Бюджетно-налоговая политика государства Понятие финансов и финансовой системы Финансы

Бюджетно-налоговая политика

государства


Понятие финансов и финансовой системы


Финансы - экономические отношения, возникаю­щие в процессе распределения и перераспределения части национального продукта в стоимостном выражении, и создания, использования на этой основе денежных фон­дов, необходимых для удовлетворения по­требностей общества.

Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Первая связана с рас­пределением и перераспределением части стоимости обще­ственного продукта. Вторая обу­словлена тем, что движение денежных средств может количественно отображаться соответствующими показателями. Это позволяет обществу контролировать процесс создания денежных фондов, их движения.

^ Финансовые отношения осуществляются соответствующими учрежде­ниями (финансовые органы, подразделения налоговой службы, банки и др.). Совокупность финансовых отноше­ний и институтов, их реализующих, образуют финансовую систему.

Известны два основных принципа построения финан­совых систем: демократический централизм и фискальный федерализм. Первый был положен в основу финансовых систем СССР и ряда стран Восточной Европы. Принцип демократического централизма заключался, во-первых, в том, что значительная часть финансовых ресурсов сосредоточивалась в руках государства, а оставшаяся часть находилась в распоряжении предприятий, учреждении. Во-вторых, централизованное руководство финансами сочеталось с предоставлением определенных прав и самостоятельности республикам, пред­приятиям, учреждениям в использовании имеющихся денежных средств. В-третьих, статьи доходов и расходов государственного бюджета, республиканских и мест­ных бюджетов в основном совпадали.

Принцип фискального федерализма лежит в основе постро­ения финансовых систем развитых стран. Он предполагает разделение полномочий в финансовой сфере между разными уровнями власти. К примеру, в США доходы федерального правительства, штатов, местных органов власти формируют­ся за счет разных источников. В разных штатах существуют значительные расхождения в видах используемых налогов. Правительство, штаты, местные власти незави­симы в своих расходах. Правительство финансирует оборону, космос, сельское хозяйство, внешние отношения и т.д., а муниципальные власти — программы в области образования, здравоохранения, дорожного строительства, охраны окружающей среды и т.д. В связи с тем, что доходов штатов, местных органов власти не хватает для покрытия их расхо­дов, правительство оказывает финансовую помощь штатам, а они — муниципальным органам.

Принципы построения финансовой системы в значи­тельной мере определяют ее структуру. В финансовую систему входят государственные и децентрализованные финансы. Последние, к которым относят финансы предприятий (уч­реждений, организаций), являются ее исходным звеном - в финансовой системе они занимают определяющее положе­ние. В зависимости от формы собственности выде­ляют финансы государственных предприятий, кооператив­ных, унитарных, акционерных и др. Согласно отраслевой структуре различают финансы промышленных, сельскохозяйствен­ных, строительных, торговых предприятий и т.д.

^ Основная задача государственных финансов состоит в обеспечении государства денежными средствами, необходимыми для выполнения экономических и полити­ческих функций. В состав государственных финансов вклю­чают государственный бюджет, внебюджетные фонды, госу­дарственный кредит, которые функционируют на разных уровнях управления (общегосударственном, региональном, местном). Одно из звеньев общегосударственных финан­сов — внебюджетные фонды. Они имеют определенную самостоятельность, хотя и управляются ор­ганами власти. К внебюджетным фондам относят фонды социального страхования, пенсионные, фонды занятости населения, разного рода целевые фонды и т.д. Их средства формируются за счет специальных целевых отчислений, других источников и используются для финансирования целевых мероприятий. В зависимости от целевого назначения фонды делятся на экономические и социальные; в соответствии с уровнем управления — на государственные и региональные.

Место государственного кредита как особого звена финансовой системы определяется необходимостью при­влечения свободных денежных средств юридических и физических лиц для финансирования государственных расходов. Его основными формами являются государст­венные займы, заимствование средств общегосударствен­ного ссудного фонда, казначейские ссуды.

Государственные займы связаны с аккумуляцией сво­бодных денежных средств населения, предприятий, орга­низаций путем выпуска и продажи на фондовом рынке государственных ценных бумаг. Государство является заемщиком средств, а население, предприятия — кредиторами.

Государство может выступать не только в роли заемщика, но и в роли кредитора, оказывая финансовую помощь от­дельным предприятиям в форме предоставления казначей­ских ссуд из бюджетных средств.

Таким образом, кредит помогает формированию допол­нительных финансовых ресурсов государства и облегчает решение общегосударственных задач.

^

Налогообложение: сущность и принципы

Налоги служат, во-первых, главным источником пополнения доходов госу­дарства, во-вторых, являются одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любого государства.

Основным элементом налогообложения являются нало­ги. Они представляют собой обязательные платежи, взи­маемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения потребностей общества. За­крепленная законодательно совокупность налогов, плате­жей, принципов их построения и способов взимания обра­зует налоговую систему.

В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

• эффективность – налогообложение призвано выравнивать доходы с целью сокращения их дфференциации;
  
• всеобщность - охват налогами всех субъектов хозяйствования;
  
• обязательность;
  
• равенство - взимание налогов по единым став­кам независимо от субъекта хозяйствования;
  
• однократ­ность – двойное и более взимание налога недопустимо;
  
• стабильность - ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться дли­тельное время неизменными;
  
• прозрачность - простота и доступность для восприятия;
  
• гибкость - налоговая система должна стимули­ровать развитие приоритетных отраслей экономики.
  

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: налогоплательщики должны увеличивать налоги пропорционально тем выгодам, кото­рые они получают; налоги должны зависеть от размера получаемого дохода; у кого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога (то есть налог изначально должен быть дифференцирован).

В зависимости от степени разделения власти в стране налоговая система может быть двух- или трехуровневой. В странах с федеральным устройством (США, Германия) налоговая политика осуществляется на трех уровнях: пра­вительственном, региональном (на уровне штатов, земель) и местном; в государствах с унитарным устройством (Франция, Республика Беларусь) — на двух уровнях: общегосударственном и местном.

Налоги в экономике выполняют фискальную и регули­рующую функции. Первая обеспечивает поступление средств в государственный бюджет – налоговые поступления составляют большую его часть; вторая заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно стимулировать развитие отдельных от­раслей, обеспечивать платежеспособный спрос населения.

^ Субъектом налогообложения выступает налогопла­тельщик - физическое или юридическое лицо, обязанное платить налог. Объектом налогообложения явля­ется доход, товар или имущество, подлежащее налогообложению.

^ Налоговой ставкой назы­вается величина налога, взимаемого с объекта налогообложения.

Виды налогов


В зависимости от избранных критериев налоги могут быть классифицированы следующим образом.

^ По объекту обложения налоги делятся на прямые и кос­венные. Прямыми называются налоги на доходы конкретных физических и юридических лиц (подоходный, налог на прибыль) или на отдельные объекты имущества конкретных владельцев (налог на недвижи­мость, земельный налог).

К косвенным налогам относят те, которые включаются в цену товара или услуги, и таким образом, уплачиваются покупателем (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).

Акцизы — налог, устанавливаемый на отдельные виды товаров, работ, услуг, которые по специфике своих свойств имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос (вино-водочные изделия, пиво, табачные изде­лия, ювелирные и меховые изделия).

^ По принципам построения различают

• пропорциональ­ные налоги - ставка остается неизменной при увеличении или уменьшении дохода налогоплательщика, например, подоходный налог в России – единый и равен 13%;
  
• регрессивные налоги - ставки уменьшаются по мере увеличения дохода налогоп­лательщика; этот вид налога применяется при необходимости стимулирования деятельности предприятий, стоящих перед потенциальной угрозой банкротства;
  
• прогрессивные налоги – их ставки возрастают по мере увеличения дохода налогоплательщика и уменьшаются по мере его сокращения; этот налог считается классическим и наиболее эффективным.
  

^ По характеру использования налоги делятся на общие и специальные (целевые). Общие посту­пают в казну государства и используются для общегосу­дарственных нужд, специальные имеют строго определен­ное назначение.

^ По масштабам различают государственные и местные (муниципальные) налоги. Первые взимаются правительством и поступают в центральный бюджет, вторые — местными органами власти и пополняют местные бюджеты.

При построении налоговой системы необходимо учиты­вать зависимость между налоговыми ставками r и объемом налоговых поступлений R в государственную казну, кото­рая выражается кривой Лаффера (рис.33).



^ Рис.33. Кривая Лаффера


Согласно кривой Лаффера при ставке налога г = 0 налоговые поступления равны нулю. По мере возрастания ставки налога они увеличиваются. При ставке r₀ государство получает максимальную сумму налоговых поступле­ний Ro. Согласно Лафферу предельная величина налога на прибыль r₀ =30%.

Дальнейшее возрастание налого­вой ставки будет сопровождаться умень­шением налоговых поступлений, так как чрезмерно высокие нало­говые ставки будут препятствовать дальнейшему развитию предпринимательской деятельности, а имеющиеся предприятия будут прекращать ее. При ставке налога, равной 100 %, производство стано­вится бессмысленным.

^

Госбюджет и его основные статьи

Основой финансовой системы является бюджет – основной финансовый документ государства. По своей экономической сущности государственный бюджет есть сово­купность финансовых отношений, возникающих между го­сударством, физическими и юридическими лицами по поводу создания, распределения, использования общегосударствен­ных фондов денежных средств. Государственный бюджет принимается на один календарный год раз в год (например, на 1 января каждого года). В ряде стран сроки бюджетного года не совпадают с кален­дарными. В Великобритании, Японии, Канаде он начина­ется с 1 апреля, в США — с 1 октября.

В России по уровням различают следующие виды бюджета: государственный бюджет (федеральный); республиканский (края, области); местный; бюджеты государственных организаций (бюджетных) и системы социального страхования. В странах, имеющих унитарное устройство, он включает центральный бюджет и местные бюджеты, В государствах с федеральным устройством существует еще промежуточное звено: бюджеты штатов (США), земель (Германия).

Выделяют следующие принципы формирования бюджета.

1. Принцип единства означает, что в стране имеется один бюджет, в котором объединены все государственные расходы и доходы
   
2. Прин­цип полноты предполагает учет по каждой бюджетной статье всех затрат и поступлений.
   
3. Принцип правдивости.
   
4. Принцип глас­ности - правительство обязано публиковать бюд­жет, сообщать о его исполнении.
   

Бюджет выполняет ряд функций:

• перераспределительную - через госбюджет перераспределяется от 20 до 60 % национального дохода;
  
• регулирующую - изменения расходов и доходов госбюджета позволяют смягчить спад производства, снизить уровень безработицы;
  
• контрольную - движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии эко­номики и позволяет его контролировать;
  
• стимулирующую - формирование сбалансированного бюджета способствует стабильному экономическому развитию;
  
• социальную – бюджетные средства обеспечивают поддержку неимущих, непроизводственной сферы, экологической среды.
  

^ Структура бюджета; его расходы и доходы


Бюджет состоит из расход­ной и доходной частей и в каждой стране имеет свои особенности.

Расходы бюджета связаны с функциями госу­дарства и показывают направления бюджетных ассигнова­ний. Расходы центрального бюджета делятся на следующие группы:

• расходы на социальную сферу (культура, образование, здравоохранение, социальная поддержка граждан);
  
• содержание и развитие науки;
  
• содержание армии;
  
• содержание силовых структур;
  
• военно-промышленный комплекс;
  
• посольские и представительские расходы;
  
• содержание администрации;
  
• непредвиденные расходы;
  
• прочие расходы;
  
• обслуживание государственного долга.
  

Каждая группа состоит из конкретных видов затрат, которые клас­сифицируются по целевому назначению. Подобная классификация помогает контролиро­вать использование бюджетных средств. Наиболее крупны­ми расходными статьями бюджета в странах с рыночной экономикой являются поддержание уровня доходов (пенсии нетрудоспособным, инвалидам, помощь безработным, живу­щим ниже черты бедности и т.д.); национальная оборона; образование и здравоохранение; выплата процентов по госу­дарственному долгу.

В структуре доходов бюджета основным источником доходов являются на­логи. В доходах центрального бюджета они составляют от 80 до 90 %. В местных бюджетах развитых стран на долю налогов приходится до 50 % всех поступлений.

Во многих странах при составлении бюджетов закла­дывается превышение расходов над доходами, что делает государственные займы вторыми по значению источниками доходов. Размер займов, как и налогов, может устанавли­ваться при планировании бюджета. Наибольшее значение они имеют для исполнения центрального бюджета.

В условиях перехода к рыночной экономике источни­ком дохода могут стать поступления от продажи государ­ственной собственности.

^ Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую расходы бюджета превышают его доходы.

Различают структурный и циклический дефицит. Дефи­цит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета, называется структурным. Однако реальный дефицит может оказаться больше структурного. Основной причиной этого в странах с рыночной экономикой является спад производства. Разность между реальным и структурным дефицитом называется цикличес­ким дефицитом бюджета. В случае, когда при формировании бюджета закладывается превышение доходов над расходами, говорят о бюджетном профиците.

Уровень дефицита госбюджета определяется отношени­ем абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВЦП. Многие экономисты считают финансовое положение страны нормальным, если бюджет­ный дефицит не превышает 2-3 % от ВНП.


^ Государственный долг


Бюджетный дефицит порож­дает государственный долг. Государственный долг - сумма задолженности страны другим странам, своим или иностранным юридическим и физическим лицам.

Различают внутренний и внешний долг. ^ Внутренний долг - долг государства населению, предприятиям, организациям своей страны, внешний - задолженность гражданам, международным кредитным организациям, правительствам других стран.

При внешнем долге нация вынуждена отдавать другим странам ценные товары и услу­ги, чтобы оплатить проценты и погасить долг. В связи с негативными последствиями внешнего долга в развитых странах обычно законодательно устанавливается его лимит.

При внутреннем долге не происходит активного вывоза товаров и услуг за рубеж, однако и он вызывает целый ряд серьезных проблем. Во-первых, выплата процентов по долгу увеличи­вает неравенство в доходах, ибо государственные ценные бумаги, как правило, покупают наиболее обеспеченные слои населения. Во-вторых, чтобы погашать долг, правительство вынуждено поднимать ставки налогов. В-третьих, выпуск в обращение государственных бумаг приводит к повышению ставки ссудного процента. Наконец, большой внутренний долг отпугивает иностранных инвесторов и порождает у населения страны неуверенность в будущем.


^ Создание денег; роль государства и банка


Создание денег - эмиссия денег, то есть выпуск в обращение денег, акций, облигаций и других денежных средств.

При золотом обращении в случае несовпадения наличной денежной массы и потребного для обращения количества денег либо золото осядет в виде сокровищ, либо появятся заменители наличных денег (чеки, векселя).

При бумажно-денежном и кредитном обращении саморегулирование эмиссии прекращается. ^ Границы эмиссии должны определяться потребностями кредитования производственного и торгового оборота, а также покрытием государственного долга. В качестве эмиссионного органа во всех странах выступает центральный банк, который в большинстве стран принадлежит государству. Там, где он не принадлежит государству (Федеральная Резервная Система Штатов, Швейцарский национальный банк), его действия определяются законами правительства.

^ Центральный банк прежде всего эмитирует банкноты, казначейские билеты, различные монеты. При этом центральный банк должен выпускать дополнительные платежные средства при наличии прироста производства товаров и услуг по сравнению с прошлым периодом.

Основным каналом эмиссии денег выступает депозитно-чековая система. Депозитно-денежная эмиссия, служащая основой для расчетов и значительно превосходящая по своему объему банкнотную, производится коммерческими банками.

Денежная масса увеличивается, когда коммерческие банки выдают ссуды своим клиентам и уменьшается, когда клиенты возвращают ссуды. Отмеченная система имеет для банков определенные серьезные ограничения:

• банкиры должны найти субъекты, желающие занять деньги на платных условиях;
  
• коммерческий банк действует в рамках ограничений, налагаемых его резервами.
  

Центральный банк устанавливает обязательный резерв, который коммерческий банк должен иметь в виде вклада в центральный банк. Резервная норма или резервное отношение R определяется делением обязательных резервов коммерческого банка на обязательства коммерческого банка по бессрочным вкладам. Наличие обязательного резерва центральный банк использует для контроля за процессом выдачи банковских ссуд, а, следовательно, и за процессом эмиссии денег. Это же делается в целях обеспеченности страхования и ликвидности вкладов.

Центральный банк в зависимости от состояния экономики имеет право увеличивать или уменьшать резервы банковской системы. Таким путем преследуются следующие цели:

• с одной стороны, обеспечение коммерческому банку получения прибыли от кредитов;
  
• с другой - обеспечение ликвидности вкладов.
  

Возможности коммерческого банка значительно расширяются, если процесс создания денег рассматривать не в рамках отдельного банка, а в рамках всей системы коммерческих банков страны. Это обусловлено тем, что резервы, которые теряет один банк при выдаче ссуды, не теряются банковской системой в целом (резервы, потерянные банком А, приобретаются банком В и т.д.).


^ Центральный банк и его функции в экономике. Банковская система государства


Громадное влияние, которое оказывает на состояние экономики денежное обращение, вызывает необходимость государственного регулирования этого процесса. Это регулирование осуществляется по следующим направлениям:

• определение объема денежной массы на данный период;
  
• направление потоков движения денежной массы в народном хозяйстве;
  
• мероприятия по поддержанию устойчивости денежного обращения и повышению покупательной способности денег.
  

В конечном счете, государственное регулирование денежного обращения должно обеспечить соответствие количества денег действительным потребностям обращения.

Институтом, который отвечает за денежное обращение, является центральный банк. Именно ему предоставляется право эмиссии денег. В большинстве стран центральный банк выполняет свои функции самостоятельно и пользуется прочной автономией. Банк не ставит своей задачей получение прибыли. Его функция - организация денежного обращения. С этой целью центральный банк руководит деятельностью коммерческих банков, выполняет законотворческую функцию, касающуюся денежного обращения, выпускает необходимый инструктивный и другой материал, контролирует работу всей банковской системы, строит отношения с другими банками так, чтобы вся денежная система была управляемой и чтобы банк мог регулировать денежное обращение в стране. Центральный банк не должен поддаваться давлению со стороны государства, и не должен идти по пути обеспечения кассовых дефицитов дополнительными эмиссиями. Он обязан также дозировать кредитные потоки коммерческих банков.

Для выполнения своих функций банк располагает соответствующим инструментарием кредитно-денежной политики. Основными инструментами являются:

• операции на открытом рынке;
  
• изменение резервной нормы;
  
• изменение учетной ставки.
  

Операции на открытом рынке являются основным рабочим инструментом регулирования денежного обращения (в целях увеличения денежного обращения банк скупает ценные бумаги у коммерческих банков или населения, и выписывает со своего счета чеки на сумму купленных ценных бумаг (либо выплачивает деньги)). Чеки депонируются в коммерческие банки, часть денег возвращается в центральный банк в виде резервного фонда; другая часть идет на цели кредитования.

Мощным средством регулирования денежного обращения является изменение резервной нормы. Уменьшение резервной нормы приводит к увеличению денежной массы, расширяет возможности кредитования, тем самым увеличивая денежную массу; и наоборот.

Изменение резервной нормы создает условия для использования множества других кредитно-денежных инструментов. В экономике изменение резервной нормы принято считать грубым, примитивным средством регулирования денежного обращения.

^ Изменение учетной ставки. Центральный банк обладает возможностью предоставлять ссуды коммерческим банкам, обладающим твердым финансовым положением. Ставка процента, по которой выдаются такие ссуды, называется учетной ставкой процента (ставкой рефинансирования). Для расширения денежной массы учетная ставка процента должна быть понижена. Таким образом, снижение учетной ставки расширяет предоставляемые ссуды, которые дают возможность коммерческому банку увеличивать объем кредитования.

Помимо этих инструментов, центральный банк может использовать целый ряд других мер. Так, центральный банк обладает правом, разрешающим создание новых коммерческих банков (лицензирование). Центральный банк имеет право устанавливать нормативы для коммерческих банков, в том числе минимальный размер уставного фонда. Центральный банк устанавливает предельные соотношения между размером собственных средств коммерческого банка и суммой его активов.

В проведении денежной политики различают два направления:

1. "Политика дешевых денег". В ее задачу входит сделать кредит дешевым и легкодоступным. Такая политика практикуется, когда имеет место экономический спад, безработица. Это требует увеличение денежной массы, чтобы способствовать поглощению свободных ресурсов.

Основные мероприятия: покупка ценных бумаг на открытом рынке, понижение резервной нормы, уменьшение учетной ставки. Все это увеличит избыточные резервы коммерческих банков, предложение денег, совокупный спрос.

2. "^ Политика дорогих денег". Ее цель - ограничить предложение денег с тем, чтобы понизить расходы и сдержать инфляционную спираль. Отмеченные ранее мероприятия осуществляются в обратном направлении.

В условиях административно-командной экономики денежное обращение полностью регулировалось государством. Регулирование денежного обращения осуществлялось на основе таких документов, как баланс денежных доходов и расходов населения. Безналичные расходы шли в рамках выделенных средств. Оперативным документом, регулирующим денежное обращение, был кассовый план госбанка. Эта система страдала такими недостатками:

• финансы были лишены самостоятельных функций;
  
• подрывалась материальная заинтересованность;
  
• "дешевые деньги" создавали напряжение в строительной отрасли и материально-техническом снабжении.
  

В Российской Федерации денежное обращение регулируется специальным законом "о денежной системе". Трудности с денежным обращением вызваны спадом производства, причинами, обусловившими инфляцию. В данный момент не устанавливается золотое содержание рубля. Наличные деньги выпускаются в виде банкнот и монет. Банкноты принимаются по их нарицательной стоимости. Центральный банк несет ответственность за купюрное строение денег, определяет порядок и условия расчетов в иностранной валюте.

Имеет место наличный и безналичный расчет. Безналичные расчеты устанавливаются банком России. Существуют суммы, которые необходимо оплачивать в чековой форме. Банк осуществляет производство, перевозку, хранение денежных средств.

Банковская система России весьма специфична. Россия наследовала чрезвычайно отсталую банковскую систему, главной чертой которой была высочайшая степень ее монополизации. По существу, действовал только один банк - государственный. Он имел специализированные ответвления - отраслевые банки: Сбербанк, Промстройбанк, Жилсоцбанк, Внешторгбанк и т.д. Все они имели на местах свои филиалы. Ни одного негосударственного банка в СССР, а затем в России, не было. Другая специфическая особенность заключается в том, что Госбанк всегда кому-нибудь да подчинялся. Или Минфину, или Верховному Совету, или премьер-министру. Иначе говоря, российская банковская система никогда не была независимой, а именно эта черта - независимость - и есть главное условие выполнения банком своих функций, из которых стратегическими являются сохранение и защита устойчивости денежного обращения и крепости национальной валюты.

Особенностью российских банков является их универсальность. Банки практически занимаются только кредитными операциями, наиболее общими и архаичными для всех банков во всех странах делом. Чтобы стать специализированным банком, необходимо подняться на новый качественный уровень работы: знание отрасли, ее места в системе народного хозяйства, технологического и организационного уровня производства в ней. Безусловно, за специализированными банками - будущее.

Следующей особенностью российской банковской системы является дифференциация процентных ставок государственным и коммерческим предприятиям. Государственные предприятия берут кредит на приобретение оборотных средств, в то время как коммерческие структуры - под посреднические операции.

Кредитные банковские операции направлены на мобилизацию сбережений населения и сосредоточение их в банках (пассивные операции) и предоставление собранных кредитных ресурсов в ссуду предпринимателям и фирмам (активные операции). На балансе банка эти операции отражаются как его Пассивы и Активы.

^ Пассивные операции делятся на две категории: срочные и до востребования. Срочные вклады делаются на заранее оговоренный срок, по истечении которого деньги могут быть изъяты. По ним выплачиваются более высокие проценты, так как определенное время банк может ими распоряжаться по своему усмотрению. Чем выше удельный вес срочных вкладов, тем меньше давление резервной нормы на деятельность банка.

Главное функциональное назначение пассивных операций - сбор и мобилизация свободных денежных средств физических и юридических лиц. По существу, пассивные операции банка представляют собой получение ссуды самим банком у названных лиц. Так формируется фонд активных операций банка.

^ Активные операции в основном состоят из кредитных и фондовых операций. Последние представляют собой операции с ценными бумагами. На эти два вида операций приходится почти 80% всех активных операций банков. Остальные 20% представляют собой операции с недвижимостью, покупкой-продажей иностранной валюты, кассовое обслуживание. Таким образом, современный банк в целом выполняет около 100 видов операций и различных услуг своим клиентам.

Безусловно, успешная работа любого банка зависит от его умения привлечь свободные денежные средства населения и фирм. Ведь основная часть банковских капиталов - это заемные средства (результат пассивных операций), которые составляют от 10 до 90% всех средств банка.

Естественно, с целью привлечения заемных капиталов банк старается так услужить клиенту, чтобы он не обращался в другие банки. Своим постоянным клиентам банк оказывает дополнительные услуги. Например, выдает дружеские займы (кредит). Суть его в том, что постоянный клиент банка, оказавшись в трудном финансовом положении, может получить ничем, кроме доверия к самому клиенту, не обеспеченный кредит. К этому же толкает банки и жесточайшая конкуренция на рынке ссудных капиталов.

Банк ведет, как правило, дела клиента, иногда по доверенности управляет его имуществом, оказывает посреднические услуги, а также размещает по заказу клиента его капиталы в ценные бумаги. Подобные операции являются весьма распространенными в банковской сфере и очень разнообразны.

Банк может управлять имуществом стариков, ушедших на отдых, имуществом несовершеннолетних в их же интересах, может хранить ценности в своих сейфах (золото, драгоценности, рукописи, картины художников).

Кроме этого, банк может выступать гарантом по кредиту, займу под ценные бумаги, может управлять средствами пенсионных фондов.

Для России может иметь особое значение такая операция, как лизинг. Суть его заключается в приобретении машин, оборудования, в целом средств производства и сдачи их в аренду. Арендная плата - ежемесячная, ежеквартальная, ежегодная (зависит от темпов инфляции) - является вознаграждением банка, до тех пор, пока он не возместит свои затраты. Важное значение лизинга заключается в том, что сегодня в России мало у кого есть средства для закупки новых технологий за рубежом. А банки могли бы сыграть исключительно важную роль в подъеме российской экономики.

Доходы банк получает от биржевых операций, ценных бумаг, от трастовых операций, как комиссионное вознаграждение, и проценты за кредит (до 70% от общих доходов).

Расходы банка представлены в процентах по вкладам, заработной плате рабочих и служащих и издержках на содержание зданий банка и его оборудования.


^ Кредитная система и ее структура


Кредит­ная система - совокупность кредитно-финансовых учреждений, выполняющих специфические функции по аккумуляции и распределению денежных средств. Кредит­ная система развитых стран в основном состоит из центрального банка, разветвленной сети коммерческих банков, специализированных кредитно-фи­нансовых учреждений. В современных условиях кредитно-денежная система по своей сути не исчерпывается одной банковской структурой. Ссудный капитал имеет такое многообразие форм, которое не укладывается только в банковскую систему. Существуют так называемые специализированные кредитно-финансовые институты, которые дополняют банковские структуры и заполняют те экономические ниши, которые не лежат в сфере деятельности банковского капитала. К ним относятся:

• инвестиционные банки, занимающиеся долгосрочным кредитованием и финансированием крупных субъектов рынка, а также размещением ценных бумаг (в России их пока реально не существует);
  
• сберегательные учреждения, занимающиеся сбором и хранением мелких доходов и сбережений, которые только в совокупности превращаются в капитал. Это сберегательные банки (взаимносберегательные, фондовые сберегательные, гарантийно-сберегательные, ссудно-сберегательные), кредитные союзы (кооперативы групп населения), страховые компании, пенсионные фонды.
  

Таким образом, специализированные кредитно-финансовые институты функционируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, выполняют небольшое число операций и как бы дополняют деятельность коммер­ческих банков.

Система кредитования должна действовать в соответствии с определенными принципами, среди которых выделяют

1. Платность. За получение денег в ссуду надо платить ссудный процент.

2. Целевой характер кредита. Банк никогда не выдаст кредит, если он не знает, на что деньги будут израсходованы.

3. Срочность. Кредиты выдаются на определенные сроки, по истечению которых они должны быть возвращены.

4. Возвратность кредита.

5. Материальная обеспеченность. Рыночная экономика с ее законами и конкуренцией представляет собой жесткую систему. Поэтому размер кредита зависит не только от цели кредитования, но и от размеров имущества клиента.

^

Кредит и его формы

Необходи­мость кредита изначально обусловлена тем, что у одних домохозяйства предприятий появляются временно свободные денежные средства, а другим они требуются. В рыночной экономике основными поставщиками денежных средств являются до­мохозяйства (личный сектор), а потребителями - представители бизнеса. Их взаимодействие осуществляется через посредников: коммерческие банки, инвестиционные компании, страхо­вые общества, брокерские конторы и т.д. Именно посредники аккумулируют свободные финансовые средства и размеща­ют их среди потребителей ссудного капитала. Система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или материальных средств во временное пользование на условиях возвратности и, как правило, платности, называется кредитом.. Юридическое (физическое) лицо, предоставляющее ссуду, называют кредитором, а берущее ее, — заемщиком.

Кредит выполняет следующие основные функции:

• перераспределительную - посредством кредита денежные, материальные ресурсы перераспределяются на условиях последующего возврата между предприятиями, отраслями, регионами страны;
  
• замещения наличных денег кредитны­ми деньгами и операциями.
  

В рыночной экономике кредитные ресурсы направляются прежде всего в наиболее прибыльные, быстрорастущие от­расли экономики, используются для расширения производ­ства, внедрения новой техники, передовых технологий. Замещение наличных денег кредитными снижает затраты на организацию денежного обращения в стране, ускоряет оборачиваемость денежных средств, упро­щает расчеты между хозяйствующими субъектами.

Развитие кредитных отношений привело к появлению различных форм и видов кредита. Их можно классифици­ровать по ряду признаков.

1. В зависимости от сроков, на которые предоставляется ссуда, различают онкольный (вы­дается на небольшой срок и погашается по первому требо­ванию кредитора); краткосрочный (до одного года); среднесрочный (от одного года до пяти лет); долгосрочный (свыше пяти лет) кредиты.
   
2. По составу кредиторов и заемщиков выделяют следующие основные формы креди­та:
   
   • коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями, организациями, учреждениями друг другу в товарной форме. В основном он предоставляется в виде отсрочки платежей;
     
   • банковский кредит предоставляется специализированными кредитно-финансовыми учреждениями всем хозяйственным субъектам, нуждающимся в нем;
     
   • потребительский кредит предоставляется физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования на срок до трех лет;
     
   • ипотечный кредит связан с недвижимостью, под которую он и предоставляется;
     
   • межхозяйственный кредит предоставляется субъектами рыночной экономики друг другу скупкой-продажей акций, облигаций;
     
   • государственный кредит предоставляется населением страны своему государству путем покупки государственных облигаций внутреннего займа;
     
   • международный кредит предоставляется странами друг другу в денежной, товарной, валютной формах. Предоставляется с разрешения правительства, которое выступает гарантом сделки.
     
     3. ^ По срокам погашения ссуды бывают срочные, отсроченные и просроченные. Срочные - это ссуды, срок погашения которых наступил, отсроченные - ссуды, срок погашения которых отнесен банком на более поздний период (пролонгированные ссуды). Просроченные -это ссуды, не возвращенные в установленный срок.
        
     4. По харак­теру погашения различают ссуды, погашаемые единовре­менным взносом и в рассрочку.
        

Объем средств на резервных счетах кредитно-финансовых институтов является основным объектом денежно-кре­дитного регулирования. Изменяя его с помощью инстру­ментов денежно-кредитной политики, можно влиять на предложение денег с целью стабилизации совокупного объема производства, уровня цен и занятости.