Анализ финансового состояния коммерческих банков (монография)
| Вид материала | Монография |
Содержание4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501). Оборот по кредиту |
- Курсовая работа на тему: Трастовые операции коммерческих банков по дисциплине: Банковское, 747.1kb.
- «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.
- Моделирование и управление деятельностью банка , 81.98kb.
- Использование экономико-математических методов для определения финансового состояния, 47.07kb.
- Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
- Программа по дисциплине документарные операции российских коммерческих банков, 103.16kb.
- Анализ и оценка финансового состояния организации на примере корпорации «Медиа Групп», 52.84kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Финансовый менеджмент коммерческих банков», 31.08kb.
- Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и Крыма. Система банковских учреждений, 238.83kb.
- Д. А. «Рекламные стратегии коммерческих банков в посткризисный период» (2012) Содержание, 309.19kb.
4.6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).
В форме 603 «Сведениях об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» даны расшифровки по операциям, проводимых банком по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро». Форма содержит следующие сведения (условный пример приведен в таблице 4.7): тип счета, контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца.
Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, т.е. не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать.
Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме 501 (расшифровки по операциям межбанковского кредитования) можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса (см.главу 5). Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем.
| Таблица 4.7. Расшифровки операций по корреспондентским счетам банка RR (форма 603) на 1.07.200_, тыс.руб. | ||||||||
| Тип | Контрагент | Страна | Лицевой счет | Валюта | На начало месяца | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | На конец месяца |
| | | | Лоро | | | | | |
| Лоро | МТА | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 840 400 000 000 000 | USD | 137,576 | 152,164 | 14,588 | 0 |
| Лоро | МТА | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 810 100 000 000 000 | RUR | 31,599 | 168,105 | 179,13 | 42,624 |
| Лоро | ДЛО | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 810 900 000 000 000 | RUR | 49,934 | 246,315 | 246,329 | 49,948 |
| Лоро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 840 000 000 000 000 | USD | 62,174 | 434,526 | 430,761 | 58,409 |
| Лоро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 978 600 000 000 000 | EUR | 104 | 10 | 5 | 99 |
| Лоро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 810 700 000 000 000 | RUR | 848,074 | 2,434,105 | 2,485,578 | 899,547 |
| Лоро | КНВ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 840 900 000 000 000 | USD | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Лоро | КНВ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 109 810 600 000 000 000 | RUR | 239,448 | 1,222,908 | 1,267,104 | 283,644 |
| | | | Ностро | | | | | |
| Ностро | QWE | ГЕРМАНИЯ | 30 114 840 600 000 000 000 | USD | 24,461 | 51,527 | 62,242 | 13,746 |
| Ностро | QWE | ГЕРМАНИЯ | 30 114 978 200 000 000 000 | EUR | 44,778 | 750,499 | 791,836 | 3,441 |
| Ностро | QWE | ГЕРМАНИЯ | 30 114 826 000 008 200 000 | GBP | 54 | 2 | 54 | 2 |
| Ностро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 840 600 000 000 000 | USD | 17,87 | 91,693 | 101,235 | 8,328 |
| Ностро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 978 200 000 000 000 | EUR | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ностро | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 810 300 000 000 000 | RUR | 37,602 | 230,214 | 188,922 | 78,894 |
| Ностро | КЦК | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 840 800 000 000 000 | USD | 152 | 1 | 3 | 150 |
| Ностро | КЦК | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 978 400 000 000 000 | EUR | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ностро | КЦК | РОССИЯ/ МОСКВА | 30 110 810 500 000 000 000 | RUR | 76 | 1,756,335 | 1,754,993 | 1,418 |
| Ностро | HHG | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 30 110 840 300 000 000 000 | USD | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ностро | GJJ | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 30 114 840 800 084 000 000 | USD | 38 | 317,282 | 317,177 | 143 |
| Ностро | JKL | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 30 114 840 100 000 000 000 | USD | 93 | 31,716 | 31,692 | 117 |
| Ностро | YTT | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 30 114 840 500 000 000 000 | USD | 4,921 | 1,468,231 | 1,472,047 | 1,105 |
^ 4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).
Форма 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» даны расшифровки по операциям межбанковского кредитования. Эта форма полностью аналогична форме 603 форме, но содержит данные по сделкам, включая процент по сделке и срок возврата кредита: тип сделки (привлечение/размещение), контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца, процент по сделке, срок гашения кредита.
Данная форма отчетности также является закрытой, т.е. не публикуется публично. Получить эти данные можно только при согласии о раскрытии этой информации со стороны контрагента, с которым вы собираетесь работать.
Анализируя форму (условный пример приведен в таблице 4.8) можно понять насколько активно работает банк на рынке межбанковского кредита и с кем конкретно. Сверяя данные по данной форме с данными по счетам ностро и лоро, можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса. Обратим внимание, что анализируемый банк привлек от банка «ПТМ» на конец месяца в сумме 97 117 тыс. руб. (в USD), при этом он имеет остатки на счету «ностро» в этом же банке в сумме 87 222 тыс. руб. (78 894 тыс руб в RUR, 8 328 тыс.руб. в USD) — суммы выделены курсивом.
| Таблица 4.8. Расшифровки операций по межбанковсим кредитам и депозитам банка RR (форма 501) на 1.07.200_, тыс.руб. | ||||||||||
| Тип | Контрагент | Страна | Лицевой счет | Валюта | На начало месяца | Оборот по дебету | ^ Оборот по кредиту | На конец месяца | % по сделке | Срок погашения |
| | | | Привлечение | | | | | | | |
| Привлечение | НКГ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 303 810 500 000 000 000 | RUR | 30 | 120 | 90 | 0 | 4.000 | 30.06.2003 |
| Привлечение | НКГ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 302 810 400 000 000 000 | RUR | 0 | 0 | 17 | 17 | 11.000 | 01.07.2003 |
| Привлечение | НКГ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 302 810 200 000 000 000 | RUR | 0 | 204,4 | 229,4 | 25 | 11.000 | 01.07.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 305 840 300 000 000 000 | USD | 30,709 | 30,927 | 218 | 0 | 1.000 | 19.06.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 304 840 000 000 000 000 | USD | 92,127 | 123,771 | 61,992 | 30,348 | 1.000 | 17.07.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 306 840 600 000 000 000 | USD | 61,418 | 1,286 | 566 | 60,698 | 2.000 | 13.11.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 307 840 900 000 000 000 | USD | 6,142 | 128 | 57 | 6,071 | 15.000 | 17.02.2004 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 304 810 700 000 000 000 | RUR | 0 | 13 | 13 | 0 | 2.000 | 18.06.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 303 810 400 000 000 000 | RUR | 26 | 64 | 73 | 35 | 5.000 | 01.07.2003 |
| Привлечение | ПТМ | РОССИЯ/ МОСКВА | 31 302 810 100 000 000 000 | RUR | 0 | 118 | 129 | 11 | 4.000 | 01.07.2003 |
| | | | Размещение | | | | | | | |
| Размещение | ЧВА | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 005 978 500 000 000 000 | EUR | 36,467 | 1,657 | 3,412 | 34,712 | 7.000 | 30.07.2003 |
| Размещение | ФВЦ | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 003 840 000 000 000 000 | USD | 15,355 | 0 | 15,355 | 0 | 4.000 | 02.06.2003 |
| Размещение | ДЛР | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 003 978 200 000 000 000 | EUR | 10,94 | 0 | 10,94 | 0 | 3.000 | 02.06.2003 |
| Размещение | ДЛР | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 006 978 100 000 000 000 | EUR | 18,233 | 829 | 1,706 | 17,356 | 6.000 | 08.09.2003 |
| Размещение | ТМТ | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 002 978 600 000 000 000 | EUR | 0 | 3,493 | 3,493 | 0 | 3.000 | 27.06.2003 |
| Размещение | ВФР | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 002 840 100 000 000 000 | USD | 0 | 15,174 | 0 | 15,174 | 4.000 | 01.07.2003 |
| Размещение | ВФР | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 005 810 700 000 000 000 | RUR | 35 | 0 | 0 | 35 | 10.000 | 16.07.2003 |
| Размещение | БРВ | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 002 840 000 000 000 000 | USD | 0 | 3,038 | 3,038 | 0 | 3.000 | 20.06.2003 |
| Размещение | КВУ | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 010 840 500 000 000 000 | USD | 30,709 | 120 | 30,829 | 0 | 2.000 | 05.06.2003 |
| Размещение | КВУ | РОССИЯ/ МОСКВА | 32 010 810 200 000 000 000 | RUR | 0 | 170 | 0 | 170 | 3.000 | 30.12.2003 |
| Размещение | CSX | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 32 302 840 000 000 000 000 | USD | 0 | 870 | 870 | 0 | 1.000 | 25.06.2003 |
| Размещение | NBV | СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ | 32 302 840 700 000 000 000 | USD | 0 | 291,646 | 291,646 | 0 | 1.000 | 27.06.2003 |
Список литературы
1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков».
3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».