Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и методы их оценки, выполненная на материалах акб «Банк Сбережений и Кредита» зао

Вид материала

Подобный материал:

Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии. Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и методы их оценки, выполненная на материалах АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что коммерческие банки играют основную роль в распределении временно свободных денежных средств, осуществляя, таким образом, посредническую функцию между владельцами средств и заемщиками. В этом случае надежность и устойчивость банка является гарантом рационального использования и сбережения денежных средств, что существенно повышает доверие к банковскому сектору со стороны кредиторов и вкладчиков.

Устойчивость и ликвидность как экономические категории имеют фундаментальное значение для любого субъекта рыночной экономики, но особенно велика их роль в механизме функционирования коммерческих банков, особенность которых состоит в том, что им объективно присуща высокая степень риска. В связи с этим, пренебрежение данным вопросом ведет, в конечном счете, к потере ликвидности и платежеспособности, а в итоге - банкротству всей банковской системе в стране.

Для эффективного выполнения банковской системой своих функций, в частности, активного участия в инвестиционном процессе, необходимо выполнение одного важного условия − коммерческие банки должны быть финансово-устойчивыми и ликвидными. Только финансово-устойчивый, платежеспособный и ликвидный банк способен максимально полно удовлетворить потребности всех экономических субъектов. Поэтому исследование проблем финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банков во взаимосвязи с инвестиционным процессом находится в центре внимания отечественной экономической науки.

Целью работы явилось рассмотрение вопросов оценки и управления финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка, а также разработка мероприятий по их повышению.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

определена экономическая сущность финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, методы и показатели их оценки;
проведена оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности исследуемого банка, а также его доходы и расходы;
предложены пути повышения эффективности управления капиталом коммерческого банка и направления повышения его финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась финансово - экономическая деятельность и финансовая устойчивость АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО.

Результатами исследования явились следующие итоги:

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов банка, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие услуг банка на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения банка, то есть позиция банка по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.
Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.
Поддержание устойчивости банка требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.
Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и так далее.
Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности и финансовой устойчивости:

- определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности и устойчивости банка, и сведение их воздействия к минимуму;

- уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

- выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности и финансовой устойчивости баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

- формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности и финансовой устойчивости банка;

- выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

Для оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка применяются следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности. Оценка данных показателей производится согласно Инструкции ЦБР от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2005 г., 18 февраля, 6, 29 июля 2006 г., 20 марта 2007 г.).
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Делая вывод об особенностях деятельности АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО, можно отметить высокий уровень рисков, присущий всей российской экономике и ее банковскому сектору, а также высокую степень концентрации бизнеса банка на отдельных контрагентах и повышенную долю заемных средств в капитализации. В числе положительных характеристик банка - наличие опытного менеджмента, благодаря которому банк занял позиции, позволяющие ему развивать свой бизнес в условиях роста национальной экономики.

АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО входит в пятерку устойчивых банков России. В то же время, подобно другим банкам частного сектора, он контролирует относительно небольшую (более 25,0 %) рыночную долю совокупных банковских активов.

Всесторонний анализ устойчивости банка, свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости и платежеспособности, а также о возможном наличии в его деятельности отдельных незначительных негативных моментов и/или тенденций, которые в обозримой перспективе не должны существенно повлиять на его финансовую устойчивость и платежеспособность.

В структуре источников формирования средств банка наибольший удельный вес занимают привлеченные средства банка- 65,2 %, по сравнению с 2006 г. в 2007 г. заемные средства банка увеличились на 6,3 % и составили 159812 тыс. руб. В структуре обязательств банка основную долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) - 57,7 %, по сравнению с 2006 г. они увеличились на 4,8 % и составили 141403 тыс. руб. Вклады физических лиц увеличились в 2007 г. на 20,9 % по сравнению с 2006 г. и составили 73024 тыс. руб. Увеличились резервы на возможные потери по ссудам на 22,2 %.

В структуре собственных средств банка основную долю составляют средства акционеров - 22,4 %. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет снизились в 2007 г. на 4,4 % или 469,0 тыс. руб. и составили 10303,0 тыс. руб.

По сравнению с 2006 г. в 2007 г. наблюдается рост чистой прибыли банка на 10,6 % или 1922,0 тыс. руб., на увеличение прибыли банка повлияло снижение себестоимости банковского продукта и расходов на текущее управление банка, а также увеличение объемов оказанных банком услуг.

В анализируемых периодах норматив мгновенной ликвидности составил 25,9 %; 22,4 %, это больше 20 %, что является положительным результатом. Иначе говоря, на каждые 10 руб. средств до востребования банк имеет, например, в 2007 г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2007 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности на конец 2006 г. равен минимально допустимому значению – 70 %. На конец 2007 г. данный коэффициент составил 73 %, что выше на 3,0 % по сравнению с 2006 г. Это свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение данного норматива меньше максимально допустимого (120 %). Он составил 67,8 % и 87,3 %. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности показывает, какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 20,0 % и 21,0 %. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20 %), однако не достигают среднего оптимального значения – 40 %. К концу года банк увеличил значение по данному нормативу, что также является положительным результатом. В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Банк имеет хорошую деловую репутацию, однако присутствует ряд факторов нефинансового характера, могущих повлиять на оценку банка. В целом перспективы развития банка положительны.

В рыночных условиях коммерческие банки для укрепления устойчивости должны уделять серьезное внимание привлечению клиентов и повышению качеству их обслуживания, для этого банку были предложены новые виды вкладов «Доходный», а также изменений условий по вкладу «Пополняемый депозит» на 9 мес. Внедрение указанных мероприятий позволят банку увеличить сроки вклада, а также расширить свои депозитные предложения и привлечь дополнительных клиентов.

Также АКБ «Банк Сбережений и Кредита» можно рекомендовать развитее новых для него видов потребительского кредитования. Банку предлагается предоставлять такую услугу физическим лицам, как выдача кредитов с зачислением на пластиковые карты. Аналитические расчеты показали, что доходность банка по данным операциям составит 591,1 тыс. руб. за 3 месяца.

Использование выводов, обобщений и предложений, содержащихся в данной работе, раскрывает сущность и проблему данной тематики, а также будет способствовать совершенствованию системы управления финансовой устойчивостью и ликвидностью кредитных организаций банковского типа.

Доклад окончен, спасибо за внимание.

Blog

Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и методы их оценки, выполненная на материалах акб «Банк Сбережений и Кредита» зао