Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо" Код эмитента

Вид материала

Отчет

Содержание Учет расходов на приобретение прав на земельные участки, как отдельных объектов основных средств Учет инвестиционных вложений Учет кредитов и займов Расходы будущих периодов Признание доходов и расходов организации Распределение прибыли Применение пбу 18/02 Порядок исчисления налога на прибыль и уплаты авансовых платежей

Подобный материал:

• Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо" Код эмитента, 1912.5kb.
• Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг Общество с ограниченной ответственностью, 4988.44kb.
• Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг Общество с ограниченной ответственностью, 4739.76kb.
• Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «нсх-финанс» Код эмитента, 2186.8kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Обь-Инвест" Код эмитента, 1977.38kb.
• Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Полесье», 2042.74kb.
• Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Полесье», 1608.76kb.
• Ежеквартальныйотче т общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо", 1710.69kb.
• Ежеквартальныйотче т общество с ограниченной ответственностью "Мортон-рсо", 2550.92kb.
• Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 1626.31kb.

^ УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРАВ НА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, КАК ОТДЕЛЬНЫХ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Для целей налогового учета расходы на приобретение прав на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках, а также расходы на приобретение права на заключение договора аренды по таким земельным участкам (при условии заключения договора аренды), признаются расходами отчетного периода равномерно в течение 60 месяцев. Если договор аренды земельного участка в соответствии с законодательством РФ не подлежит государственной регистрации, то расходы на приобретение права на заключение такого договора аренды признаются расходами равномерно в течение срока действия этого договора.

8. ^ УЧЕТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ
   

Учет долгосрочных инвестиционных вложений производить на балансовом счете 58.6 «Инвестиции» до окончания строительства и зачисления построенных объектов в состав основных средств или товаров.

9. ^ УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
   

Основную сумму обязательства по полученным кредитам и займам отражать как кредиторскую задолженность в соответствии с условиями, изложенными в договоре в сумме, указанной в договоре.

Причитающиеся к уплате проценты начислять в соответствии со ставкой, установленной в договоре, в составе про­чих расходов единообразно для целей бухгалтерского и налогового учета. Отражать проценты следующим образом:

• в бухгалтерском учете проценты включаются в состав прочих расходов (за исключением части, подлежащей включению в стоимость инвестиционного актива) равномерно (ежемесячно);
  
• в налоговом учете проценты в пределах лимитов, установленных ст.269 НК РФ, включать в состав внереализационных расходов на последний день соответствующего отчетного периода (квартала).
  

Расходом для целей налогового учета признавать проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, полученных в том же квартале на сопоставимых условиях под любые виды обеспечения.

Для целей налогообложения под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимать долговые обязательства, отвечающие одновременно следующим критериям:

1. Обязательства номинированы в одинаковой валюте.

2. Сроки обращения обязательств совпадают. По срокам обращения долговые обязательства подразделяются на:

- долговые обязательства со сроком погашения до 1 года;

- долговые обязательства со сроком погашения свыше 1 года.

3. Обязательства выданы в сопоставимых объемах. Объемы долговых обязательств считаются сопоставимыми, если величина заемных средств за отчетный период составила:

- для долговых обязательств, выданных в рублях:

а) до 1 000 000 000 рублей;

б) свыше 1 000 000 001 рублей.

- для долговых обязательств, выданных в иностранной валюте или условных денежных единицах:

а) до 1 000 000 000 ден.единиц (у.е.);

б) свыше 1 000 000 001 ден.единиц (у.е.).

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимать равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Начисленные проценты включать в стоимость инвестиционного актива в соответствии с положениями ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и процентам» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №107Н).

Включать дополнительные расходы, связанные с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором были понесены указанные расходы.

10. РЕЗЕРВЫ
    

Резервы на предстоящую оплату отпусков работникам, ремонт основных средств, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, покрытие предвиденных расходов по договорам строительного подряда не создавать.

11. ^ РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
    

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском и налоговом учете как расходы будущих периодов (РБП), и списывать равномерно в соответствии со сроком, установленным условиями договора или предусмотренным условиями сделок (абзац второй п.1 ст.272, п.6 ст.272 НК РФ). В случае, если срок списания РБП определить невозможно, период списания закрепляется отдельным приказом руководителя организации в соответствии с экономической сущностью расходов.

Расходы будущих периодов по суммам отпускных и суммам соответствующих налогов, начисленных в текущем периоде, но относящихся к будущим периодам, признавать в качестве расхода единообразно для целей бухгалтерского и налогового учета в периоде принадлежности указанных расходов.

12. ^ ПРИЗНАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
    

Для определения доходов и расходов организации, применять метод начисления, единообразно для целей бухгалтерского и налогового учетов.

13. НДС
    

Считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).

Использовать право на освобождение от обложения НДС операций в соответствии со ст.149 НК РФ.

Для целей исчисления НДС установить ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Установить следующий порядок раздельного учета для определения суммы НДС: в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство услуг, имущественных прав (операции по реализации которых не подлежат налогообложению) не превышает 5% общей величины расходов на производство, раздельный учет НДС не производить и все суммы налога, предъявленные поставщиками, используемых в производстве товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ.

Уплату НДС за истекший налоговый период производить равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

14. ^ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ
    

Ежегодно суммы полученной прибыли или непокрытого убытка отражать на балансовом счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

15. ^ ПРИМЕНЕНИЕ ПБУ 18/02
    

Формирование текущего налога на прибыль производить в соответствии с Положением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утверждено Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114Н).

16. ^ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
    

Определять доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признать: первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода исчислять сумму авансового платежа, исходя из ставки налога на прибыль и суммы прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного или налогового периода. В течение отчетного периода исчислять сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 НК РФ. В качестве базового показателя для расчета налога на прибыль по территориально обособленным подразделениям использовать среднесписочную численность работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества.

17. ОБ ОБЪЕМЕ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
    

Объемы форм бухгалтерской отчетности формировать в соответствии с Указаниями «О формах бухгалтерской отчетности организации» (утверждены приказом Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67Н).