В целом можно отметить, что уровень налоговой нагрузки на экономику в 2010 г. превысил значение 2009 г. на 1,6 п.п. ВВП и достиг отметки в 32,4% ВВП. Увеличение данного индикатора было обусловлено в основном положительной динамикой налоговых доходов (см. табл. 6). Так, в 2010 г. определяющее влияние на доходы консолидированного бюджета оказали поступления налога на прибыль, НДПИ и косвенных налогов[1].
Таблица 6
Поступления основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2006–2010 гг. (в % ВВП)
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | Изменение 2010 г. к 2009 г.
в п.п. в ценах ВВП 2010 г., % |
Эластичность налогов по ВВП в 2010 г., раз | ||
| Уровень налоговой | 35,9 | 36,1 | 35,7 | 30.8 | 32,4 | 1,6 | 9,3 | 2,4 |
| нагрузки | ||||||||
| Налог на прибыль | 6,2 | 6,6 | 6,1 | 3,3 | 4,0 | 0,7 | 27,2 | 6.9 |
| НДФЛ | 3,5 | 3,8 | 4,0 | 4,3 | 4,0 | -0,3 | -2,6 | -0,6 |
| ЕС’Н /страховые взносы | 4,8 | 5,1 | 5,1 | 5,5 | 5,1 | -0,3 | -2,6 | -0,7 |
| НДС | 5,6 | 6,9 | 5,1 | 5,3 | 5,6 | 0,3 | 10,5 | 2,6 |
| Акцизы | 1 | 1 | 0,8 | 0.9 | 1,1 | 0,2 | 23,1 | 5,8 |
| НДПИ | 4,1 | 3,6 | 4,1 | 2,7 | 3,2 | 0,4 | 21,0 | 5,3 |
| Таможенные пошлины и сборы | 8,6 | 7,3 | 8,6 | 6.8 | 7,1 | 0,3 | 9,2 | 2,3 |
Динамика поступлений нефтегазовых доходов, которые обеспечивают порядка четверти всех поступлений в бюджетную систему страны, колебалась в зависимости от мировых цен и спроса на товары ТЭКа. Основной причиной роста нефтегазовых доходов явилось повышение мировых цен на нефть относительно аналогичного периода 2009 г. (75,9 долл. против 56,7 долл./барр.), сопровождающееся ежемесячной индексацией экспортных пошлин – с 253,6 долл. за тонну в марте до 303,8 долл. за тонну в декабре. В результате увеличения физических объемов добычи и экспорта углеводородов, а также роста мировых цен на энергоносители прирост поступлений нефтегазовых доходов составил 0,9 п.п. ВВП по сравнению с уровнем 2009 г.
В то же время сдерживающее влияние на динамику нефтегазовых поступлений оказали следующие факторы: во-первых, замедление темпов роста добычи нефти, а во-вторых, укрепление рубля, которое сокращало объем доходов от внешней торговли в рублевом исчислении [2]. На основании статистической выборки произведем корреляционный анализ влияния цен на нефть на основные показатели финансовой системы России.
Таблица 7
Таблица исходных данных для корреляционного анализа зависимости основных показателей финансовой системы России от цены на нефть и экспорта энергоносителей
| №/№ | Х1 | Х2 | Х3 | Х4 | Х5 | Y |
| 1 кв. 2005 г. | 47,6 | 4288,3 | 3214,9 | 135,2 | 671,1 | 1196,4 |
| 2 кв. 2005 г. | 50,8 | 4583,3 | 3424,2 | 176,9 | 773,1 | 1190 |
| 3 кв. 2005 г. | 57,4 | 5016,4 | 3692,7 | 223,1 | 1075,5 | 1295,3 |
| 4 кв. 2005 г. | 50,7 | 5347,6 | 3950,3 | 226,1 | 994,6 | 1445,5 |
| 1 кв. 2006 г. | 57,4 | 5935,6 | 14059,7 | 227,7 | 823,2 | 1399,1 |
| 2 кв. 2006 г. | 64,8 | 6407,4 | 14141,5 | 255,8 | 1031,5 | 1539 |
| 3 кв. 2006 г. | 64,4 | 7255,6 | 11379,4 | 276,3 | 1011,8 | 1622,9 |
| 4 кв. 2006 г. | 61,4 | 7843,7 | 10288,1 | 226,7 | 1418,3 | 1717,9 |
| 1 кв. 2007 г. | 54,3 | 8866,2 | 13047,7 | 194,4 | 945,6 | 1421,9 |
| 2 кв. 2007 г. | 65,3 | 10039,3 | 13609,7 | 239 | 1224,1 | 1823,8 |
| 3 кв. 2007 г. | 71,8 | 10979,3 | 13533,8 | 274 | 1294,6 | 1841,9 |
| 4 кв. 2007 г. | 69,4 | 11693 | 13633,9 | 363,5 | 2522,3 | 2693,5 |
| 1 кв. 2008 г. | 93 | 13089,1 | 9930 | 339,5 | 1332,7 | 1932,7 |
| 2 кв. 2008 г. | 117,2 | 13485 | 10932,3 | 611,6 | 1662,9 | 2438 |
| 3 кв. 2008 г. | 113,6 | 14328,3 | 11867 | 325,6 | 1598,6 | 2785 |
| 4 кв. 2008 г. | 58,5 | 13706,8 | 12594,2 | 216,3 | 2976,7 | 2120,2 |
| 1 кв. 2009 г. | 43,7 | 12501,7 | 13425,7 | 150,4 | 1762,4 | 1732,7 |
| 2 кв. 2009 г. | 58,5 | 12437,3 | 13434,2 | 297,7 | 2131,4 | 1439,5 |
| 3 кв. 2009 г. | 67,9 | 13195,7 | 13144,5 | 196,9 | 2547,9 | 1942,2 |
| 4 кв. 2009 г. | 72,2 | 13916,1 | 13011,6 | 242,6 | 3195,1 | 2222,4 |
| 1 кв. 2010 г. | 75,3 | 15236,4 | 12746,4 | 330,5 | 3220,7 | 3463,1 |
| 2 кв. 2010 г. | 76,9 | 16470,6 | 13093,9 | 459,7 | 4110,5 | 4140,4 |
| 3 кв. 2010 г. | 75,6 | 17437,7 | 13608,6 | 235 | 3978,6 | 3815,9 |
| 4 кв. 2010 г. | 85,2 | 18264,9 | 14360,7 | 381,1 | 6306,9 | 4612,5 |
| 1 кв. 2011 г. | 78,3 | 19536,7 | 14671,9 | 440,6 | 3575,4 | 4392,5 |
| 2 кв. 2011 г. | 90,4 | 20196,3 | 15413,2 | 689,1 | 4563,3 | 5492,6 |
| 3 кв. 2011 г. | 108,39 | 21083,8 | 16474,4 | 349,7 | 4606,7 | 5285,7 |
[1] Российская экономика в 2010 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 32) – М.: Институт Гайдара, 2011. С. 58.
[2] Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в 2010 году, -М., МЭРиТ РФ, 2010. С. 3.