Анализ финансового состояния коммерческих банков (монография)

Вид материалаМонография

Содержание


4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).
Оборот по кредиту
Подобный материал:
1   2   3

4.6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).

В форме 603 «Сведениях об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» даны расшифровки по операциям, проводимых банком по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро». Форма содержит следующие сведения (условный пример приведен в таблице 4.7): тип счета, контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца.

Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, т.е. не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме 501 (расшифровки по операциям межбанковского кредитования) можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса (см.главу 5). Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем.

Таблица 4.7. Расшифровки операций по корреспондентским счетам банка RR (форма 603) на 1.07.200_, тыс.руб.

Тип

Контрагент

Страна

Лицевой счет

Валюта

На начало месяца

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

На конец месяца

 

 

 

Лоро

 

 

 

 

 

Лоро

МТА

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 400 000 000 000

USD

137,576

152,164

14,588

0

Лоро

МТА

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 100 000 000 000

RUR

31,599

168,105

179,13

42,624

Лоро

ДЛО

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 900 000 000 000

RUR

49,934

246,315

246,329

49,948

Лоро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 000 000 000 000

USD

62,174

434,526

430,761

58,409

Лоро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 978 600 000 000 000

EUR

104

10

5

99

Лоро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 700 000 000 000

RUR

848,074

2,434,105

2,485,578

899,547

Лоро

КНВ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 900 000 000 000

USD

1

0

0

1

Лоро

КНВ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 600 000 000 000

RUR

239,448

1,222,908

1,267,104

283,644

 

 

 

Ностро

 

 

 

 

 

Ностро

QWE

ГЕРМАНИЯ

30 114 840 600 000 000 000

USD

24,461

51,527

62,242

13,746

Ностро

QWE

ГЕРМАНИЯ

30 114 978 200 000 000 000

EUR

44,778

750,499

791,836

3,441

Ностро

QWE

ГЕРМАНИЯ

30 114 826 000 008 200 000

GBP

54

2

54

2

Ностро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 840 600 000 000 000

USD

17,87

91,693

101,235

8,328

Ностро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 978 200 000 000 000

EUR

0

0

0

0

Ностро

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 810 300 000 000 000

RUR

37,602

230,214

188,922

78,894

Ностро

КЦК

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 840 800 000 000 000

USD

152

1

3

150

Ностро

КЦК

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 978 400 000 000 000

EUR

0

0

0

0

Ностро

КЦК

РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 810 500 000 000 000

RUR

76

1,756,335

1,754,993

1,418

Ностро

HHG

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 110 840 300 000 000 000

USD

0

0

0

0

Ностро

GJJ

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 800 084 000 000

USD

38

317,282

317,177

143

Ностро

JKL

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 100 000 000 000

USD

93

31,716

31,692

117

Ностро

YTT

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 500 000 000 000

USD

4,921

1,468,231

1,472,047

1,105

^ 4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).

Форма 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» даны расшифровки по операциям межбанковского кредитования. Эта форма полностью аналогична форме 603 форме, но содержит данные по сделкам, включая процент по сделке и срок возврата кредита: тип сделки (привлечение/размещение), контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца, процент по сделке, срок гашения кредита.

Данная форма отчетности также является закрытой, т.е. не публикуется публично. Получить эти данные можно только при согласии о раскрытии этой информации со стороны контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму (условный пример приведен в таблице 4.8) можно понять насколько активно работает банк на рынке межбанковского кредита и с кем конкретно. Сверяя данные по данной форме с данными по счетам ностро и лоро, можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса. Обратим внимание, что анализируемый банк привлек от банка «ПТМ» на конец месяца в сумме 97 117 тыс. руб. (в USD), при этом он имеет остатки на счету «ностро» в этом же банке в сумме 87 222 тыс. руб. (78 894 тыс руб в RUR, 8 328 тыс.руб. в USD) — суммы выделены курсивом.

Таблица 4.8. Расшифровки операций по межбанковсим кредитам и депозитам банка RR (форма 501) на 1.07.200_, тыс.руб.

Тип

Контрагент

Страна

Лицевой счет

Валюта

На начало месяца

Оборот по дебету

^ Оборот по кредиту

На конец месяца

% по сделке

Срок погашения

 

 

 

  Привлечение

 

 

 

 

 

 

 

Привлечение

НКГ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 303 810 500 000 000 000

RUR

30

120

90

0

4.000

30.06.2003

Привлечение

НКГ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 400 000 000 000

RUR

0

0

17

17

11.000

01.07.2003

Привлечение

НКГ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 200 000 000 000

RUR

0

204,4

229,4

25

11.000

01.07.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 305 840 300 000 000 000

USD

30,709

30,927

218

0

1.000

19.06.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 304 840 000 000 000 000

USD

92,127

123,771

61,992

30,348

1.000

17.07.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 306 840 600 000 000 000

USD

61,418

1,286

566

60,698

2.000

13.11.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 307 840 900 000 000 000

USD

6,142

128

57

6,071

15.000

17.02.2004

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 304 810 700 000 000 000

RUR

0

13

13

0

2.000

18.06.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 303 810 400 000 000 000

RUR

26

64

73

35

5.000

01.07.2003

Привлечение

ПТМ

РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 100 000 000 000

RUR

0

118

129

11

4.000

01.07.2003

 

 

 

  Размещение

 

 

 

 

 

 

 

Размещение

ЧВА

РОССИЯ/ МОСКВА

32 005 978 500 000 000 000

EUR

36,467

1,657

3,412

34,712

7.000

30.07.2003

Размещение

ФВЦ

РОССИЯ/ МОСКВА

32 003 840 000 000 000 000

USD

15,355

0

15,355

0

4.000

02.06.2003

Размещение

ДЛР

РОССИЯ/ МОСКВА

32 003 978 200 000 000 000

EUR

10,94

0

10,94

0

3.000

02.06.2003

Размещение

ДЛР

РОССИЯ/ МОСКВА

32 006 978 100 000 000 000

EUR

18,233

829

1,706

17,356

6.000

08.09.2003

Размещение

ТМТ

РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 978 600 000 000 000

EUR

0

3,493

3,493

0

3.000

27.06.2003

Размещение

ВФР

РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 840 100 000 000 000

USD

0

15,174

0

15,174

4.000

01.07.2003

Размещение

ВФР

РОССИЯ/ МОСКВА

32 005 810 700 000 000 000

RUR

35

0

0

35

10.000

16.07.2003

Размещение

БРВ

РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 840 000 000 000 000

USD

0

3,038

3,038

0

3.000

20.06.2003

Размещение

КВУ

РОССИЯ/ МОСКВА

32 010 840 500 000 000 000

USD

30,709

120

30,829

0

2.000

05.06.2003

Размещение

КВУ

РОССИЯ/ МОСКВА

32 010 810 200 000 000 000

RUR

0

170

0

170

3.000

30.12.2003

Размещение

CSX

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

32 302 840 000 000 000 000

USD

0

870

870

0

1.000

25.06.2003

Размещение

NBV

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

32 302 840 700 000 000 000

USD

0

291,646

291,646

0

1.000

27.06.2003

Список литературы

1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков».

3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».