны платить и более высокие налоги по сравнению с теми, кто не располагает ни высокими доходами или принцип платежеспособности. Второй подход основан на том, что более высокие налоги должен платить тот, кто получает большую выгоду от получаемых от государства услуг.
    • Обе концепции имеют недостаток, который заключается в том, что, во-первых, определить сумму тех благ, которые отдельные налогоплательщики получают от существования армии и органов охраны правопорядка, не представляется возможным, а во-вторых, методики по измерению возможности уплаты налогов для каждого налогоплательщика отсутствуют. Для достижения целей, стоящих перед налоговой политикой, устранения возникающих диспропорций функционирования налогового механизма государство использует различные инструменты, и в частности такие, как конкретные виды налогов и их элементы, объекты, субъекты, льготы, сроки уплаты, ставки, санкции.
    • Специфика института налоговых льгот определяется видами налогов, методиками расчета, целями их использования и странами их применения. Мировая практика выработала оптимальный комплекс принципов организации налогового регулирования, включающий:
    • применение налоговых льгот не несет избирательного характера;
    • инвестиционные льготы предоставляются исключительно плательщикам, обеспечивающим выполнение государственных инвестиционных программ;
    • применение льгот не должно наносить ущерба государственным экономическим интересам;
    • порядок действия налоговых льгот определяется законом и не подлежит существенным корректировкам на местном уровне.
  • 9515. Налогообложение предпринимательской деятельности и пути его совершенствования
    Дипломная работа пополнение в коллекции 13.06.2012

    Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7500Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7500Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12000Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки 50(в квадратных метрах)50Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6000Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест 1 5001500Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах)1800Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровТорговое место9000Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места объекты (в квадратных метрах)1800Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4500Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания (в квадратных метрах)1000Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального4500Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь информационного поля (в квадратных метрах)3000Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь информационного поля (в квадратных метрах)4000Распространение наружной электронных таблоПлощадь информационного поля в квадратных метрах)5000

  • 9516. Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса (на примере ООО "Таганка")
    Дипломная работа пополнение в коллекции 04.12.2010

     

    1. «Круглый стол» РАРМП и газеты «Бизнес для всех»
    2. Лебедев А. Налоговый рай или налоговый ад? 06.06.02г.
    3. Налогообложение малого предпринимательства. 2002г.
    4. Андреев И.М. О едином налоге на вмененный доход.// Налоговый вестник.-№9.-2005г.-с.85-87
    5. Сорокин А.В. О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности// Налоговый вестник.-№9.-2004г.-с.68-69
    6. Ефремов Ю. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности//Налоговый вестник.-№7.-2005г.-с.72-78
    7. Сотникова Л. Постановка на учет индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговлей//Налоговый вестник.-№8.-2005.-с.74-76
    8. Першин А. Что принесет единый налог на вмененный доход?//Экономика и жизнь.-№33.-1998
    9. Морозов Б. Розничная торговля: минусы и плюсы системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. INTERNET
    10. Постановление Губернатора Амурской области от 30 декабря 2005г. №722 «О розничной продаже алкогольной продукции в Амурской области»
    11. Закон РФ «О защите прав потребителей» (с изменениями на 21 декабря 2004года)
    12. Федеральный закон РФ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) (с изменениями на 31 декабря 2005года) №2300/1-1 от 7.02.1992г.
    13. Дудин А. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход INTERNET
    14. Рублев Г.И. Упрощенная система налогообложения//Бухгалтерский учет.-№22.-2002.-с.42-49
    15. Косолапов А.И. О совершенствовании субъектов малого предпринимательства//Налоговое планирование.-№2.-2002.-с.4-11
    16. Волков А.С. УСН: как выбрать объект налогообложения?//Консультатнт.-№18.-2003.-с.38-41
    17. Истратова М.В. Переход на упрощенную систему налогообложения: семь раз отмерь//Российский налоговый курьер.-№19.-2003.-с.26-30
    18. Рублев Г.И. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий//Бухгалтерский учет.-№17.-2001.-с.24-29
    19. Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения.//Российский налоговый курьер.-№20.-2003 (http://www.rnk.ru)
    20. Катаева Н.Н. Переход на «упрощенку»: что важно знать об НДС.//Российский налоговый курьер.-№19.-2003.-с.5-8
    21. Марков С.А. Упрощенная система налогообложения//Аудитор.-№5.-2003.-47-51
    22. Левадная Т.Ю. Реформирование специальных режимов налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей//Финансы.-№2.-2003.-с.28-35
    23. Устав Общества с ограниченной ответственностью «Таганка».-1999.-Благовещенск
    24. Бюджетное послание Президента на 2006г.//Финансы.-№8.-2005.-с.18-19
    25. Леонова Л.А. Еще раз о едином налоге на вмененный доход//Налоговый вестник.-№02.-2001.-с.39-40
    26. Горшков Д.А. О налоговых режимах для субъектов малого предпринимательства.-№6.-2001.-с.26-27
    27. Сорокин А.В. О едином налоге не вмененный доход.//Налоговый вестник.-№7.-2001.-с.15-18
    28. Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход: проблемы и пути совершенствования.//Налоговый вестник.-№10.-2001.-с.29-31
    29. Смирнова Е.Е. Единый налог на вмененный доход как механизм регулирования экономической активности индивидуальных предпринимателей.//Налоговый вестник.-№3.-2003.-с.9-11
    30. Закон Красноярского края «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Красноярском крае» №4-688 от 20.11.2002г.
    31. Архипов И. Администрация Санкт-Петербурга дает мелким предпринимателям шанс легализоваться. Интернет
    32. Закон Московской области «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» от 24.11.2004г. №150/2004-ОЗ
    33. Решение от 4.10.2005г. №275/40 О введении на территории муниципального образования «Люберецкий район» Московской области единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    34. Налоговый кодекс РФ (часть первая), Закон от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, "Российская газета" от 6 августа 1998 г. N 148-149
    35. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), Закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ, "Российская газета" от 10 августа 2000 г. N 153-154.
    36. Закон № 167-ФЗ от 15.12.01 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», «Парламентская газета" от 20 декабря 2001 г., N 238-239
    37. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г.), газета "Экономика и жизнь", 1995, N 25, 26.
    38. Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ ”О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах”.
    39. Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, "Российская газета" от 28 ноября 1996 г.
    40. Закон Московской области от 27 ноября 2002 г. N 136/2002-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Московской области", газета "Ежедневные Новости. Подмосковье" от 29 ноября 2002 г., N 224.
    41. Закон Московской области от 19 мая 2004 г. N 67/2004-ОЗ "Об областной целевой программе развития и поддержки малого предпринимательства в Московской области на 2004-2007 годы" (принят постановлением Московской областной Думы от 21 апреля 2004 г. N 9/96-П), газета "Ежедневные новости. Подмосковье" от 19 июня 2004 г., N 112
    42. Закон Московской области 29 мая 1996 г. N 16/96-ОЗ "О поддержке малого предпринимательства в Московской области", газета "Подмосковные известия" от 6 июня 1996 г
    43. Государственная программа Московской области поддержки и развития малого предпринимательства на 1999 - 2000 годы от 14 января 1999 г. N 2/99-НА, "Вестник Московской областной Думы", N 3, март 1999 г.
    44. Приказ Минэкономразвития РФ от 11.11.2003 N 337, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 52, 29.12.2003
    45. Приказ Минэкономразвития РФ от 09.11.2004 N 298
    46. Приказ Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации от 26.03.2003 № БГ-3-22/35 “О внесении изменений и дополнений...”
    47. письмо МНС России от 29 мая 2002 г. N 02-5-11/121-У692.
    48. постановление ФАС Уральского округа от 3 декабря 2003 г. N Ф09-4086/03-АК.
    49. Официальный сайт Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации - www.nalog.ru.
    50. Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. 8-е издание, переработанное и дополненное М.: "Финансы и статистика", 2003
    51. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации. М.: ОАО "Производственное объединение "Пресса-1", 2004.
    52. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. Тематические статьи и обзоры ЗАО "Консультант Плюс", www.consultant.ru
    53. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. -М.: "Статут", 2003.
    54. Единый налог на вмененный доход: настоящее и перспективы (в порядке обсуждения) (С.Н. Рагимов, "Гражданин и право", N 1, январь-февраль 2003 г.)
    55. Кто имеет право на уплату единого налога на вмененный доход (И.М. Андреев, "Бухгалтерский учет", N 8, апрель 2004 г.)
    56. Исчисление налогов при уплате единого налога на вмененный доход (А.А. Барышникова, "Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 3, III квартал 2002 г.)
  • 9517. Налогообложение предприятия
    Контрольная работа пополнение в коллекции 07.12.2011

    Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).

  • 9518. Налогообложение прибыли коммерческих организаций: действующий механизм исчисления и уплаты
    Дипломная работа пополнение в коллекции 23.12.2010

    Право налогоплательщика принимать меры, направленные на правомерное уменьшение своих налоговых обязательств, основано на праве всех субъектов права защищать свои охраняемые законом права (в первую очередь, право собственности) любыми не запрещенными законом способами. Согласно ст.209.2 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношения принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц. Поскольку налог это ничто иное, как безвозмездное изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика, естественно, что налогоплательщик вправе избрать способ уплаты налогов, позволяющий уменьшить «ущерб», причиненный ему взиманием налогов, воспользовавшись для этих целей всеми допустимыми законом способами. Данное положение особенно важно в связи с действующей в налоговом праве «презумпцией облагаемости» налогоплательщика, что выражается в обложении государством налогами всех доходов, за исключением прямо перечисленных в законе. Ст.12 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» предусматривает, что «налогоплательщик имеет право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательными актами». Уклониться от налогообложения можно как легальными методами, так и при помощи незаконных операций. Избежание налогов легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности. Уклонение от уплаты налогов нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности. Необходимость налогового планирования изначально определена современным налоговым законодательством, изначально предусматривающее различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, места регистрации и организационной структуры организации налогоплательщика. Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Под налоговым планированием понимаются способы выбора «оптимального» сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства. Налоговое планирование можно определить, как выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Очевидно, что в идеале такое планирование должно быть перспективным, поскольку многие решения, принимаемые в рамках проведения сделок особенно при проведении крупных инвестиционных программ, весьма дорогостоящи, и их «компенсация» может повлечь за собой крупные финансовые потери. Поэтому налоговое планирование должно основываться не только на изучении текстов действующих налоговых законов и инструкций, но и на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами по тем или иным вопросам, проектах налоговых законов, направлениях и содержании готовящихся налоговых реформ, а также на анализе направлений налоговой политики, проводимой правительством. Информацию по этим вопросам можно получить из материалов, публикуемых в прессе, отчетов о заседании Государственной Думы и местных органов управления, электронных правовых информационных систем и т.д. Эффективность налогового планирования всегда следует соотносить с затратами на его проведение. Следует также соотносить цели налогового планирования со стратегическими (коммерческими) приоритетами организации. Необходимость и объем налогового планирования напрямую связан с тяжестью налогового бремени в той или иной налоговой юрисдикции. [19].

  • 9519. Налогообложение прибыли общества с ограниченной ответственностью (на примере ООО "НКТ")
    Дипломная работа пополнение в коллекции 05.06.2012

    № п/пОбласть учетаБухгалтерский учетНалоговый учетВариант сближения123451Метод амортизации4 метода: линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему продукции или работ (п.18 ПБУ 6/01). 2 метода амортизации основных средств: линейный и нелинейный (п.1 ст.259 НК РФ). Общий метод амортизации лишь один - линейный2Определение срока службы основных средствЗаконодательство предоставляет организации свободу действий по данному вопросу (п.20 ПБУ 6/01). Необходимо определять срок службы приобретенных ОС в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (п.4 ст.258 НК РФ). Определять в бухгалтерском учете стоимости основных средств на основании Классификации3Амортизационная премияОтсутствует понятие амортизационной премииПраво применить амортизационную премию (п.9 ст.258 НК РФ) Отказ от амортизационной премии в налоговом учете4Способ отражения стоимости материально-производственных запасовОрганизация может отражать в бухучете материально-производственные запасы по фактическим или учетным ценамСтоимость МПЗ определяется исходя из цен их приобретения, включая комиссионные вознаграждения, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с их приобретением (п.2 ст.254 НК РФ). Отражение приобретенных материалов по фактическим ценам5Метод оценки материалов (товаров) при их списании4 метода оценки материалов (товаров) при их списании (реализации): по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО); по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО); по средней стоимости; по стоимости единицы запасов (товара). (п.8 ст.254, пп.3 п.1 ст.268 НК РФ). 3 метода оценки материалов (товаров) при их списании (реализации): по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО); по средней стоимости; по стоимости единицы запасов (товара) (п.16 ПБУ 5/01). Установление одинакового метода списания материалов и товаров6Метод списания ценных бумаг2 метода списания: по стоимости единицы и по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО) (п.9 ст.280 НК РФ). 3 метода списания по стоимости единицы, по стоимости первых по времени приобретений, по средней первоначальной стоимости (п.26 ПБУ 19/02). Установление одинакового метода списания ценных бумаг 7Перечень прямых расходовОрганизация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Любые затраты, непосредственно участвующие в производствеУстановить единый перечень прямых расходов

  • 9520. Налогообложение прибыли предприятий в Украине, определение валовых доходов, валовых расходов и прибыли, которая подлежит налогообложению
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Валовой доход это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах, как на территории Украины, так и за её пределами. В валовой доход включаются:

    • общие доходы от реализации товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств;
    • доходы от продажи ценных бумаг;
    • доходы по осуществлению банковских, страховых и других операций по оказанию финансовых услуг;
    • доходы от торговли валютными ценностями, ценными бумагами, долговыми обязательствами и требованиями;
    • доходы от совместной деятельности и в виде дивидендов, полученных от нерезидентов, процентов, роялти, владения долговыми требованиями, а также доходов от осуществления операций лизинга (аренды);
    • доходы, не учтённые в исчислении валового дохода периодов, предшествующих отчётному и выявленные в отчётном периоде;
    • доходы из других источников и от внереализационных операций, в том числе в виде:
    • сумм безвозвратной финансовой помощи, полученной налогоплательщиком в отчетном периоде, стоимости товаров (работ, услуг), безвозмездно предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде;
    • сумм неиспользованной части денежных средств, которые возвращаются из страховых резервов;
    • сумм задолженности, которая подлежит включению в валовые доходы;
    • сумм средств страхового резерва, использованных не по назначению;
    • стоимости материальных ценностей, переданных налогоплательщику согласно договорам хранения и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте;
    • сумм штрафов и/или неустойки или пени, полученных по решению сторон договора или по решению соответствующих государственных органов;
    • сумм государственной пошлины, предварительно уплаченной истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда.