Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)) (новая редакция)
| Вид материала | Программа |
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 697.79kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 521.94kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.
- Программа курса проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 644.51kb.
- Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
- Временная программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 515.33kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 328.04kb.
- Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:, 304.3kb.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
^ Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
^ Тема 4. Налоговый контроль.
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Учет налогоплательщиков.
Формы проведения налогового контроля.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Налоговая тайна.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.
^ Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
^ Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов.
Особенности исчисления НДС в страховых организациях. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы страховыми организациями. Налоговые ставки. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организаций.
^ Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе в формировании доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок переноса убытков на будущее.
Классификация доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения прибыли.
Особенности определения и состав доходов и расходов от осуществления страховой деятельности для целей налогообложения.
Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Расходы на добровольное и обязательное страхование.
Внереализационные доходы и расходы страховой организации.
Порядок признания в налоговом учете доходов и расходов при применении метода начисления в страховых организациях; определение дат признания доходов и расходов.
Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества; при передаче имущества в уставный капитал; при уступке права требования; по операциям с ценными бумагами.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения.
Учетная политика для целей налогообложения, основные элементы ее построения в страховых организациях.
Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений организации.
^ Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функция в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, при получении доходов в виде материальной выгоды.
Особенности определения налоговой базы по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного имущественного страхования.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах физических лиц. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.
^ Тема 9. Единый социальный налог
Единый социальный налог (ЕСН). Его роль и функции в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Порядок освобождения от ЕСН сумм страховых взносов.
Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.
^ Тема 10. Налог на имущество страховой организации
Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога, его место и роль в налоговой системе.
Порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество страховой организации. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества страховой организации.
Ставки, льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на имущество.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество обособленных подразделений организации.
^ Тема 11.Транспортный налог.
Плательщики налога. Объект обложения. Налоговые льготы.
Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления транспортного налога, сроки уплаты.
Раздел 4. ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Тема 1. Финансы и финансовый механизм страховой организации
Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента
Тема 3. Финансовый анализ и его методы в управлении организацией
Тема 4. Финансовое планирование и его особенности в страховой организации
Тема 5. Финансовый рынок и денежные средства страховщиков
Тема 6. Механизм управления финансовыми ресурсами страховщиков
Тема 7. Управление собственными средствами страховщиков
Тема 8. Страховые резервы: формирование, анализ и оценка
Тема 9. Финансовые результаты страховой организации: анализ и оценка
Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка
Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка
Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства.
Основы антикризисного управления
Тема 1. Финансы и финансовый механизм страховой организации
Финансовая система современной российской экономики.
Финансовые ресурсы организаций различных организационно-правовых форм.
Функции и роль финансов в деятельности страховых организаций.
Формы доступа организации к финансовым рынкам.
Финансовый механизм управления организацией и его элементы. Особенности финансового механизма страховых организаций.
Финансовая политика страховщиков и ее специфика.
Страховой тариф и структура тарифной ставки, понятие о дифференциации тарифных ставок.
Основы построения тарифов по страхованию жизни. Таблицы смертности.
Финансовый механизм страхового пула.
Финансовый механизм перестраховочных операций.
Финансовый механизм обществ взаимного страхования.
Финансовые взаимоотношения страховщиков с налоговыми органами.
Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.
Финансовые взаимоотношения страховщиков со страхователями.
Финансовые взаимоотношения страховщика со страховыми агентами и страховыми брокерами.
Финансовые права и ответственность страховых организаций.
^ Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на этот процесс.
Система управления финансовой деятельностью.
Особенности управления финансами страховщика.
Экономическое обоснование страховой деятельности, представляемое страховщиком для получения лицензии.
Инструменты, используемые в системе финансового менеджмента.
Основные направления повышения эффективности финансового менеджмента.
Управление капиталом и определение цены капитала. Концепция сохранения стоимости капитала.
Управление долгосрочными обязательствами.
Управление краткосрочными обязательствами.
Управление денежным оборотом.
Учет временной ценности денег в финансовом управлении.
Управление инвестициями и критерии эффективности инвестиционных решений. Основы инвестиционного анализа.
Управление финансовыми рисками. Классификация финансовых рисков.
Риски, возникающие в деятельности страховой организации и влияющие на платежеспособность страховщика.
Текущие и специальные технические риски.
Инвестиционные риски.
Информационные технологии в управлении финансами.
^ Тема 3. Финансовый анализ и его методы в управлении организацией
Научные основы экономического анализа: цель, содержание, предмет и объекты анализа.
Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решений.
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.
Пользователи аналитической экономической информацией как субъекты анализа.
Характеристика финансового и управленческого анализа, их взаимосвязь и роль в принятии управленческих решений.
Особенности в назначении и проведении финансового (внешнего) и управленческого (внутрихозяйственного) анализа.
Финансовая отчетность организации как информационная база финансового анализа.
Цели и этапы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Стандартные приемы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.
Общая характеристика методов, применяемых в анализе хозяйственной деятельности.
Методы экономического многофакторного анализа: индексный, цепные подстановки, интегральный метод.
Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.
Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (отчетности) отчетности.
^ Тема 4. Финансовое планирование и его особенности
в страховой организации
Место и роль финансового анализа в системе бизнес-планирования.
Процесс бюджетирования и роль системы бюджетов (смет) для прогнозирования и составления обоснованных бизнес-планов.
Цели и задачи финансового планирования в страховой организации.
Основные показатели в финансовом плане страховой организации и методы их исчисления.
Расчет планового объема поступления страховых взносов (премий), страховых выплат и прибыли.
Сводный расчет потребности в денежных средствах.
Расчет потребности в финансовых ресурсах, необходимых для обеспечения страховых обязательств.
Расчет инвестиционного портфеля страховой организации.
Оперативное управление финансовыми ресурсами страховых организаций.
^ Тема 5. Финансовый рынок и денежные средства страховщиков
Движение и размещение денежных средств страховщика на финансовом рынке.
Принципы организации инвестиционной деятельности страховщиков.
Правила размещения страховых резервов. Характеристика отчета о размещении страховых резервов.
Объекты краткосрочных инвестиций страховщиков.
Объекты долгосрочных инвестиций страховщиков.
Выпуск ценных бумаг как одна из форм привлечения денежных средств страховыми организациями. Порядок выпуска и регистрации страховщиками ценных бумаг.
Управление денежными средствами в страховых организациях и роль отчета о движении денежных средств страховой организации.
Порядок ведения расчетов в страховой организации.
Безналичный и наличный денежный оборот в страховой организации, его структура и эффективность.
Основные формы безналичных расчетов по страховым и перестраховочным операциям в рублях.
Наличный денежный оборот страховщика. Характеристика, правила и порядок расчетов. Порядок расчетов наличной иностранной валютой. Контроль за движением наличных денежных средств.
Условия и порядок выдачи ссуд страхователям.
Порядок осуществления расчетов в иностранной валюте по перестрахованию. Порядок обязательной продажи страховыми организациями части экспортной валютной выручки.
Банковский и налоговый контроль за осуществлением расчетов наличными денежными средствами, их оприходованием в кассу страховой организации и соблюдением установленного банком страховой организации лимита кассовой наличности.
Государственное регулирование деятельности страховщиков на финансовом рынке и рынке ценных бумаг.
Операции с государственными ценными бумагами.
Инвестиционная политика страховой организации и ее основные направления. Специфика инвестиционной политики страховой организации, занимающейся страхованием жизни и страхованием иным, чем страхование жизни.
^ Тема 6. Механизм управления финансовыми ресурсами страховщиков
Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации, их кругооборот в страховой организации.
Источники формирования финансовых ресурсов страховой организации.
Страховые взносы (премии) как один из источников формирования финансовых ресурсов страховой организации.
Собственные и заемные средства: их соотношение в страховой организации.
Контроль за размещением и использованием финансовых ресурсов в страховой организации.
Эффективность использования финансовых ресурсов в страховой организации, система показателей и методы их определения.
^ Тема 7. Управление собственными средствами страховщиков
Уставный капитал и его функции. Специфика назначения уставного капитала в страховой организации.
Собственные средства страховщиков: состав и структура. Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика.
Источники формирования собственного капитала страховщиков. Достаточность собственного капитала.
Порядок оплаты уставного капитала страховщика. Определение минимального размера уставного капитала страховщика и иных собственных средств, необходимых для получения лицензии.
Значение собственного капитала для финансовой устойчивости страховщика.
^ Тема 8. Страховые резервы: формирование, анализ и оценка
Сущность и состав страховых резервов. Необходимость их формирования.
Резерв незаработанной премии: сущность, назначение, порядок формирования.
Резервы убытков: виды, назначение, порядок формирования.
Стабилизационный резерв: назначение и порядок его формирования.
Резерв по страхованию жизни.
Понятия о директивах Европейского экономического сообщества, регламентирующих страховые резервы.
Принципы и порядок формирования страховых резервов перестраховщиками. Порядок определения доли перестраховщика в страховых резервах.
Назначение и состав страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию. Порядок их формирования, пополнения и использования.
Активы страховой организации, принимаемые в покрытие страховых резервов.
Требования директив Европейского экономического сообщества к активам, представляющим технические (страховые) резервы страховых организаций.
Назначение и порядок формирования резерва гарантий и резерва текущих компенсационных выплат при осуществлении страховщиком операций ОСАГО.
^ Тема 9. Финансовые результаты страховой организации:
анализ и оценка
Источники формирования прибыли страховой организации.
Экономические факторы, влияющие на величину прибыли страховщика.
Влияние инфляции на финансовые результаты.
Определение и анализ финансового результата деятельности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни.
Определение и анализ финансового результата страховщика по страхованию жизни.
Определение и анализ финансового результата по инвестиционной деятельности, а также по страховой организации в целом.
Использование результатов анализа финансовых результатов для планирования страховой деятельности, изменения тарифной политики, планирования страхового портфеля.
Определение и анализ финансовых результатов проведения обязательного медицинского страхования.
Порядок выплаты дивидендов держателям акций в страховой организации.
Особенности состава затрат страховщика, влияющих на финансовый результат.
Характеристика состава доходов страховщика.
Анализ убыточности страховых операций.
Основные пути повышения рентабельности проведения страховых операций.
^ Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала:
расчет, анализ и оценка
Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.
Система показателей оценки рентабельности активов и собственного капитала и порядок их расчета.
Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа.
Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.
Взаимосвязь экономической (рентабельность активов) и финансовой (рентабельность собственного капитала) рентабельности. Эффект финансового рычага (леверидж).
^ Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка
Сущность и факторы финансового состояния организации. Задачи управления финансовым состоянием и платежеспособностью.
Анализ состава, структуры и динамики активов страховой организации. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств.
Соотношение собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса и выводы для управления капиталом.
Анализ финансового состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса.
Анализ показателей динамики и структуры страховых взносов и выплат.
Нормативные требования по максимальной ответственности по отдельному риску.
Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика. Основные формы перестраховочной защиты.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности организации.
Государственный контроль финансовой устойчивости страховой организации. Требования к платежеспособности страховщика.
Российская и европейская методики оценки платежеспособности. Характеристика отчета о платежеспособности страховых организаций.
Меры по укреплению платежеспособности страховой организации. Программа оздоровления финансового положения страховщика.