Из таблицы 7 видно, что основным фактором снижения снижение рентабельности продаж. Снижение производительности труда сыграло незначительную роль.
Таблица 7
Факторный анализ изменения прибыли на одного работника (тыс. руб.)
| Показатель | 2014 к 2013 |
| Изменение прибыли на одного работника | 191,6 |
| В том числе за счет | |
| а) производительности труда
ΔRппп=ΔГB•Дрп0•Rоб0 |
-11,8 |
| б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
ΔRппп=ГB1• ΔДрп•Rоб0 |
|
| в) рентабельности продаж
ΔRппп=ГB1•Дрп1• ΔRоб |
-179,8 |
Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-ro фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
Таблица 8
Анализ влияния численности работников и их средней заработной платы на динамику фонда заработной платы
| Показатели | 2013 год | 2014 год | Отклонение (+, -) | ||
| Всего | В том числе за
счет изменений |
||||
| Численности работников | средней заработной платы 1 работника | ||||
| Рабочие — Среднесписочная численность, чел. | 8 | 6 | -2 | ||
| Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, руб. | 88 196 | 77 618 | -10 578 | ||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 706 | 466 | — 240 | -176 | — 63 |
| Руководители — Среднесписочная численность, чел. | 5 | 5 | — | ||
| Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб. | 132294 | 119413 | -12 881 | ||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 661 | 597 | — 64 | — | -64 |
| Менеджеры по продажам, служащие и специалисты Среднесписочная численность. чел. | 36 | 36 | — | ||
| Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб. | 112082 | 100395 | — 11 687 | ||
| Фонд заработной платы, тыс.руб. | 4035 | 3614 | — 421 | — | -421 |
Таким образом, был проведен анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «МаксиТехГрупп ВП», который показал направления улучшения использования человеческого капитала компании.
Результаты аналитических расчетов по предприятию приведены в таблицы 8. Как видно из таблицы, фонд оплаты труда рабочих снизился против предыдущего периода на 240 тыс. руб. Это произошло в результате снижения средней заработной платы этой категории работников, что привело к снижению средств на оплату труда на 63 тыс. руб. Сокращение численности рабочих против предыдущего периода обусловило снижение расходов на оплату труда на сумму 176 тыс. руб. Фонд оплаты труда руководителей уменьшился против предыдущего периода на 64 тыс. руб. В результате снижения средней заработной платы руководителям, средства на оплату труда уменьшилась на 64 тыс. руб. Рост численности этой категории работников не наблюдался.
Фонд оплаты труда специалистов уменьшился против предыдущего периода на 421 тыс. руб. Это произошло в результате уменьшения средней заработной платы этой категории работников на 11 687 руб., что и обусловило уменьшение расходов на оплату труда на сумму 421 тыс. руб.