Результаты расчетов проиллюстрированы графиком (рис. 2.6). Выводы по анализу контролируемости расходов
- Анализ соотношений расходы/выручка показывает, что в целом эти соотношения нестабильны, колебания операционных расходов и расходов по обычным видам деятельности не находятся в пределах 5%.
- Наибольшее превышение предельных соотношений имеет место по операционным расходам (снижение на 8,5%).
Таблица 2.8
Темпы прироста коэффициентов контролируемости расходов
| Наименование показателя | 31.12.2010 | 01.01.2012 | 01.01.2013 | 31.12.2013 |
| Коэффициенты затрат (затраты / выручка) | ||||
| Расходы по обычным видам деятельности | -37,2% | -10,5% | 22,1% | -7,7% |
| Себестоимость проданных товаров | 2,0% | -3,0% | 4,7% | 0,7% |
| Коммерческие расходы | -0,5% | 1,0% | -0,7% | 0,1% |
| Управленческие расходы | -0,8% | 0,9% | -0,4% | 0,5% |
| Операционные расходы | -38,2% | -9,4% | 19,7% | -8,5% |
| Материальные затраты | 1,9% | -5,6% | 1,1% | -1,3% |
| Расходы на оплату труда | -0,7% | 1,0% | -0,2% | 0,9% |
| Отчисления на социальные нужды | -0,1% | 0,2% | 0,0% | 0,1% |
| Амортизация | -0,2% | 0,5% | -0,1% | 1,0% |
| Прочие расходы | 0,0% | 3,2% | 2,8% | 0,6% |
Рис. 2.6. Колебания коэффициентов контролируемости расходов
Таким образом, на базе исследованных проблем ООО «Стальпрокат» в работе необходимо выработать приоритетные направления совершенствования контроля над материально-техническим обеспечением, которые заключаются во внедрении системы бюджетирования.