| Управленческие расходы | 100595 | 140751 | 162217 | 148303 | 147,4% |
| Изменение остатков прирост [+], уменьшение [-]: |
|
||||
| незавершенного производства: | 19587 | 46222 | -45825 | 117837 | 601,6% |
| расходов будущих периодов | 4760 | 2596 | 5408 | 4553 | 95,7% |
| готовой продукции | -30481 | 508999 | 131546 | -408896 | 1341,5% |
| товаров отгруженных | 26203 | -7112 | -7552 | -14328 | -54,7% |
| Полная себестоимость проданной продукции (себестоимость проданной продукции + коммерческие расходы + управленческие расходы) | 6756774 | 5540829 | 7919969 | 5741196 | 85,0% |
| Полная себестоимость товарной продукции (полная себестоимость проданной продукции + приросты готовой продукции и товаров отгруженных) | 6752496 | 6042716 | 8043963 | 5317972 | 78,8% |
| Полная себестоимость произведенной продукции(полная себестоимость товарной продукции + прирост незавершенного производства) | 6772083 | 6088938 | 7998138 | 5435809 | 80,3% |
| Полная себестоимость всей продукции (полная себестоимость произведенной продукции + прирост расходов будущих периодов) | 6776843 | 6091534 | 8003546 | 5440362 | 80,3% |
При анализе динамики и структуры затрат используются формы №1, №2, №5 (несмотря на изменения отчетности они неформально все еще так называются). Общая характеристика динамики и структуры расходов в разрезе элементов приведена в таблицах 2.3-2.5.
Таблица 2.3
Структура расходов ООО «Стальпрокат» по направлениям деятельности, %
| Наименование показателя | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 |
| Себестоимость проданных товаров | 58,8% | 80,3% | 85,7% | 74,1% | 79,7% |
| Коммерческие расходы | 1,1% | 1,0% | 2,2% | 1,2% | 1,3% |
| Управленческие расходы | 1,4% | 1,2% | 2,3% | 1,6% | 2,1% |
| Операционные расходы | 37,5% | 15,6% | 7,9% | 22,6% | 16,7% |
| Налог на прибыль и др. | 1,1% | 1,8% | 1,9% | 0,5% | 0,1% |
| Итого расходы | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
Таблица 2.4
Структура расходов ООО «Стальпрокат» по элементам, %
| Наименование показателя | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 |
| Материальные затраты | 95,7% | 97,0% | 91,5% | 89,1% | 86,5% |
| Затраты на оплату труда | 2,9% | 2,1% | 3,2% | 2,9% | 3,8% |
| Отчисления на социальные нужды | 0,7% | 0,5% | 0,8% | 0,8% | 0,9% |
| Амортизация основных средств | 0,6% | 0,3% | 0,9% | 0,8% | 1,9% |
| Прочие затраты | 0,0% | 0,0% | 3,6% | 6,4% | 6,9% |
| Итого расходы по обычным видам деятельности | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
Таблица 2.5
Динамика расходов ООО «Стальпрокат» (темпы прироста), %
| Наименование показателя | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 |
| Себестоимость реализации | 147,3% | -19,9% | 45,0% | -27,9% | -16,3% |
| Коммерческие расходы | 65,4% | 58,2% | -7,4% | -25,5% | 9,1% |
| Управленческие расходы | 55,7% | 39,9% | 15,3% | -8,6% | 47,4% |
| Операционные расходы | -24,6% | -62,2% | 381,3% | -50,5% | -10,1% |
| Налог на прибыль | 192,6% | -18,8% | -53,8% | -84,7% | -94,2% |
| Итого расходы | 81,1% | -24,9% | 67,7% | -33,0% | -15,7% |
| Справочно: темп прироста выручки | 141,8% | -17,1% | 37,5% | -28,5% | -18,5% |