Cовершенствование процесса управления оборотными средствами промышленного предприятия: организационно-методический аспект
| Вид материала | Диссертация |
- Задачи финансового менеджмента по управлению оборотными средствами на предприятии, 895.67kb.
- Оперативное управление оборотными средствами промышленного предприятия, 505.26kb.
- Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия, 477.99kb.
- Планирование прибыли на предприятии. Планирование затрат на оплату труда, 18.98kb.
- Тема Управление оборотными активами, 337.94kb.
- Экспресс-диагностика, 78.64kb.
- Оглавление Введение, 353.12kb.
- Т. В. Дергилева формирование и развитие информационно-библиотечной системы российской, 1981.98kb.
- Развитие организационно-экономического механизма управления адаптацией промышленного, 578.5kb.
- Вестник Брянского государственного технического университета. 2008. №4 (20) Экономика, 172.62kb.
На правах рукописи
МУЛКИДЖАНЯН ВИОЛЕТТА СЕРГЕЕВНА
Cовершенствование процесса управления оборотными средствами промышленного предприятия: организационно-методический аспект
| Специальность 08.00.05 – | Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность) |
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Ростов-на-Дону – 2011
Диссертация выполнена на кафедре менеджмента Технологического института Южного федерального университета в г.Таганроге
^ Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент
Татарова Анна Владимировна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Скорев Михаил Михайлович
кандидат экономических наук, доцент
Грищенко Ольга Владимировна
Ведущая организация: Южно-Российский государственный
университет экономики и сервиса
Защита диссертации состоится «29» марта 2011 года в 15:00 часов на заседании объединённого диссертационного совета ДМ 212.208.28 по экономическим наукам при ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет» по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. М. Горького, 88, ауд.118.
С диссертацией можно ознакомиться в Зональной научной библиотеке Южного федерального университета по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 148.
Автореферат разослан «26» февраля 2011 г.
Отзывы на автореферат в двух экземплярах, подписанные и заверенные печатью, просим направлять по адресу: 347928, г. Таганрог, ГСП 17А, пер. Некрасовский, 44, объединённый диссертационный совет ДМ 212.208.28, ученому секретарю.
У
ченый секретарьдиссертационного совета
к.э.н., доцент М.А. Масыч
^ ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Многообразие хозяйственной деятельности промышленных предприятий обусловило необходимость применения новых подходов к управлению, основанных на синтезе достижений современной теории управления и опыта ее практического применения. Конечный результат деятельности промышленных предприятий всегда сводится к получению прибыли и повышению рентабельности. Это невозможно без совершенствования процесса управления важнейшим специфическим ресурсным элементом промышленных предприятий – оборотными средствами, а также без принятия эффективных управленческих решений в данном направлении, так как формирование и регулирование объема оборотных средств способствует поддержанию их необходимого уровня ликвидности и предприятия в целом.
Основные тенденции снижения эффективности функционирования промышленных предприятий заключаются в нерациональном использовании их оборотных средств, которые, обеспечивая непрерывность процесса производства, во многом определяют его эффективность. В современных экономических условиях нарастающие кризисные явления в мировой экономике ставят новые задачи, требуют разработки организационно-методического обеспечения для определения необходимого объема и эффективной структуры элементов оборотных средств, применения системного и программно-целевого подходов к решению проблем управления данным видом ресурса, что в результате совершенствует процесс управления оборотными средствами в промышленности.
В настоящее время в методологии проведения анализа состояния оборотных средств отсутствуют результирующие выводы о главных причинах ухудшения состояния промышленных предприятий и рекомендуемых направлениях их рационализации; согласованность программы управления оборотными средствами с тактическими целями и задачами промышленного предприятия; организация системы контроля за состоянием и эффективностью использования оборотных средств; нередко расчет коэффициентов носит "статистический" характер, что приводит к отсутствию обоснованных управленческих решений в данной области и требует применения системного и программно-целевого подходов, а также разработки методики принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленного предприятия и мероприятий организационного характера.
Таким образом, актуальность, недостаточная проработанность теоретических и организационно-методических аспектов, отсутствие обоснованных управленческих решений, соответствующих современным условиям хозяйствования, обусловили необходимость совершенствования процесса управления оборотными средствами, а практическая потребность в осуществлении такого рода исследований определили выбор темы диссертации, ее цели и задачи.
^ Степень разработанности проблемы. Теоретическим и методологическим основам повышения эффективности деятельности промышленных предприятий посвящены труды отечественных и зарубежных ученых в данной области, а именно: О. Андрющенко, A. Бирмана, А. Гаврилова, М. Глазова, Т. Долгопятовой, И. Евсеевой, А. Ильина, Г. Клейнера, Б. Колосс, М. Малыгина, Л. Матвеевой, А. Никитаевой, Г. Шмалена.
Исследования инструментов, методов и механизмов проблемы управления теоретико-методологического характера и сущностно-содержательного представления процесса управления представлены в работах В. Архипенко, А. Багурина, А. Бачурина, Л. Злобина, Ю. Колесникова, И. Лысаковой, С. Майерс, А. Мистюкова, И. Никитина, Ю. Павлючука, Е. Румянцева, С. Сухова.
В вопросах управления и рационального использования оборотных средств, увязки их с производственной деятельностью предприятия были использованы результаты исследований О. Ефимовой, М. Зайцева, О. Качанова, В. Ковалева, Д. Комарова, И. Лисициана, М. Литвина, В. Мешалкина, В. Фащевского, Э. Хэлферта и ряда других исследователей.
Вопросами изучения процесса принятия решений в области управления оборотными средствами и экономических факторов, влияющих на эффективность их использования, занимались такие отечественные и зарубежные ученые, как И. Абдукаримов, М. Баканов, И. Балабанов, И. Бланк, В. Бочаров, В. Гончаров, М. Гордонов, Л. Давыдова, В. Деружинский, С. Крюков, В. Ковалева, В. Лапшина, Н. Наумова, Б. Рапопорт, Е. Стрельцова, Ф. Фаббоци.
Характеризуя состояние изученности проблемы управления и использования оборотных средств на промышленных предприятиях, следует отметить, что анализ современной монографической и периодической литературы позволяет сделать вывод о недостаточной теоретической и практической разработанности вопросов в данной области, что в будущем могло бы привести к максимизации отдачи авансированных в оборотные средства финансовых ресурсов и к повышению эффективности хозяйствования промышленного предприятия в целом. Сложность и многогранность системы управления требуют разработки организационно-методического обеспечения для совершенствования процесса управления оборотными средствами, применения системного и программно-целевого подходов к управлению и использованию оборотных средств.
^ Цель и задачи диссертационного исследования. Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе анализа специфики деятельности промышленных предприятий, сущности, особенностей, способов формирования и использования их оборотных средств разработать организационно-методическое обеспечение для совершенствования процесса управления данным видом ресурса на предприятиях промышленной отрасли в краткосрочном периоде.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
- проанализировать особенности процесса организации, функционирования и управления российскими промышленными предприятиями в современных условиях, а также существующие подходы к управлению важнейшим элементом их ресурсного обеспечения – оборотными средствами – для выявления роли управления оборотными средствами в повышении эффективности деятельности промышленного предприятия в краткосрочном периоде;
- предложить систему критериев оценки целевого состояния оборотных средств промышленного предприятия, с целью совершенствования процесса управления данным видом ресурса в организационном и методическом аспектах; сформулировать принципы программно-целевого управления этими средствами и построения соответствующей программы на основе системы тактических целей и задач промышленного предприятия для комплексного решения проблемы повышения эффективности его функционирования;
- разработать метод диагностирования характера левостороннего и правостороннего рисков деятельности промышленных предприятий для принятия обоснованных решений по определению необходимого объема структурных составляющих оборотных средств, а также для выбора модели обеспечения потребности в них;
- разработать методику принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий для обоснования объема оборотных средств и модели обеспечения потребности в них;
- предложить комплекс методических рекомендаций, в том числе и организационного характера, по совершенствованию управления промышленными предприятиями в краткосрочном периоде с помощью применения разработанной методики принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий.
^ Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются промышленные предприятия в современных условиях экономики России. Предметом исследования выступают процессы управления промышленными предприятиями, подходы, модели и методы принятия решений по повышению эффективности деятельности промышленных предприятий в краткосрочном периоде на основе рационального использования оборотных средств.
Работа выполнена в рамках паспорта научной специальности 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность): п.1.1.13. Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов; п. 1.1.25. Методологические и методические подходы к решению проблем в области экономики, организации и управления отраслями и предприятиями машиностроительного комплекса.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования основывается на выдвижении положения о том, что в современных условиях существующая система управления оборотными средствами на промышленных предприятиях приводит к снижению эффективности их оперативной деятельности. Существующие подходы к управлению данным процессом нуждаются в пересмотре и совершенствовании организационно-методического обеспечения в аспекте анализа состояния оборотных средств промышленного предприятия, формирования методики поддержки принятия эффективных управленческих решений и разработки программы управления ими на основе регулирования их объема и пропорций структурных составляющих. Таким образом, повышение качества управления оборотными средствами промышленных предприятий требует разработки методики повышения эффективности их использования и комплекса мер организационного характера, что позволит улучшить основные экономические показатели промышленного предприятия в краткосрочном периоде; формировать эффективные управленческие решения, основанные на оценке, анализе состояния отдельных элементов оборотных средств, а также на тенденции изменения тактических целей и задач промышленного предприятия, внешней среды в современных условиях развития российской экономики.
^ Теоретико-методологическую основу исследования составляет совокупность теоретических положений, методов и идей, представленных в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам эффективного использования и организации оборотных средств; управления промышленными предприятиями в условиях воздействия многообразия внешних и внутренних факторов на их функционирование; специфики формирования и трансформации оборотных средств промышленных предприятий. Особое внимание в работе уделено изучению публикаций и разработок, в которых рассматриваются вопросы, раскрывающие содержание процесса управления оборотными средствами на предприятиях и рассматривающие взаимосвязь их структурных элементов.
^ Информационно-эмпирическая база исследования представлена материалами периодических изданий, годовых отчетов и первичного бухгалтерского учета предприятий промышленности г.Таганрога, законодательными актами и нормативными документами Российской Федерации, описаниями результатов исследований по проблемам организации и совершенствования процесса управления оборотными средствами на промышленных предприятиях в краткосрочном периоде и принятия решений, содержащимися в публикациях российских и зарубежных ученых, а также интернет-ресурсов и собственных авторских исследований диссертанта.
^ Инструментарно-методический аппарат работы составляют общенаучные и экономические методы. Для достижения поставленной цели и решаемых задач, поставленных в диссертационном исследовании, были использованы системный и программно-целевой подходы, различные методы системного анализа: логический, сравнительный, структурный, статистический и экспертный методы анализа.
^ Основные положения диссертации, выносимые на защиту:
1. В современных условиях деятельности основой успешного функционирования промышленных предприятий становится ориентация на краткосрочные цели, обусловленная высоким уровнем нестабильности внешней и внутренней среды, что требует применения системного и программно-целевого подходов к управлению оборотными средствами, с целью их эффективной организации и рационального использования в интересах стабильного обеспечения процесса производства и повышения уровня рентабельности продаж, а также управления операционным циклом, что позволяет выделить этапы принятия обоснованных управленческих решений при формировании объема оборотных средств, их структурных составляющих и регулирования длительности стадий кругооборота (запасы – производство – готовая продукция – реализация продукции) оборотных средств в зависимости от специфики деятельности промышленного предприятия.
2. Система критериев оценки целевого состояния оборотных средств, включающая объем оборотных средств, объем их структурных составляющих и соотношение источников покрытия потребности в оборотных средствах; принципы программно-целевого управления оборотными средствами: ориентация на конечный результат, сквозное планирование объекта управления, принцип непрерывности, что позволяет разрабатывать программу управления оборотными средствами и тем самым совершенствовать процесс их управления на промышленном предприятии в соответствии с системой тактических целей и задач предприятия, а также обеспечивать достижение заданного уровня эффективности деятельности в краткосрочном периоде.
3. Метод диагностирования характера левостороннего и правостороннего рисков, заключающийся в сопоставлении этапов операционного цикла промышленного предприятия, влияющих на показатели ликвидности и рентабельности оборотных активов, что подразумевает выявление слабых сторон и зон вероятных потерь на исследуемом предприятии и позволяет оценить эффективность избранной модели обеспечения потребности в оборотных средствах, а также регулировать текущую деятельность предприятия.
4. Методика принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий, включающая проведение диагностики предприятий; формирование системы показателей оценки целевого состояния оборотных средств на основе критериев их эффективного использования; разработку программы управления оборотными средствами; формирование альтернативных вариантов достижения цели, обусловленных ранее выявленными проблемами; построение прогнозного сценария применения выбранной модели обеспечения потребности в оборотных средствах; разработку управленческих решений по повышению эффективности использования оборотных средств предприятий промышленности; контроль за исполнением разработанных решений – все это в совокупности позволило повысить результативность операционной деятельности промышленных предприятий.
5. Методические и практические рекомендации формирования и совершенствования системы управления в промышленности на основе предложенной методики повышения эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий включают: формирование комплекса программных задач в соответствии с тактическими целями предприятия; выявление множества альтернативных вариантов достижения целей; определение объема оборотных средств и их структурных составляющих, необходимых для практической реализации программных задач, а также разработку мероприятий организационного характера, что в совокупности позволило сформулировать правила принятия управленческих решений, в зависимости от требований внешней и внутренней среды, направленных на улучшение основных экономических показателей деятельности промышленных предприятий.
^ Научная новизна диссертационного исследования определяется авторским вкладом в совершенствование и развитие существующего инструментария по управлению оборотными средствами предприятий промышленности в аспекте организационно-методического обеспечения. К основным положениям работы, которые характеризуют научную новизну, относятся следующие:
1. Обоснована необходимость применения системного подхода к управлению оборотными средствами промышленных предприятий, что отличается от применяемого в настоящее время структурного подхода, не учитывающего взаимное влияние выбранного способа покрытия потребности в оборотных средствах на процесс формирования необходимого объема их структурных составляющих и не позволяющего обеспечить достижение заданного уровня эффективности деятельности предприятия в краткосрочном периоде, соответствием политики управления оборотными средствами тактическим целям и задачам деятельности предприятия, содержанием этапов принятия решений при управлении оборотными средствами, что позволит определять пути совершенствования управления промышленными предприятиями.
2. Применен программно-целевой подход к управлению оборотными средствами промышленных предприятий, с целью повышения их эффективности функционирования, отличающийся от существующих подходов комплексным решением проблем эффективного управления предприятиями через рациональное использование оборотных средств путем выработки программы и целей, направленных на ее выполнение; согласованностью программных задач управления оборотными средствами с тактическими целями предприятия, а также методами их реализации, позволяющими совершенствовать процесс управления оборотными средствами за счет регулирования объема их структурных составляющих и определения способа авансирования оборотных средств в деятельность предприятия.
3. Предложен метод диагностирования состояния промышленных предприятий, отличающийся от существующих определением характера левостороннего и правостороннего рисков, основанный на сопоставлении показателей ликвидности и рентабельности предприятия, обусловленных структурой его операционного цикла, что позволило в динамике не только устранять причины возникновения рисков, но и принимать обоснованные управленческие решения, направленные на снижение совокупных издержек.
4. Разработана методика принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий в краткосрочном периоде, отличающаяся от традиционных согласованностью программных задач управления оборотными средствами с тактическими целями предприятия, методом диагностирования состояния предприятия, закономерностью выбора модели обеспечения потребности в оборотных средствах, инвариантностью данной методики, что в результате позволило обеспечить повышение эффективности функционирования предприятия.
5. Предложена совокупность рекомендаций, отличающаяся комплексностью решения проблемы повышения эффективности функционирования промышленных предприятий в краткосрочном периоде на основе выявления характера рисков и определения зоны потери ликвидности и/или эффективности функционирования предприятия, установлена последовательность применения моделей обеспечения потребности в оборотных средствах и формирования эффективного объема их структурных составляющих, а также разработаны мероприятия организационного характера, в частности преобразование линейно-функциональной организационной структуры управления в структуру проектного типа, с целью совершенствования процесса управления оборотными средствами промышленного предприятия.
^ Теоретическая и практическая значимость исследования определяется его актуальностью, научной новизной и заключается в возможности применения разработанного организационно-методического обеспечения по совершенствованию процесса управления оборотными средствами в деятельности промышленных предприятий, что позволяет обеспечить эффективность использования средств, авансированных в оборотные активы на основе определения необходимой величины оборотных активов и эффективных пропорций их структурных составляющих, путем выбора соответствующей структуры источников покрытия потребности в оборотных средствах и методов распределения этих источников в оборотные средства предприятия. Такой подход позволяет усовершенствовать практику управления оборотными средствами на предприятиях данного сектора. Важная научная проблема, на решение которой направлено исследование, имеет особое значение для стабильной деятельности промышленных предприятий в условиях современной экономики.
Результаты проведенного исследования могут быть использованы в учебном процессе при проведении семинарских и лекционных занятий по дисциплинам «Анализ хозяйственной деятельности», «Финансовый менеджмент», «Финансовый анализ», «Экономика предприятий» и др. Ряд положений работы реализован в практической деятельности предприятия ОАО «Таганрогский судоремонтный завод», что подтверждено соответствующими документами о внедрении.
Публикации. Основное содержание диссертации и результаты проведенного исследования изложены в 14 опубликованных научных работах общим объемом 4 п.л., в том числе в 4 статьях в научных журналах, рекомендованных ВАК для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук.
^ Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования изложены в открытых публикациях, докладывались на научно-практических конференциях в гг. Ростов-на-Дону, Таганрог, Санкт-Петербург, где получили положительную оценку.
^ Структура и объем диссертационной работы последовательно раскрывают ее цель задачи, состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка.
^ ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, характеризуется степень изученности разрабатываемых вопросов, определяются цели и задачи, теоретическая и практическая значимость, приводятся положения и выводы, содержащие элементы научной новизны, и выделяются основные положения, выносимые на защиту.
1. Установлено, что повышение эффективности деятельности промышленных предприятий в краткосрочном периоде во многом определяется политикой эффективного управления оборотными средствами, ориентированной на снижение производственных и финансовых издержек предприятия, что позволяет обеспечить расширение производства и достичь высокой конкурентоспособности предприятия в новых рыночных условиях; максимизировать стоимость бизнеса, обеспечив оптимальную длительность операционного цикла; повысить результативность операционной деятельности промышленных предприятий.
Поиск внутренних резервов, как основа повышения эффективности деятельности промышленного предприятия, должен базироваться на совершенствовании организации и управления оборотными средствами, являющимися важнейшим звеном производственного процесса, что позволит определить возможность их эффективного использования. В связи с этим на рисунке 1 отражены основные аспекты принятия решений при управлении оборотными средствами промышленного предприятия.
^ Р
Рисунок 1- Основные аспекты принятия решений при управлении оборотными средствами промышленного предприятия
В диссертационном исследовании определено, что в краткосрочном периоде управление оборотными средствами обуславливает максимизацию уровня прибыли и рентабельности предприятия, нивелирование рисков в моделях обеспечения потребности в оборотных средствах, а также эффективность структуры источников их покрытия, что позволит совершенствовать процесс управления оборотными средствами и улучшить результаты функционирования деятельности предприятия в целом.
2. Выявлено, что управление оборотными средствами трактуется как управление его отдельными компонентами и источниками формирования, и в результате снижает качество принимаемых решений, негативно влияющих на деятельность промышленного предприятия в целом, а также определяет необходимость применения системного подхода как к управлению промышленными предприятиями, так и к процессу управления оборотными средствами, базирующегося на выявлении взаимосвязей между составляющими оборотных средств и влияния их использования на эффективность управления этими средствами.
В условиях перевода экономики на инновационный путь развития становится ключевой роль промышленных предприятий во внедрении передовых методов работы, а также повышение значения системности в управлении текущей деятельностью современного предприятия как важнейшего фактора повышения эффективности производства. Эффективное управление текущей деятельностью предприятий данного сектора сводится к тому, что деятельность любой части системы оказывает влияние на деятельность всех других ее частей. Таким образом, необходимо применение системного подхода к данному явлению. Автор основывается на двух предположениях:
- система управления деятельностью промышленных предприятий основана на регулировании элементов оборотных средств в соответствии со спецификой их свойств и связей между ними, определяемой краткосрочными целями и задачами;
- всем без исключения объектам присущи движение, изменение и процессы, поскольку вне процессов систем не существует.
Таким образом, в процессном способе описания системы управления текущей деятельностью предприятий основным элементом данной системы является процесс, в котором преобразуются ресурсные потоки. В данном случае оборотные средства предприятия являются специфическим ресурсным потоком.
Процесс выработки решений при управлении и использовании оборотных средств промышленных предприятий рассматривается в привязке к тактическим целям и задачам предприятия, которая отражает последовательность промежуточных целей или решений и выбирается из множества альтернатив по какому-либо критерию. Это означает, что есть процесс, изменение, есть декомпозиция на подсистемы и есть системные связи между этими подсистемами.
Эффективное и рациональное использование оборотных средств определяет нужный промежуток времени между приобретением запасов и получением денежных средств от реализации продукции, характеризует результативность управления операционным циклом предприятия, что обусловлено постоянной трансформацией отдельных элементов оборотных средств в процессе производственной деятельности промышленных предприятий. Таким образом, управление ими необходимо рассматривать как системное явление (рисунок 2).
^ Рисунок 2 - Кругооборот элементов оборотных средств промышленного предприятия
Системный подход к управлению оборотными средствами заключается в регулировании элементов оборотных средств в соответствии со спецификой их свойств и связей между ними и отличается от существующих тем, что в нем учитывается привязка к тактическим целям и задачам предприятия в процессе выработки обоснованных решений при управлении и использовании оборотных средств, которая отражает последовательность промежуточных целей или решений и выбирается из множества альтернатив по какому-либо критерию.
3. Совершенствование процесса управления оборотными средствами промышленного предприятия предполагает формирование последовательных этапов принятия решений по управлению и использованию оборотных средств, ориентированных на достижение их целевого объема и эффективных значений структурных составляющих путем регулирования длительности стадий прохождения операционного цикла.
Установлено, что рост производительности труда, национального дохода в той его части, которая идет на потребление, зависит от того, насколько эффективно используются оборотные средства промышленного предприятия, каковы их объем и величины структурных составляющих. Разорвать замкнутый круг можно путем улучшения всей системы хозяйствования, позволяющей предприятиям осуществлять прибыльную деятельность и увеличивать свою ресурсную базу, путем принятия обоснованных решений по повышению эффективности использования оборотных средств. Этапы принятия решений при управлении оборотными средствами промышленного предприятия на основе системного подхода отражены на рисунке 3.
На первом этапе проводится анализ существующего объема оборотных средств с помощью основных показателей, характеризующих эффективность их использования, выявляется зависимость влияния элементов оборотных средств друг на друга и определяются направления управленческих решений.
На втором этапе определяется целевой объем и значения структурных составляющих оборотных средств в их общей сумме и по отдельным видам, необходимые для бесперебойной работы промышленного предприятия, своевременного покрытия обязательств, для чего можно использовать ряд моделей. При этом необходимо определить источники покрытия, формирующие оборотные средства, которые должны привлекаться с учетом их приемлемого соотношения на экономически обоснованных условиях.
^ Рисунок 3 - Этапы принятия решений при управлении оборотными средствами промышленного предприятия на основе системного подхода
Третий этап направлен на обеспечение эффективного использования оборотных средств. Для этого на основе ранее разработанных управленческих решений формируется комплекс мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, повышению их рентабельности, обеспечению платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
Построение эффективных систем контроля на четвертом этапе принятия решений формируется в рамках общей системы контроля на предприятии и предполагает сокращение излишних объемов или пополнение недостатка денежных средств и запасов, маневрирование дебиторской задолженностью.
Таким образом, в рамках системного подхода на основе такого анализа делается вывод об эффективности использования оборотных средств, а также выявляется взаимозависимость элементов оборотных средств друг от друга и определяются направления управленческих решений по совершенствованию процесса управления данным видом ресурса. Грамотное управление данным процессом имеет принципиальное значение для итогов текущей деятельности промышленного предприятия и экономики региона в целом.
4. Установлено, что для обеспечения эффективной деятельности промышленных предприятий необходимо применение программно-целевого подхода к процессу управления оборотными средствами, поскольку данный подход воплощает обширную методологию решения множества проблем, возникающих в различных сферах деятельности предприятий, и направлен на решение сложных вопросов путем разработки системы программных мер, направленных на цели, достижение которых обеспечивает решение возникших проблем.
Программно-целевое управление оборотными средствами промышленного предприятия на основе системного подхода предполагает комплексное решение проблем их эффективного управления через рациональное использование оборотных средств путем выработки программы и целей, направленных на ее выполнение. В процессе взаимного согласования целей, программных мероприятий и ресурсных потребностей осуществляется не только их взаимная подгонка, но и вариантный анализ путей решения проблемы и видов используемых для этого ресурсов. Именно этими особенностями программно-целевого подхода объясняется его выбор для решения проблем в области совершенствования процесса управления оборотными средствами промышленных предприятий.
Программой управления оборотными средствами (рисунок 4) промышленных предприятий является совокупность последовательно выполняемых задач, объединенных единой целью, направленных на совершенствования процесса управления оборотными средствами в условиях заданных ограничений.
^ Рисунок 4 – Логическая схема программно-целевого управления оборотными средствами промышленного предприятия
Программа управления оборотными средствами направлена на выполнение следующих действий:
- формирование необходимой потребности в оборотных средствах: определение их целевого объема и величин структурных составляющих;
- обеспечение заданного уровня соотношения источников покрытия потребности в оборотных средствах;
- эффективное соотношение между структурными элементами оборотных средств, достаточное для обеспечения долгосрочной производственной и результативной финансовой деятельности промышленного предприятия.
Таким образом, управление оборотными средствами промышленных предприятий, осуществляемое в соответствии с принципами программно-целевого управления (ориентация на конечный результат, сквозное планирование объекта управления, принцип непрерывности), способно стать ведущим направлением совершенствования процесса управления оборотными средствами, а также реформирования промышленного производства в целом.
Разработка и реализация программно-целевого управления является эффективным способом решения актуальных проблем, требующих сосредоточения ресурсов, концентрации воздействий, целевой ориентации используемых средств и согласованности воздействий. Обоснованное использование средств достижения целей обеспечит инвариантность решения поставленных задач и повысит эффективность использования оборотных средств промышленных предприятий в условиях изменений внешней среды.
5. Предложен и обоснован метод диагностирования характера левостороннего и правостороннего рисков деятельности промышленного предприятия для принятия обоснованных решений по определению потребности в оборотных средствах при управлении предприятием, направленных на определение вида модели обеспечения потребности в оборотных средствах, с целью повышения эффективности их использования, что улучшит основные экономические результаты предприятия.
Анализ различных рисков, возникающих при управлении деятельностью промышленных предприятий, позволил выделить риски, связанные с управлением оборотных средств. Поиск путей достижения компромисса между прибылью, риском потери ликвидности и состоянием оборотных средств и источников их покрытия предполагает определение правосторонних и левосторонних рисков, возникающих в процессе управления оборотными средствами.
В соответствии с этим выделены явления, потенциально несущие в себе левосторонний и правосторонний риски, которые отражены в таблице 1.
^ Таблица 1 – Явления, несущие правосторонний и левосторонний риски
| ^ Левосторонний риск (актив) | Правосторонний риск (пассив) | ||
| Ликвидность | Рентабельность | Ликвидность | Рентабельность |
| -накопление низколиквидных активов, необоснован-ные рост ДЗ и уменьшение оборотных средств, недостаток денежных средств | -увеличение неиспользуемых оборотных средств, недостаток производственных запасов, необосно-ванный рост ДЗ | -неоптимальное сочетание долгосрочных и краткосрочных заемных средств; высокий уровень КЗ | -высокая доля долгосрочных заемных средств; нео-боснованный рост КЗ |
Диагностирование левостороннего и правостороннего рисков заключается в выборе модели обеспечения потребности в оборотных средствах, что подразумевает выявление слабых сторон и зон вероятных потерь на исследуемом предприятии.
Это позволило отслеживать динамику изменения избранной политики в отношении источников формирования оборотных средств и регулировать текущую деятельность промышленного предприятия (рисунок 5).
Оценка ликвидности
Оценка рентабельности
Оценка существующей модели обеспечения потребности в оборотных средствах
Выбор модели обеспечения потребности в оборотных средствах
Выявление характера риска в существующей модели обеспечения потребности в оборотных средствах на основе показателей ликвидности и рентабельности предприятия
Определение характера риска и точки его возникновения (правосторонний, левосторонний)
Рисунок 5 – Диагностирование характера левостороннего и правостороннего рисков деятельности промышленного предприятия как элемент выбора модели обеспечения потребности в оборотных средствах
Риском можно управлять, то есть использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. В данном случае выбор модели обеспечения потребности в оборотных средствах является той мерой, которая позволяет нивелировать, а также частично устранять выявленные риски.
За рамками существующих моделей остался открытым вопрос о том, какими критериями следует руководствоваться при выборе модели обеспечения потребности в оборотных средствах, отсутствуют правила согласования политики управления оборотными средствами с тактическими целями и задачами предприятия, а также механизм оценки их соответствия. В таблице 2 отображены риски, характерные для каждой модели обеспечения потребности в оборотных средствах, а также критерии, которыми необходимо руководствоваться при выборе той или иной модели.
^ Таблица 2 - Виды рисков при различных моделях обеспечения потребности в оборотных средствах
| Модели обеспечения потребности в об. ср-вах | Левосторонний риск Актив | Правосторонний риск Пассив | ||
| Ликвидность | Рентабельность | Ликвидность | Рентабельность | |
| Идеальная модель | Низкая ^ Возможные причины: риск потери ликвид-ности из-за нехватки денежных средств для погашения краткоср. обяз-в → возможное невыполнение обяз-в | Низкая ^ Возможные причи-ны: риск потери рентабельности из-за увеличения совокупных издер-жек → потеря до-полнит. прибыли | Низкая Возможные причи-ны: риск потери ликвидности из-за накопл краткоср. обяз-в → снижение доли высоколик-видных активов | Низкая ^ Возможные причи-ны: риск потери рен-таб-ти из-за недос-татка ден. ср. → → прерывание произв. процесса и потеря прибыли |
| Агрессив-ная модель | Низкая ^ Возможные причины: риск потери ликвид-ности из-за нехватки ден. средств для пога-шения краткосрочных обяз-в→возможное не-выполнение обяз-в | Высокая Вероятность воз-никновения риска потери рентабель-ности очень мала | Низкая ^ Возможные причи-ны: риск потери ликвидности из-за накопл. краткоср. обяз-в в пиковые и сезонные пер-ды → не выполн. обяз-в | Высокая Вероятность воз-никновения риска потери рентабель-ности очень мала |
| Консерва-тивная модель | Высокая Нет риска потери лик-видности | Низкая ^ Возможные причи-ны: риск потери рен-табельности из-за на-копл. излишних акти-вов, т.к. мод. покры-вает всю потребность в об. ср. → увел. произв. и матер. зат-т | Высокая Нет риска потери ликвидности | Высокая Нет риска потери рентабельности |
| Компро-миссная модель | Высокая | Высокая | Высокая | Высокая |
| | В данной модели все риски сбалансированы, но иногда | |||
| может наблюдвться снижение рентабельнос-ти из-за накопления излишних активов | может наблюдаться сниж. ликвидности из-за накопления излиш. краткоср. пассивов | |||
Таким образом, процесс управления оборотными средствами промышленного предприятия можно представить следующим образом (рисунок 6).
^ Рисунок 6 – Процесс управления оборотными средствами предприятия
Исследования показали, что последовательная смена моделей обеспечения потребности в оборотных средствах с противоположным видом риска отличается от существующих согласованностью политики управления оборотными средствами с тактическими целями и задачами предприятия, что позволило управлять рисками и определять зону потери ликвидности или эффективности функционирования
Любая из рассмотренных моделей обеспечения потребности в оборотных средствах на определенных этапах функционирования промышленного предприятия дает различные возможности для выхода из рисковой зоны, при этом основными критериями, которыми следует руководствоваться при их выборе, являются показатели ликвидности и рентабельности предприятия.
6. Разработана в соответствии с современными условиями методика принятия управленческих решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий путем регулирования их объема и величин структурных составляющих на основе системного подхода и принципов программно-целевого управления (рисунок 7), реализация которой предполагает формирование комплекса мер организационного характера.
Принятие управленческих решений является важным фактором в деятельности любого предприятия. Без правильного принятия управленческих решений, эффективного руководства невозможно экономическое процветание предприятия. Эффективность управления зависит от комплексного применения многих факторов, а также от процедуры принимаемых решений и их практической реализации.
Формирование методики принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий предполагает разработку перечня последовательно выполняемых этапов:
- проведение анализа использования оборотных средств в операционном процессе предприятия в предшествующем периоде;
- разработка программы управления оборотными средствами промышленного предприятия на основе принципов программно-целевого управления;
- разработка способа диагностирования характера рисков деятельности промышленного предприятия для принятия обоснованных решений по определению потребности в оборотных средствах;
- выбор и обоснование модели обеспечения потребности в оборотных средствах промышленного предприятия;
- формирование нормативной потребности в оборотных средствах (определение целевого объема и формирование эффективных значений структурных составляющих оборотных средств), достаточной для ведения эффективной производственно-хозяйственной деятельности;
- формирование этапов принятия обоснованных решений при управлении оборотными средствами на основе выявления слабых мест и причин их нерационального управления;
- разработка и контроль за исполнением сформированных управленческих решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленного предприятия на основе системного подхода.
Универсальность разработанной методики заключается в инвариантности процесса решения задач повышения эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий, которая заключается в формулировании правил принятия решений в зависимости от требований внешней и внутренней среды, а также от тактических целей и задач промышленного предприятия.
^ Рисунок 7 – Методика принятия решений по повышению эффективности использования оборотных средств промышленного предприятия
Практическая реализация предложенной методики предполагает разработку мероприятий организационного характера, а именно – преобразование линейно-функциональной организационной структуры управления предприятием в структуру проектного типа, при которой руководители отвечают за координацию всех видов деятельности и использование оборотных средств, относящихся к данному проекту. С этой целью все материальные и финансовые ресурсы передаются в их распоряжение. Руководители проекта также отвечают за планирование проекта и ход его выполнения по всем количественным, качественным и временным показателям. Что касается руководителей функциональных подразделений, то они делегируют руководителю проекта некоторые из своих обязанностей, решают, где и как должна быть выполнена та или иная работа. Проектная группа должна состоять из работников следующих отделов: планово-экономического, финансового, маркетинга, снабжения и комплектации, производственно-диспетчерского, качества, управления технической подготовки производства и бухгалтерии.
В заключении сформулированы основные выводы, обобщения, предложения и практические рекомендации, вытекающие из логики и результатов исследования.
^ По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:
Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК:
1. Осипова В.С. Некоторые подходы к управленческому анализу состояния оборотного капитала // Известия ТРТУ. Тематический выпуск «Актуальные проблемы экономики, менеджмента и права». – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005г. – №6. – С.63–67. – 0,3 п.л.
2. Осипова В.С. Некоторые подходы к управлению оборотным капиталом на предприятии // Известия ТРТУ. Тематический выпуск «Системный анализ в экономике и управлении». – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005г. – №8. – С.171– 179. – 0,5 п.л.
3. Мулкиджанян В.С. К вопросу о сущности и назначении оборотного капитала // Известия ТРТУ. Тематический выпуск «Управление в экономических системах». – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006г. – №10. – С.93-97. – 0,2 п.л.
4. Мулкиджанян В.С. Организационно-методическое обеспечение управления оборотными средствами промышленного предприятия // Вестник Адыгейский государственный университет. Серия «Экономика». – Майкоп: Изд-во АГУ, 2010. – Вып. 4(71). – С.206 – 211. – 0,7 п.л.
Статьи в периодических научных изданиях, материалах конференций и сборниках научных трудов вузов:
5. Осипова В.С. Управление оборотным капиталом // VII Всероссийская научная конференция студентов и аспирантов «Техническая кибернетика, радиоэлектроника и системы управления». Тезисы докладов. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004г. – С.471. – 0,05 п.л.
6. Осипова В.С. Основные критерии оценки целевого состояния оборотного капитала предприятия // Международный сборник научно практических работ «Актуальные проблемы социальной работы, экономики, образования и культуры». – Ростов-на-Дону: Российский государственный социальный университет Таганрогский филиал ТФ РГСУ, 2005г. – №3. – С.157–161. – 0,2 п.л.
7. Осипова В.С. Управление движением денежных потоков // Международная научно-техническая конференция «Интеллектуальные системы» (AIS’05) и «Интеллектуальные САПР» (CAD–2005). – М: Физматлит, 2005. – №2. – С.501–504. – 0,2 п.л.
8. Мулкиджанян В.С. Диагностика левостороннего и правостороннего риска деятельности предприятия как элемент выбора модели финансирования оборотного капитала // VIII Всероссийская научная конференция студентов и аспирантов «Техническая кибернетика, радиоэлектроника и системы управления»: Тезисы докладов. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006г. – С.431. – 0,1 п.л.
9. Мулкиджанян В.С. Управление денежными потоками // Международная научно-методическая конференция «Финансовый менеджмент». – Пенза: Общество «Знание» России, Приволжский Дом знаний, 2007г. – С.75–77. – 0,2 п.л.
10. Мулкиджанян В.С. Критерии выбора моделей финансирования оборотного капитала // Труды ХI Международной научно-практической конференции «Системный анализ в проектировании и управлении». – СПб: Изд-во СПГПУ, 2007г. – №2. – С.237–240. – 0,15 п.л.
11. Мулкиджанян В.С. Критерии выбора моделей финансирования оборотного капитала // Известия ЮФУ. Специальный выпуск – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2008г. – №1 с.162–163. – 0,1 п.л.
12. Мулкиджанян В.С. Системный подход к разработке механизма реализации финансовой политики в области управления оборотным капиталом // Известия ЮФУ. Тематический выпуск «Информационные и гуманитарные технологии в управлении экономическими и социальными системами». – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2009г. – .№3. – С.57–62. – 0,4 п.л.
13. Мулкиджанян В.С. Повышение эффективности управления оборотными средствами российских промышленных предприятий на основе регулирования операционного цикла в существующих условиях кризиса // Известия ЮФУ. Тематический выпуск «Информационные и гуманитарные технологии в управлении экономическими и социальными системами». – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2010г. –№4. – С.70–76. – 0,4 п.л.
14. Мулкиджанян В.С. Системный подход к управлению текущей деятельностью российских промышленных предприятий // Труды ХIV Международной научно-практической конференции «Системный анализ в проектировании и управлении». – СПб: Изд-во СПГПУ, 2010г. – Ч. 2. – С.211–219. – 0, 5 п.л.
Подписано к печати 24.02.2011г.
Формат 60х84/16. Бумага офсетная.
Офсетная печать. Усл. печ.л. – 1,5.
Тираж 100 экз. Заказ №
Издательство Технологического института
Южного федерального университета
ГСП 17А, Таганрог, 28, Некрасовский, 44
Типография Технологического института
Южного федерального университета
Разработано автором по материалам исследования.
Разработано автором по материалам исследования.
Рисунок составлен автором по материалам исследования.
Составлено автором по: Годзинский А.М. Программно-целевой подход к преодолению кризиса в РФ / Электронная страница в сети Интернет / www.sbcinfo.ru @ 2007.
Таблица составлена автором по материалам исследования
Рисунок составлен автором по: Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление ресурсами. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 512 с.
Таблица составлена автором по материалам исследования.
Рисунок составлен автором по материалам исследования.
Рисунок оставлен автором по материалам исследования.