Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)) (новая редакция)

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности

и банкротства. Основы антикризисного управления

Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации.

Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.

Анализ достаточности страховых резервов для обеспечения выполнения страховых обязательств.

Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности.

Аналитическая диагностика вероятности банкротства организации.

Основы антикризисного управления.

Банкротство коммерческой организации и его последствия.

Анализ и оценка действий должника, совершаемых им до признания его несостоятельности (банкротом).

Оценка активов банкрота и размеров его долга.

Анализ результатов ликвидации коммерческой организации, ликвидационных балансов и отчетности ликвидационных комиссий.

Раздел 5. АУДИТ. ОСОБЕННОСТИ АУДИТА СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки

Тема 4. Планирование аудиторской проверки

Тема 5. Методы и процедуры аудита

Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки

Тема 8. Процедуры на заключительной стадии аудита

Тема 9. Аудиторское заключение

Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов и формирования уставного

капитала

Тема 11. Аудиторская проверка системы внутреннего контроля организации

Тема 12. Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики

аудируемого лица

Тема 13. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами

Тема 14. Аудиторская проверка расчетных и кредитных операций

Тема 15. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования прибыли

Тема 16. Аудиторская проверка операций по страхованию и сострахованию

Тема 17. Аудиторская проверка операций по перестрахованию

Тема 18. Аудиторская проверка финансовых вложений

Тема 19. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда

Тема 20. Аудиторская проверка основных фондов, нематериальных активов и материально-

производственных запасов страховой организации

Тема 21. Аудиторская проверка состояния забалансового учета

Тема 22. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи

Сущность аудита, его цель и задачи. Место аудита в системе финансового контроля.

Принципы аудита.

Независимость аудита.

Виды аудита, особенности организации внешнего и внутреннего аудита. Обязательный аудит.

Виды сопутствующих аудиту услуг.

Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.

Этика аудитора.

^ Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при Минфине России, аккредитованных при Минфине России профессиональных аудиторских объединений, саморегулируемых организаций аудиторов.

Организационно-правовые формы аудиторских организаций.

Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.

Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.

Аудиторская тайна.

Подготовка и аттестация аудиторов.

Лицензирование аудиторской деятельности.

Аудиторские стандарты. Федеральные стандарты аудиторской деятельности. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов. Международные стандарты аудита (МСА)и их взаимосвязь с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, федеральными стандартами аудиторской деятельности.

^ Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки

Отбор клиентов аудиторскими организациями.

Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.

Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита. Договор в аудиторской деятельности.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Понимание деятельности экономического субъекта.

^ Тема 4. Планирование аудиторской проверки

Планирование аудита. Общий план и программа аудита.

Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска.

Аудиторский риск и его компоненты.

Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

^ Тема 5. Методы и процедуры аудита

Аудиторская выборка. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки.

Аудиторские доказательства: виды, источники. Оценка доказательств.

Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях.

Методы аудиторской проверки.

Аудиторские процедуры.

Аналитические процедуры.

Документирование аудита.

^ Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

Общение с руководством аудируемого лица.

Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица.

Использование аудитором результатов работы эксперта.

Особенности аудита операций с связанными сторонами.

Использование результатов работы внутреннего аудита.

Использование результатов работы другого аудитора.

Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.

^ Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки

Особенности первой проверки аудируемого лица.

Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

Аудит оценочных значений.

Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.

^ Тема 8. Процедуры на заключительной стадии аудита

Искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности, возникшие по причине ошибок и недобросовестных действий.

Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность (допущение непрерывности деятельности).

События после отчетной даты.

Оценка результатов аудиторской проверки и обобщение полученной информации.

Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.

^ Тема 9. Аудиторское заключение

Состав и содержание аудиторского заключения.

Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.

Модифицированное аудиторское заключение.

Заведомо ложное аудиторское заключение.

^ Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов и формирования
уставного капитала

Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и регистрации в органах статистики, налоговых органах, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, договоры банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.

Проверка формирования уставного капитала, его структуры. Проверка правильности оформления изменений уставного капитала, анализ его обоснованности.

Особенности проверки складочного капитала, паевого фонда.

Проверка наличия государственной регистрации и лицензирования отдельных видов деятельности.

Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учредительных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности. Рабочие документы аудитора.

^ Тема 11. Аудиторская проверка системы внутреннего контроля организации

Основные цели и задачи аудита системы внутреннего контроля.

Порядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления страховой организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.

Порядок проведения тестирования средств контроля страховщика и его документирование. Оценка функционирования системы внутреннего контроля и ее применение в ходе аудита.

^ Тема 12. Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета

и учетной политики аудируемого лица

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации для страховых организаций, внутренние документы, регулирующие бухгалтерский учет у страховщика.

Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета. Аудит системы документации и документооборота.

Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления аудируемого лица.

Проверка автоматизации бухгалтерского учета.

Анализ и оценка учетной политики аудируемого лица для целей бухгалтерского учета.

Анализ и оценка учетной политики для целей налогообложения.

^ Тема 13. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами

Система нормативного регулирования наличных и безналичных денежных операций, проводимых страховыми организациями.

Проверка кассовых операций. Проверка правильности документального отражения операций с наличными денежными средствами.

Проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе. Кассовая дисциплина. Законность проводимых кассовых операций.

Проверка валютных операций страховщика: анализ их законности и отражения на счетах бухгалтерского учета.

Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств (форма 4).

Типичные нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.

^ Тема 14. Аудиторская проверка расчетных и кредитных операций

Система нормативного регулирования ведения и учета кредитных операций.

Проверка учета расчетов по выданным и полученным кредитам, в том числе краткосрочным и долгосрочным.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, за исключением задолженности, связанной с операциями по страхованию и перестрахованию.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверка расчетов по претензиям.

Проверка расчетов с подотчетными лицами.

Проверка расчетов с дочерними обществами, проверка операций по совместной деятельности, а также внутрихозяйственных расчетов с филиалами.

Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей. Проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам.

^ Тема 15. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования
прибыли

Система нормативного регулирования формирования и использования прибыли организаций.

Проверка формирования финансовых результатов страховщика.

Проверка налогообложения прибыли.

Проверка учета затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу страховой организации. Примеры таких затрат. Нормирование отдельных затрат страховщика.

^ Тема 16. Аудиторская проверка операций по страхованию и сострахованию

Проверка договоров страхования и сострахования.

Анализ правомерности и обоснованности начисления страховых и состраховочных премий.

Анализ правомерности и обоснованности страховых выплат (отказов в выплатах).

Анализ правильности и обоснованности формирования страховых технических резервов.

Проверка правильности и обоснованности формирования резерва по страхованию жизни.

Проверка правильности и обоснованности расчета долей перестраховщика в резервах.

Проверка страховых операций в системе ОМС. Проверка правильности расчета резервов, сформированных от операций ОМС.

Проверка страховых операций в системе ДМС.

Проверка страховых операций в системе ОСАГО.

Проверка операций со страховыми агентами и брокерами.

^ Тема 17. Аудиторская проверка операций по перестрахованию

Проверка операций по рискам, принятым в перестрахование.

Проверка операций по рискам, переданным в перестрахование.

^ Тема 18. Аудиторская проверка финансовых вложений

Система нормативного регулирования финансовых вложений и операций с ценными бумагами для страховых организаций.

Аудит финансовых вложений и их особенности у страховой организации.

^ Тема 19. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда

Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по оплате труда и налогообложению физических лиц.

Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых отношений.

Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом организации.

Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.

Типичные ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда.

^ Тема 20. Аудиторская проверка основных фондов, нематериальных активов
и материально-производственных запасов страховой организации

Проверка операций, связанных с основными фондами.

Проверка операций, связанных с нематериальными активами, материально-производственными запасами, расходами будущих периодов.

^ Тема 21. Аудиторская проверка состояния забалансового учета

Проверка забалансового учета страховой организации, в том числе арендованных основных средств, бланков строгой отчетности, списанной задолженности.

^ Тема 22. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской (финасовой)

отчетности

Система нормативного регулирования бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации.

Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, документирование аудиторских выводов.

Аудиторская проверка, анализ и подтверждение отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу.

Аудиторская проверка и оценка пояснительной записки.

Особенности аудита сводной отчетности.

Анализ и оценка форм отчетности, представляемых в порядке надзора с 6 по 10 формы: оценка платежеспособности страховщика, оценка размещения резервов, оценка чистых активов. Необходимые модификации аудиторского заключения на основании произведенной оценки.

Приложение N 1

к Программе проведения квалификационных экзаменов

на получение квалификационного аттестата аудитора

в области аудита страховых организаций

и обществ взаимного страхования (аудита страховщиков)

Цель и структура программы

Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.

При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять свои знания на практике.

Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.

Программа ориентирована на действующие законодательные и нормативные акты Российской Федерации. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и изменена.

Программа состоит из пяти разделов: ^ 1. Основы правового регулирования имущественных отношений. Особенности регулирования хозяйственной деятельности страховой организации. 2. Бухгалтерский учет и отчетность. Особенности учета и отчетности страховых организаций. 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности налогообложения страховых организаций. 4. Финансы страховых организаций: менеджмент и анализ. 5. Аудит. Особенности аудита страховых организаций.

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег.N 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности при Минфине России (Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального стандарта аудиторской деятельности "Образование аудитора" проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 320 часов.

Приложение N 2

к Программе проведения квалификационных экзаменов

на получение квалификационного аттестата аудитора

в области аудита страховых организаций

и обществ взаимного страхования (аудита страховщиков)

Основная литература

^ Раздел 1. Основы правового регулирования имущественных отношений. Особенности

регулирования хозяйственной деятельности страховой организации

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность. Особенности учета и отчетности страховых

организаций

Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности налогообложения

страховых организаций

Раздел 4. Финансы страховых организаций: менеджмент и анализ

Раздел 5. Аудит. Особенности аудита страховых организаций

Раздел 1.^ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ. ОСОБЕННОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕЕЕНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Третья координационная директива ЕС по страхованию жизни N 92/96/ЕЕС

Третья координационная директива ЕС по страхованию иному, чем страхование жизни N 92/49/ЕЕС

Директива ЕС о страховых брокерах и агентах N 77/92/ЕЕС

Директива ЕС о страховых посредниках N 2002/92/ЕЕС

Конвенция для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок (Варшава, 12 октября 1929)

Конвенция об ущербе, причиненном иностранными воздушными судами третьим лицам на поверхности (Рим, 7 октября 1952 г.)

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ

Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 N 81-ФЗ

Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7.03.2001 N 24-ФЗ

Воздушный кодекс Российской Федерации от 19.03.1997 N 60-ФЗ

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"

Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"

Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"

Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне"

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"

Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания"

Указ Президента Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»

Федеральный закон от 08.08.2001 N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»

Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

Федеральный закон от 21.07.97 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"

Федеральный закон от 29.11.07 № 286-ФЗ «О взаимном страховании»

Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

Закон РФ от 28.06.1991 N 1499-I "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"

Указ Президента Российской Федерации от 07.07.1992 N 750 "Об обязательном личном страховании пассажиров"

Указ Президента Российской Федерации от 14.08.1996 N 1177 "О структуре федеральных органов исполнительной власти"

Указ Президента Российской Федерации от 30.04.1998 N 483 "О структуре федеральных органов исполнительной власти"

Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 №330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора»

Приказ Минфина России от 02.11.2001 N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств"

Приказ Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 12.09.2003 NN 83н, 03-158/пз "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ"

"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой" (постатейный) (издание третье, исправленное, дополненное и переработанное) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2005)

"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный)" (издание пятое, исправленное и дополненное с использованием судебно-арбитражной практики) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2006

"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" (поглавный) / Под ред. А.Л. Маковского. – М: Статут, 2008

"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации" (постатейный) (издание второе, дополненное) / Отв. ред. А.М. Куренной, С.П. Маврин, Е.Б. Хохлов. – М.: Издательский Дом "Городец", 2007

Бакшинскас В.Ю. Правовое регулирование хозяйственной деятельности (учебное пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров). Базовый курс. – М.: Издательский дом БИНФА, 2008

Смирнова М.Б. Страховое право: учебное пособие – М.: «ЮД Юстицинформ», 2007

Турбина К.Е., Дадьков В.Н. Взаимное страхование – М.: Анкил, 2007

Чернова Г.В., Базанов А.Н. Страхование – М.: «ТК Велби», 2008

Шахов В.В. Страхование: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2007

Blog

Содержание