В современной рыночной экономике государство выполняет функцию экономического регулирования, реализуя свою экономическую политику. В демократическом обществе каждая партия идет на выборы со своей программой. Составной частью общей программы является ее экономическая программа. Партия или партии, пришедшие к власти, проводят свою экономическую политику на основе этих программ. Экономическая политика – это цели, которые правительство намеревается достичь в экономической сфере, и средства, с помощью которых эти цели будут достигнуты. По поводу целей экономической политики обычно меньше всего разногласий, потому что экономические проблемы всем понятны. Гораздо больше разногласий между сторонами при определении приоритетов экономических целей и выборе средств достижения этих целей. Либеральные партии строят свою экономическую политику на принципах, близких А. Для принципа невмешательства Смита. Между тем социал-демократические партии более склонны к распространению идей, близких к принципам г-на Кейнса.

Важнейшие цели экономической политики можно сформулировать следующим образом:

1. Низкий уровень безработицы. Массовая безработица приносит экономические и социальные потери. Общество теряет товары и услуги, которые могли бы производить безработные, доходы людей снижаются, они беднеют, деморализуются, увеличиваются преступления, самоубийства и т.п. Однако высокая и стабильная занятость, к которой следует стремиться, не означает нулевой уровень безработицы. Правительство должно создать такие условия, чтобы люди, желающие и способные работать, могли относительно быстро найти работу. Однако сделать это сегодня очень сложно.
2. Стабильные цены. Высокий уровень инфляции негативно сказывается на благосостоянии людей. Хотя потери от инфляции не так очевидны, как потери от безработицы, чрезмерная инфляция может подорвать экономику. Инфляция губительна для людей, которые получают фиксированный доход или отложили определенную сумму денег на старость, болезнь или бедствие. Инфляция часто является причиной ошибок в бизнесе. Цены являются источником информации для бизнеса. Высокая цена свидетельствует об относительно высоком спросе, то есть о желании потребителя приобрести товар. Однако при быстром росте цен эта информация может быть искажена, так как рост цен может быть не столько или даже результатом увеличения спроса, а инфляции.
3. Повышение уровня жизни. Это означает, что со временем должна повышаться заработная плата за труд, улучшаться возможности приобретения более качественного жилья, медицинских услуг, условий отдыха и т.д. Это все естественные человеческие желания и так должно быть. Однако это возможно только при условии обеспечения стабильного экономического роста.
4. Доход распределяется более равномерно. Даже в самых развитых странах имущественное неравенство достаточно велико. Очень небольшая часть общества получает высокие доходы и владеет огромным состоянием, в то время как подавляющее большинство людей бедны или близки к черте бедности. Бедность можно сократить путем реализации различных программ социальной поддержки, но они возможны при успешном развитии экономики. Второй способ — перераспределение доходов, то есть обложение людей с высокими доходами более высокими налогами, а дополнительный доход, полученный в рамках социальных программ, выделение людям с более низкими доходами или снижение налогов для людей с более низкими доходами. Конечно, распределение доходов не должно быть направлено на равенство доходов. Справедливость не имеет ничего общего со справедливостью. Неравенство доходов можно считать справедливым, если оно основано на разнице в затратах труда.
5. Растущая экономика. Как уже упоминалось, экономический рост может сократить бедность и повысить уровень жизни. Под экономическим ростом понимается увеличение производственных мощностей, которое определяется расширением производственных мощностей и совершенствованием техники, то есть качественным и количественным увеличением производственных ресурсов. Экономический рост обеспечивает более высокое потребление и доход. Однако высокие темпы роста не всегда могут быть оправданы. Если быстрые темпы роста наносят вред природе — увеличивается ее загрязнение, то трудно сказать, действительно ли увеличится благосостояние будущих поколений. Экономика работает на пределе своих производственных возможностей, когда существует высокий уровень безработицы, и уровень жизни может повыситься за счет сокращения безработицы и более эффективного использования производственных мощностей.

Это далеко не все, но важнейшие цели экономической политики.

Методы или средства, с помощью которых правительство стремится достичь своих экономических целей, разнообразны. Основными мерами экономической политики являются налоги, таможенные пошлины, государственные расходы, прямое государственное регулирование экономики или участия в хозяйственной деятельности, социальные и инвестиционные программы, регулирование количества денег в экономике страны. Классические меры фискальной политики, т. е. регулирование суммы налогов и государственных расходов, позволяют объему производства, занятости и уровню инфляции действовать в нужном направлении. Эта экономическая политика находит отражение в государственном бюджете. Аналогичные цели преследует денежно-кредитная политика, проводимая центральным банком, которая реализуется путем регулирования денежной массы или процентной ставки по кредитам, предоставляемым центральным банком. Даже в условиях рыночной экономики государство может напрямую контролировать уровень заработной платы, цен, дивиденды акционеров облагаются налогом, вводятся дополнительные налоги. Государство имеет более широкие возможности для эффективного управления экономикой, когда государство владеет важными или стратегическими с экономической точки зрения отраслями экономики — энергетикой, транспортом, связью, нефтяной и другими отраслями. В этом случае государство имеет достаточно средств для достижения своих экономических целей и реализации социальных программ. Инвестируя в контролируемые государством отрасли, правительство может создавать новые рабочие места и, таким образом, снижать безработицу. В этом случае государство имеет достаточно средств для достижения своих экономических целей и реализации социальных программ. Инвестируя в контролируемые государством отрасли, правительство может создавать новые рабочие места и, таким образом, снижать безработицу. В этом случае государство имеет достаточно средств для достижения своих экономических целей и реализации социальных программ. Инвестируя в контролируемые государством отрасли, правительство может создавать новые рабочие места и, таким образом, снижать безработицу.

Налоги являются особенно важным инструментом экономической политики. Регулирование налоговых ставок является, пожалуй, главным рычагом экономической политики. Поэтому стоит поговорить о налогах немного подробнее. Объектами налогообложения являются доходы (заработная плата, проценты, прибыль, рента и другие доходы), имущество и расходы на приобретение товаров и услуг. Подоходный и имущественный налоги относятся к прямым налогам, поскольку они имеют непосредственных адресатов — физических и юридических лиц, получающих доходы и имеющих имущество. К прямым налогам относятся подоходный налог, прибыль, социальное страхование и другие налоги. Косвенные налоги уплачиваются потребителем при покупке товаров или услуг, подлежащих налогообложению, поскольку лицо, которое обязано платить этот налог, то есть производитель, может переложить весь или часть этого налога на конечных пользователей продукта, соответственно увеличить стоимость товаров или услуг. Таким образом, косвенные налоги увеличивают цены. Наиболее важными косвенными налогами являются: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. По тому, как изменяется ставка налога в зависимости от суммы налогообложения, налоги делятся на прогрессивные, пропорциональные и регрессивные, если ставка налога увеличивается, не изменяется или уменьшается соответственно по мере увеличения суммы налогообложения. Регрессивные налоги могут применяться к таким сферам экономической деятельности, в развитии которых заинтересовано государство. если ставка налога увеличивается, остается прежней или уменьшается по мере увеличения суммы налогообложения. Регрессивные налоги могут применяться к таким сферам экономической деятельности, в развитии которых заинтересовано государство. если ставка налога увеличивается, остается прежней или уменьшается по мере увеличения суммы налогообложения. Регрессивные налоги могут применяться к таким сферам экономической деятельности, в развитии которых заинтересовано государство.

Налоги выполняют несколько функций — фискальную, экономическую регулирующую и социальную. Первый связан с формированием государственного бюджета, так как основным источником доходов государства являются налоги, составляющие около 90 процентов. всех доходов государственного бюджета Литвы. Таким образом, налоги являются доходом государства, который покрывает большую часть расходов государства. Налоги являются одним из инструментов, с помощью которых можно регулировать объем производства, а вместе с тем уровень занятости и инфляции в стране. Например, повышение налогов (налоговой ставки) снижает покупательную способность потребителей вместе со снижением общего спроса и производства, но в то же время может снижаться и инфляция, если она достигает нежелательного уровня. Изменение налоговой ставки может стимулировать или ограничивать производство определенных продуктов. Социальная функция налогов проявляется в том, что они в какой-то мере уменьшают неравенство доходов, если люди с более высокими доходами платят более высокие налоги. Эту функцию могут выполнять прямые налоги, особенно если они являются прогрессивными. Между тем, большинство косвенных налогов платят люди с более низкими доходами. С другой стороны, бедные платят относительно более высокие косвенные налоги, чем богатые. Таким образом, косвенные налоги, хотя и составляют большую часть доходов бюджета, увеличивают цены на товары и услуги, социальные проблемы и носят в основном регрессивный характер.

Налоговая система страны должна развиваться на основе следующих принципов:

1. нейтральность, чтобы налоги как можно меньше мешали экономической деятельности хозяйствующих субъектов;
2. целесообразность в целях поощрения деятельности или наоборот — для ограничения нежелательных явлений, например загрязнения окружающей среды.
3. простота и ясность — это облегчило бы сбор налогов. Почти все страны уклоняются от уплаты налогов. Эта огромная проблема не только снижает доходы государства, но и подрывает принцип справедливости, создает неравные условия для конкуренции между хозяйствующими субъектами, деморализует общество. Ясность налоговой системы помогла бы решить эту проблему;
4. справедливость. Это понятие обычно понимается неоднозначно. Справедливость в налогообложении можно определить с двух точек зрения — выгоды и способность платить налоги. Согласно первому подходу налоги должны уплачиваться физическими лицами пропорционально выгодам, которые они получают от использования бесплатных государственных услуг. Последовательно применяя этот принцип, мы дошли бы до абсурда — бедные и социально зависимые люди, которых обычно толкают в такое положение недостатки системы, должны содержать себя, покрывая часть расходов бюджета, предназначенных на социальные нужды. Второй принцип означает, что более высокие налоги должны платить те, кто имеет больший доход и богатство и, следовательно, может платить больше. Если государство будет относиться к налогам не только как к источнику своего дохода, но и как к средству решения социальных проблем, он должен выбрать принцип способности платить налог. Принцип платежеспособности может быть реализован в соответствии с двумя базовыми концепциями справедливости — горизонтальной и вертикальной справедливости. Горизонтальная справедливость означает, что люди с равными экономическими возможностями платить налоги должны облагаться налогом одинаково. Вертикальное равенство означает, что люди с разными экономическими возможностями облагаются налогом по-разному, т.е. люди с более высокими доходами или богатством должны платить более высокие налоги. В действительности более состоятельные люди получают высокие доходы не только благодаря своим личным способностям, но и благодаря возможностям, предоставляемым существующей экономической системой. Следовательно, лица с высокими доходами должны вносить больший вклад в поддержание этой системы, платя более высокие налоги, чем те, кто не имеет доступа к возможностям, предоставляемым такой системой. В идеальном случае та часть дохода, которая получена за счет использования предоставляемых системой льгот, поступала бы в бюджет страны в виде налогов, а разница в доходах физических лиц зависела бы только от разницы в их трудовой вклад. Поскольку последняя часть уменьшается с увеличением дохода, ставки налога на высокие доходы должны увеличиваться. Реализация этого принципа позволяет перераспределять доходы через государственный бюджет и тем самым сглаживать различия в уровне доходов. и разница в доходах индивидуумов зависела бы только от разницы в затратах их труда. Поскольку последняя часть уменьшается с увеличением дохода, ставки налога на высокие доходы должны увеличиваться. Реализация этого принципа позволяет перераспределять доходы через государственный бюджет и тем самым сглаживать различия в уровне доходов. и разница в доходах индивидуумов зависела бы только от разницы в затратах их труда. Поскольку последняя часть уменьшается с увеличением дохода, ставки налога на высокие доходы должны увеличиваться. Реализация этого принципа позволяет перераспределять доходы через государственный бюджет и тем самым сглаживать различия в уровне доходов.

Условия и порядок налогообложения, налоговые ставки определяются соответствующим законом о налогах или иным правовым актом, принятым на его основании.

Вопросы и задания

1. Кратко охарактеризуйте основные виды хозяйств: натуральные, рыночные и централизованно плановые хозяйства.
2. Каковы основные факторы экономического развития и как они влияют на экономическое развитие?
3. Что такое «смешанная» экономика?
4. Определите соотношение между валовой, нормальной и экономической прибылью.
5. Перечислите основные цели экономической политики и кратко охарактеризуйте их сущность.
6. Объясните круговорот продуктов, ресурсов и финансовых потоков в рыночной экономике.
7. Каковы основные функции налогов в современной экономике?
8. Определите принципы, на которых построена налоговая система страны, и кратко объясните их.
9. Каковы критерии классификации налогов?
10. Определите основные налоги, уплачиваемые в Литве, и опишите их в соответствии с указанными в главе критериями.