Методика анализа фхд 6 Глава Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Карельский окатыш» 11
| Вид материала | Курсовая |
- Методика анализа фхд. § Анализ финансово-хозяйственной деятельности зао "Промсинтез", 528.38kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «анализ и диагностика финансово-хозяйственной, 241.19kb.
- Методика определения резервов увеличения производства и реализации сельскохозяйственной, 33.49kb.
- Анализ финансово –хозяйственной деятельности ОАО гмз на основе Бухгалтерской отчётности, 313.17kb.
- Задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях, 54.11kb.
- Задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях, 51.87kb.
- Методика анализа фхд анализ фхд ао «Центр Информатики», 472.5kb.
- Вопросы для подготовки к экзамену для специальности «менеджмент» по дисциплине «анализ, 29.74kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 159.79kb.
- Методика анализа и диагностики деятельности предприятия 14 Основные принципы и приемы, 32.73kb.
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Карельский окатыш»
2.1 Общий обзор экономического и финансового положения организации.
ОАО “Карельский окатыш” новейшее горно-обогатительное предприятие России, расположенное на северо-западе республики Карелия. Административное подчинение города, чье имя носит комбинат, республиканское.
Официальной датой ввода в эксплуатацию 1 очереди комбината, мощностью 3 млн. тонн окатышей и фактической датой рождения предприятия стало 30 сентября 1982 года. В кратчайшие сроки были введены 2 (1983 г.) и 3 (1984 г.) очереди и достигнут уровень выпуска железорудных окатышей в 9 млн. тонн в год.
Сегодня Костомукшский горно-обогатительный комбинат - открытое акционерное общество “Карельский окатыш” с уставным капиталом 1096,4 млн. руб.
Сведения об обществе.
- Юридический статус:
Согласно Уставу ОАО "Карельский окатыш" является юридическим лицом, зарегистрировано постановлением Мэрии г.Костомукша от 15 марта 1993 года № 305, обладает имуществом, обособленным от имущества своих акционеров, несет ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества и не отвечает по обязательствам своих акционеров. Форма собственности – смешанная без иностранного участия.
- Учредители:
^ ОАО "Карельский окатыш" учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Учредителем является Госкомсобственность Республики Карелия.
- Адрес (юридический и почтовый):
186930, Российская Федерация, Республика Карелия, г.Костомукша, ул.Звездная, 53
Телефон: (81459) 2-25-11, 2-22-89, 2-25-66
Факс: (812) 315-19-49; (81459) 4-46-92
Телетайп: 165025 “Окатыш”
E-mail: post @goc.karelia.su
- Отрасль, основная продукция, основные виды деятельности:
Предприятие относится к горнодобывающей и перерабатывающей промышленности, является специализированным предприятием по добыче и переработке железистых кварцитов.
Основные виды деятельности – добыча и переработка железной руды, производство концентрата, окатышей, щебня, сбыт окатышей и щебня, осуществление капитального строительства, внешнеэкономическая деятельность.
Основная продукция – железорудные окатыши – высококачественное сырье для металлургической промышленности.
- Организационная структура:
В соответствии с Уставом высшим органом управления ОАО "Карельский окатыш" является общее собрание его акционеров. Общее руководство деятельностью ОАО "Карельский окатыш" осуществляется Советом директоров, руководство текущей деятельностью – Правлением во главе с генеральным директором.
Проектные производственные мощности составляют, млн. тонн/год по:
- добыче руды - 24;
- производству концентрата - 9,3;
- производству окатышей - 8,4.
ОАО “Карельский окатыш” - узкоспециализированное предприятие, выпускающее высококачественное металлургическое сырье - железорудные окатыши, которые по своим физико-химическим характеристикам соответствуют мировым стандартам качества и пользуются растущим спросом на мировом рынке сырья. Неоднократно предприятие подтверждало свой высокий рейтинг на международном рынке, завоевывая награды американских и европейских сообществ - Бриллиантовую Звезду и Золотую Звезду - за высокий профессионализм своей внешнеэкономической деятельности в условиях рынка и за качество выпускаемой продукции. Производить окатыши «под заказ» позволяет высокий профессионализм специалистов и гибкая технологическая схема. Предприятие выпускает несколько видов окатышей с разными модулями основности, кроме этого, в 2003 году была произведена пробная партия магнийсодержащих окатышей по заказу металлургов ОАО «Северсталь».
На долю предприятия приходится 30% общего объёма окатышей, производимых на российских предприятиях, и 40% в общем объёме экспортируемых российских окатышей. Основным потребителем окатышей ОАО "Карельский окатыш" на российском рынке является ОАО "Северсталь" (г. Череповец) – крупнейшее предприятие чёрной металлургии России.
Поставка окатышей потребителям осуществляется по железной дороге связывающей Костомукшу с Петрозаводском, Санкт-Петербургом и Финляндией. Автомобильными дорогами город связан с поселком Ледмозеро и Финляндией.
Традиционным партнером предприятия на внешнем рынке является финская фирма «Раутаруукки» , с которой предприятие сотрудничает с первых дней своей деятельности; с этой фирмой заключено долгосрочное соглашение на поставку продукции. Свое сырье ОАО «Карельский окатыш» поставляет также на металлургические предприятия стран Восточной Европы. В настоящее время сложились объективные условия для увеличения экспорта окатышей в Центральную и Западную Европу.
В 2004 году ОАО «Карельский окатыш» предстояло решить комплекс задач, направленных на упрочение позитивных результатов, полученных в 2003 году, и достижение новых ступеней в развитии деятельности общества в соответствии с намеченными стратегическими направлениями, основными из которых являются:
- обеспечение поставок конкурентоспособной продукции;
- техническое перевооружение и модернизация производства;
- внедрение прогрессивных ресурсосберегающих технологий;
- поддержание горно-рудных мощностей по добыче полезного ископаемого и вовлечение в эксплуатацию новых месторождений;
- обеспечение социальной стабильности.
^ Таблица 2.1.Производственные показатели.
| Наименование | Ед.изм. | 2003 год | 2004 год | Индекс изменения, % | ||
| Бизнес-план | Факт | (гр.5 к гр.4) | (гр.5 к гр.3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Добыча сырой руды | тыс.тн | 19960 | 18350 | 19171 | 104, 5 | 96,0 |
| Вскрыша эксплуатационная | тыс. м3 | 14338 | 18000 | 16576 | 92, 1 | 115,6 |
| Производство концентрата | тыс.тн | 7580 | 6769 | 7063 | 104, 3 | 93,2 |
| Производство окатышей | тыс.тн | 7178 | 6410 | 6708 | 104, 6 | 93,5 |
| | | | | | | |
| Качество окатышей: | | | | | | |
| Содержание Feобщ. в окатышах: | | | | | | |
| - офлюсованных | % | 63,51 | 63,60 | 63,51 | 99,9 | 100,0 |
| - неофлюсованных | % | 65,54 | 65,52 | 65,53 | 100,0 | 100,0 |
| | | | | | | |
| Отгрузка окатышей – всего: | тыс.тн | 7146 | 6410 | 6743 | 105,2 | 94,4 |
| в т.ч. – внутренний рынок | тыс.тн | 4337 | 4042 | 4038 | 99,9 | 93,1 |
| - экспорт | тыс.тн | 2809 | 2368 | 2705 | 114,2 | 96,3 |
Одним из приоритетных направлений деятельности предприятия является восстановление производственных мощностей минерально-сырьевой базы предприятия. В связи с этим особое внимание, как и в предыдущем году, уделялось наращиванию объемов добычи вскрыши, и по этому показателю достигнуты значительные результаты – 115,6% к уровню 2003 года. В производственной программе, утвержденной бизнес-планом на 2004 год, были заложены очень напряженные показатели по горно-транспортному комплексу предприятия, которые, несмотря на все усилия, выполнить не удалось (кроме добычи руды) по ряду организационно-технических причин.
Большое значение в обеспечении конкурентоспособности продукции отводится ее качеству. Качественные показатели железорудных окатышей соответствовали требованиям заказчиков и международным стандартам.
Благоприятная конъюнктура, сложившаяся на мировом рынке железорудного сырья (наблюдалось увеличение цен примерно на 7,4%), позволила в 2004 году повысить цены на окатыши практически по всем направлениям. Кроме того, рост цен произошел и за счет изменения условий поставок по сравнению с предыдущим годом. Цены в рублевом эквиваленте по экспортным контрактам поднялись в среднем – на 31%, на внутреннем рынке – на 71%, несмотря на то, что темп роста цен на внутреннем рынке выше, чем на экспорт, средневзвешенные цены по зарубежным контрактам в сопоставимых условиях поставок в отчетном году были выше внутренних на 17%.
Таким образом, снижение объемов отгрузки окатышей по сравнению с прошлым годом было компенсировано ростом цен, и выручка от продажи окатышей превысила уровень 2003 года на 43%.
В течение года поставки осуществлялись традиционным покупателям – ОАО «Северсталь», АО «Раутаруукки» (Финляндия), «Ширан Лтд» (Чехия), АО«Листек» (Финляндия). Появились и новые потребители нашей продукции на рынке Западной Европы. В общем объеме окатышей, произведенных российскими предприятиями в 2004 году, доля ОАО «Карельский окатыш» составила 25%, а в объеме окатышей, экспортируемых российскими производителями в дальнее зарубежье – 32%.
Таблица 2.2.^ Основные экономические показатели.
| Наименование | Ед.изм. | 1999 год | 2000 год | Индекс изменения, % | ||
| Бизнес-план | Факт | (гр.5 к гр.4) | (гр.5 к гр.3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Объем произведенной продукции, товаров, работ и услуг | | | | | | |
| (за минусом НДС и экспорт. пошлин), | млн.руб | 2531,2 | 3610,0 | 3543,2 | 98,1 | 140,0 |
| в т.ч. окатыши | - “ - | 2406,4 | 3439,7 | 3391,3 | 98,6 | 140,9 |
| Затраты на 1 рубль произведенной продукции | коп. | 86,3 | 94,6 | 96,8 | 102,3 | 112,2 |
| Рентабельность – общая, | % | 15,9 | 5,7 | 3,3 | 57,9 | 20,8 |
| в т.ч. окатышей | - “ - | 18,7 | 7,3 | 5,6 | 76,7 | 29,9 |
В отчетном году увеличение производственных издержек по сравнению с прошлым годом связано с ростом цен на основные виды материальных и энергетических ресурсов (средний диапазон индексов роста цен – от 111% до 240%), увеличением объемов погашения горно-подготовительных работ и ростом налоговых платежей и отчислений.
Затраты на 1 рубль произведенной продукции в отчетном году сложились в размере 96,8 коп., индекс роста составил 102,3% к бизнес-плану и 112,2% к уровню прошлого года, это объясняется, в основном, снижением объемов производства окатышей и ростом производственных издержек.
Рентабельность всей произведенной продукции, выполненных работ и услуг снизилась до уровня 3,3% , в том числе по окатышам – с 18,7% в 2003 году до 5,6% в отчетном году.
В 2004 году на предприятии продолжали действовать программы, направленные на повышение эффективности производства и, в частности, на сокращение производственных издержек. Внедрение ряда организационно-технических мероприятий способствовало снижению удельного потребления нормируемых материально-энергетических ресурсов, таких как шарошечные долота, бентоглина, дизельное топливо, мазут.
Таблица 2.3.^ Отчет о финансовых результатах
Ед.измер.: млн.руб.
| Наименование | 2004 год | 2003 год |
| Выручка-нетто от продаж продукции, товаров, работ и услуг (без НДС, экспорт. пошлин и др. аналогичных платежей) | 3694,2 | 2683,0 |
| Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг, Коммерческие и управленческие расходы | 3560,3 | 2326,5 |
| Прибыль (+), убыток (-) от продаж | +133,9 | +356,5 |
| Результат по операционным доходам и расходам | -98,1 | -49,9 |
| Результат по внереализационным доходам и расходам | -38,0 | +16,6 |
| Балансовая прибыль (+), убыток (-) (до налогообложения) | -2,2 | +323,2 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, в т.ч. налог на прибыль отчетного года | 206,8 17,4 | 93,5 86,9 |
| Чистая прибыль (+), убыток (-) отчетного года | -209,0 | +229,7 |
| Отвлеченные средства | 84,6 | 65,7 |
| Нераспределенная прибыль (+), убыток (-) отчетного года | -293,6 | +164,0 |
Объем продаж произведенной продукции, товаров, работ и услуг по сравнению с прошлым годом увеличился на 37,7% и составил 3694,2 млн.руб, в том числе по окатышам – на 42,5% и составил 3411,3 млн.руб.
После налогообложения убыток предприятия составил 209 млн.руб.
В сумму средств, относимых за счет чистой прибыли ( отвлеченные средства ) за 2004 год вошли: содержание социальной сферы предприятия – 38,0 млн.руб., социальные начисления на выплаты из прибыли – 4,4 млн.руб., выплаты пенсионерам – 10,7 млн.руб., оплата проезда к месту отдыха – 2,2 млн.руб, трансляция программ по ТК «Синема» – 3,0 млн.руб., выплаты профкому – 2,3 млн.руб. и прочие расходы.
Непокрытый убыток за 2004 год составил 293,6 млн.руб.
Содержание социальной сферы принесло предприятию за отчетный год 44 млн.руб. убытков. Основная часть убытков – 86% финансировалась за счет прибыли, за счет фонда социального страхования покрыто – 7% убытков, остальная часть убытков – 7% отнесена на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
ОАО «Карельский окатыш» содержит на своем балансе и финансирует Дом культуры г.Костомукша, профилакторий «Горняк», летний детский оздоровительный лагерь, базы отдыха, общежития и ряд прочих объектов социальной сферы.
Кадры и заработная плата.
По состоянию на 01.01.2004 г. на предприятии работает 8579 чел., в т.ч.: мужчин – 5709 чел., женщин – 2869 чел. (в управлении: 488 чел., в т.ч.: мужчин – 99 чел., женщин – 389 чел.). Численность возросла на 325 человек или на 3,8%.
Образование планового ФЗП на месяц производится корректировкой переменной части базового месячного ФЗП на процент роста (снижения) плановых объемов работ к базовому периоду.
Структура базового фонда заработной платы состоит из:
- постоянной части заработной платы;
- условно-переменной части заработной платы (поощрительной);
- средств на выплату отпускных.
Постоянная часть заработной платы, выделенная в базовом ФЗП каждого структурного подразделения, фиксирует затраты на выплаты, определяемые КЗОТ РФ, не зависящие от объемов производства и соответствующие численности на дату введения данного положения, условиям производства и режиму работ.
Условно-переменная часть заработной платы изменяется в случаях роста (падения) объемов работ и включает в себя все виды приработков, премий, доплат за работу меньшей численностью и прочие выплаты.
Средства на оплату отпускных в плане по труду каждого структурного подразделения предусматриваются из расчета среднемесячной потребности.
По итогам месяца плановая переменная часть заработной платы корректируется на фактически выполненные объемы. Для планирования фонда оплаты труда отделом труда комбината утверждаются нормативы образования ФОТ.
Таблица 2.4. ^ Показатели по труду и заработной плате.
| Наименование | Ед.изм. | 2003 год | 2004 год | Индекс изменения, % | ||
| Бизнес-план | Факт | (гр.5 к гр.4) | (гр.5 к гр.3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Среднесписочная численность персонала, | чел. | 8052 | 7985 | 8386 | 105,0 | 104,1 |
| в т.ч. промышленно-производственный персонал | чел. | 7188 | 7108 | 7436 | 104,6 | 103,5 |
| Среднемесячная зарплата одного работающего (без совместителей), | руб | 4067 | 5377 | 5407 | 100,6 | 132,9 |
| в т.ч. промышленно-производственный персонал | руб | 4255 | 5593 | 5612 | 100,3 | 131,9 |
Применяемая на предприятии система оплаты труда, взаимосвязанная с выработкой продукции на одного работника, которая превысила уровень прошлого года на 39%, а также действующие положения, предусматривающие поощрения за различные экономические достижения, позволили увеличить заработную плату работникам ОАО «Карельский окатыш».
^ Среднемесячная зарплата одного работника (без совместителей) увеличилась на 32,9% к прошлому году.
В течение года на предприятии отсутствовала задолженность по заработной плате и отпускам, выполнялись обязательства администрации по Коллективному договору.
Основные средства.
Основные фонды в стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности. В системе бухгалтерского учета к основным фондам относятся средства труда со сроком службы более 12 месяцев.
Стоимостная оценка основных средств предприятия, числящихся на балансе по остаточной стоимости, составила на 01.01.2004 г. – 2820,8 млн.руб. (на 01.01.2003 г. – 2678,8 млн.руб.), среднегодовая стоимость основных фондов – 5119,2 млн.руб.
Фондоотдача : Оф = Qг / Фср.г ,
где Qг – годовой объем производства окатышей за отчетный год, т;
Фср.г – среднегодовая стоимость основных фондов за отчетный год, руб.
Оф = 6708200/5119200000 ≈ 0,0013 т/руб.