Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Твери

Вид материала

Документы

Содержание 2. Показатели кассового плана В составе доходов В составе расходов В составе источников 3. Составление кассового плана

Подобный материал:

• Администрации города Твери, 97.61kb.
• Распоряжение от д. Пески Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной, 1502.97kb.
• Правила ведения кассовых операций, определения лимита остатка наличных денег в кассах, 171.17kb.
• Пояснительная записка к проекту бюджета города слободского на 2012 год, 234.97kb.
• Доклад Тема: «Осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской, 87.6kb.
• Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
• 1 Вноминации «Лучший автосервис» (среди независимых автосервисов и сто): за первое, 15.1kb.
• Приказ от 18. 06. 2009г. №21 «о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований, 148.84kb.
• Постановление, 91.41kb.
• Справка по итогам исполнения бюджета города Ясиноватая, 129.08kb.

Департамент финансов

администрации города Твери


П Р И К А З


«29» декабря 2011 года № 95


Об утверждении Порядка составления и ведения

кассового плана исполнения бюджета города Твери


В рамках полномочий, установленных статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьёй 31 Положения о бюджетном процессе в городе Твери, утвержденного решением Тверской городской Думы от 21.06.2011 № 179


ПРИКАЗЫВАЮ:


1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Твери в соответствии с приложением к настоящему приказу.

2. Начальникам отделов департамента финансов администрации города, в рамках компетенции, обеспечить доведение настоящего приказа до курируемых распорядителей (прямых получателей) и администраторов средств бюджета города Твери.

3. Признать утратившим силу приказ финансового управления администрации города Твери от 29.12.2007г. № 63 «О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Твери» (в редакции от 07.07.2008 № 38)

4. Отделу информационно-технического обеспечения (О.С. Гурьева) разместить настоящий приказ в сети Интернет на сайте администрации города.

5. Контроль за выполнением настоящего приказа возлагаю на заместителя начальника Департамента финансов администрации города Конопатову Л.И..


Начальник департамента В.И.Смирнов


Приложение

к приказу департамента финансов

администрации города Твери

от 29 декабря 2011 г. № 95


Порядок составления и ведения

кассового плана исполнения бюджета города Твери


1. Общие положения


1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Твери, а также регламентирует состав и сроки представления распорядителями (прямыми получателями) средств бюджета города Твери, главными администраторами доходов бюджета города, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов администрации города.


^ 2. Показатели кассового плана


2.1. Показатели кассового плана исполнения бюджета города Твери представляются в валюте Российской Федерации (рублях). В качестве единицы измерения применяется тысяча рублей.

2.2. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

- доходы;

- поступления по источникам финансирования дефицита бюджета;

- возвраты на счет бюджета города;

- расходы бюджета города;

- выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета;

- остаток средств на счете бюджета города на начало периода;

- остаток средств на счете бюджета города на конец периода.

В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие показатели указанные выше.

2.3. ^ В составе доходов показываются планируемые кассовые поступления по перечню доходных статей, установленных решением Тверской городской Думы о бюджете города Твери на очередной финансовый год и плановый период.

Отдельной строкой показываются кассовые поступления по группам:

- налоговые и неналоговые доходы;

- безвозмездные поступления.

Показатели доходов могут быть сгруппированы и представлены по главным администраторам доходов бюджета города, которые администрируют долю доходов бюджета города, превышающую 5 процентов от общего объема доходов.

2.4. ^ В составе расходов показываются планируемые кассовые выплаты по перечню распорядителей (прямых получателей) средств бюджета города, утвержденных решением Тверской городской Думы о бюджете города Твери на очередной финансовый год и плановый период.

Планируемые кассовые выплаты по распорядителям (прямым получателям) средств бюджета города показываются:

- по кодам разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов;

- кодам субсидий (для распорядителей, являющихся учредителями бюджетных учреждений; применяется для аналитического учёта субсидий предоставляемых бюджетным учреждениям на выполнение муниципального задания и иные цели);

- кодам операций сектора государственного управления (включая мероприятия);

- кодам целевых средств (применяется для детализации расходов бюджета города по источникам финансирования).

Показатели для кассового плана по расходам бюджета города формируются одновременно со сводной бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств.

Годовые показатели кассового плана должны соответствовать показателям сводной бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств.

2.5. ^ В составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета отражаются:

разница между полученными и погашенными в валюте Российской Федерации кредитами кредитных организаций;

разница между полученными и погашенными в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными бюджету города Твери другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета города Твери в течение соответствующего финансового года;

поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности города Твери;

поступления от возврата предоставленных из бюджета города Твери юридическим лицам бюджетных кредитов.


^ 3. Составление кассового плана


3.1. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с детализацией по кварталам по форме согласно приложениям 1, 1.1, 1.2 к настоящему Порядку.

3.2. Кассовый план формируется департаментом финансов на основе сводной бюджетной росписи бюджета города Твери и сведений, предоставленных главными администраторами доходов бюджета города, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города, распорядителями и прямыми получателями бюджетных средств, а также финансовых прогнозов департамента финансов о кассовых поступлениях и кассовых выплатах.

3.3. Кассовый план ежеквартально подлежит уточнению.

3.4. В целях формирования и уточнения кассового плана на текущий финансовый год по кварталам в департамент финансов представляется следующая прогнозная информация:

- главными администраторами доходов бюджета города - поквартальное распределение доходов бюджета города по соответствующим кодам бюджетной классификации, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

- главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города - поквартальное распределение объемов привлечения средств из источников финансирования дефицита бюджета и кассовых выплат по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета города, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку,

- распорядителями и прямыми получателями бюджетных средств - поквартальные графики кассовых выплат по расходам в соответствии с классификацией расходов бюджета города по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов, кодам операций сектора государственного управления (включая мероприятия), кодам целевых средств и кодам субсидий (для распорядителей, являющихся учредителями бюджетных учреждений) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

3.5. Распорядители, прямые получатели бюджетных средств и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета формируют прогноз кассовых выплат одновременно с бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств и на автоматизированном удаленном рабочем месте в АС «Бюджет» и по каналам электронной связи направляют их в департамент финансов администрации города.

Прогноз кассовых выплат на бумажном носителе, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (либо иного должностного лица, уполномоченного руководителем), соответственно, распорядителя, прямого получателя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета и скрепленный его печатью, представляется в отдел департамента финансов, курирующий соответствующую отрасль.

Ответственный работник департамента финансов, курирующий соответствующую отрасль, осуществляет сверку бумажной и электронной копий прогнозов кассовых выплат распорядителей (прямых получателей) бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита, проверяет их на соответствие показателям сводной бюджетной росписи.

3.6. Изменения в прогноз кассовых выплат распорядителей и прямых получателей бюджетных средств вносятся в следующих случаях:

- при изменении показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесением изменений в решение Тверской городской Думы о бюджете города Твери на текущий финансовый год и плановый период;

- при изменении показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по основаниям, установленным статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и особенностями исполнения бюджета города, в соответствии с решением Тверской городской Думы о бюджете города Твери на текущий финансовый год и плановый период;

- при изменении лимитов бюджетных обязательств по представлению распорядителя (прямого получателя) бюджетных средств;

- при изменении показателей прогноза кассовых выплат по кодам субсидий и кодам операций сектора государственного управления (включая мероприятия) в соответствующем квартале (без изменения годового объёма лимитов по соответствующей статье). В этом случае распорядитель (прямой получатель) бюджетных средств предоставляет пояснительную записку о причинах отклонения кассовых выплат по изменяемой статье (коду субсидии, коду операций сектора государственного управления) от соответствующего прогнозного показателя.

В случае внесения изменений в решение Тверской городской Думы о бюджете города на текущий финансовый год и плановый период по доходам в недельный срок с даты опубликования решения о внесении изменений в решение Тверской городской Думы о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период отдел прогнозирования и анализа исполнения доходов бюджета вносит изменения в прогноз поступлений доходов в бюджет города Твери на текущий финансовый по форме согласно приложению 1.1 к настоящему Порядку и доводит до сведения соответствующих главных администраторов доходов бюджета города Твери.

3.7. Прогнозная информация указанная в пункте 3.4. настоящего Порядка представляется в следующие сроки:

3.7.1. Главными администраторами доходов бюджета города:

- для формирования кассового плана на очередной финансовый год с детализацией по кварталам - в течение 5 рабочих дней со дня принятия Тверской городской Думой решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период;

- для формирования уточненного кассового плана на текущий финансовый год (начиная со второго квартала текущего финансового года) – в срок не позднее 23 числа последнего месяца текущего квартала.

3.7.2. Главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города, распорядителями (прямыми получателями) бюджетных средств:

- для формирования кассового плана на очередной финансовый год с детализацией по кварталам - одновременно с бюджетной росписью расходов соответственно главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, распорядителя (прямого получателя) бюджетных средств в сроки, установленные Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Твери;

- для формирования уточнённого кассового плана на текущий финансовый год (начиная со второго квартала текущего финансового года) - в срок не позднее 23 числа последнего месяца текущего квартала.

3.8. Отдел прогнозирования и анализа исполнения доходов бюджета города департамента финансов уточняет информацию, полученную от главных администраторов доходов бюджета города, и согласовывает финансовый прогноз кассовых поступлений с отделом бюджетного планирования и исполнения бюджета.

3.9. Отдел сводного бюджетного планирования и исполнения бюджета после согласования общего объёма прогноза кассовых выплат с отделом прогнозирования и анализа исполнения доходов бюджета города и, при необходимости, с распорядителями, прямыми получателями бюджетных средств и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета формирует кассовый план исполнения бюджета города в сроки, установленные для формирования сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств.

Уточнённый кассовый план по кварталам формируется начиная со II квартала текущего финансового года в срок до 28 числа последнего месяца текущего квартала.


4. Утверждение кассового плана и доведение показателей кассового плана до главных администраторов доходов бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, распорядителей и прямых получателей бюджетных средств

4.1. Кассовый план исполнения бюджета города Твери с детализацией по кварталам утверждается начальником департамента финансов администрации города не позднее 10 рабочих дней со дня вступления в силу решения Тверской городской Думы о бюджете города Твери на очередной финансовый год и плановый период.

Уточнение кассового плана на текущий год по кварталам утверждается начальником департамента финансов администрации города – не позднее 29 числа последнего месяца текущего квартала.

4.2. Департамент финансов администрации города направляет показатели кассового плана:

4.2.1. Главным администраторам доходов бюджета города:

- показатели утвержденного кассового плана - на 2-й рабочий день с момента утверждения кассового плана начальником департамента финансов, по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку;

- уточнённые показатели кассового плана (начиная со II квартала) – во 2-й рабочий день текущего квартала, по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

4.2.2. Распорядителям (прямым получателям) средств бюджета города:

- показатели утвержденного кассового плана исполнения бюджета города - на 2-й рабочий день с момента утверждения кассового плана начальником департамента финансов, по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку;

- уточнённые показатели кассового плана исполнения бюджета города (начиная со II квартала) – во 2-й рабочий день текущего квартала, по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

4.2.3. Главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета:

- показатели утвержденного кассового плана исполнения бюджета города - на 2-й рабочий день с момента утверждения кассового плана начальником департамента финансов, по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку;

- уточнённые показатели кассового плана исполнения бюджета города (начиная со II квартала) – во 2-й рабочий день текущего квартала, по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

4.3. Распорядители бюджетных средств доводят показатели кассового плана до подведомственных получателей бюджетных средств в пределах суммы утвержденной распорядителю бюджетных средств.

4.4. Получатели бюджетных средств осуществляют оплату денежных обязательств в пределах годовых назначений лимитов бюджетных обязательств и объёма расходов на квартал по соответствующему коду бюджетной классификации, утверждённых исходя из показателей кассового плана.

4.5. Главные администраторы доходов бюджета города осуществляют подготовку аналитических материалов по исполнению прогноза доходов бюджета за отчетный период с учетом показателей кассового плана.


Начальник департамента финансов В.И. Смирнов