Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 февраля 2007 г

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Глава 4. Требования по составлению ликвидационного баланса

4.1. При составлении ликвидационного баланса:

4.1.1. Входящие остатки ликвидационного баланса должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса.

В исходящих остатках ликвидационного баланса содержатся сведения об уставном капитале кредитной организации, о сумме, числящейся на балансовом счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией", о сумме неудовлетворенных требований кредиторов и других обязательствах кредитной организации, а также о результатах финансовой деятельности.

В исходящих остатках ликвидационного баланса отражается также имущество (активы) кредитной организации, оставшееся после завершения расчетов с кредиторами, в сумме, которая на дату составления ликвидационного баланса не была передана учредителям (участникам) кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.07.2010 N 2474-У)

4.1.2. Установленные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, отражаются на соответствующих балансовых счетах кредиторов в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Обязательства кредитной организации, требования по которым не заявлены, а также заявленные, но не признанные требования кредиторов, отражаются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Непризнанные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, в ликвидационный баланс не включаются.

Учтенные в балансе обязательства банка по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам и купонам по выпущенным ценным бумагам, требования по уплате которых не признаны, а также излишне начисленные суммы процентов списываются с баланса обратными проводками.

4.1.3. Закрываются обратными проводками балансовые счета по учету резервов на возможные потери, если на них имеются остатки после выполнения мероприятий, предусмотренных настоящим Положением.

Закрываются балансовые счета N 106 "Добавочный капитал", N 107 "Резервный фонд", N 613 "Доходы будущих периодов", N 614 "Расходы будущих периодов", N 706 "Финансовый результат текущего года", N 707 "Финансовый результат прошлого года", N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" с отражением результата по счету N 108 "Нераспределенная прибыль" или по счету N 109 "Непокрытый убыток".

(пп. 4.1.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2007 N 1855-У)

4.1.4. Внебалансовые счета кредитной организации, не закрытые в соответствии с подпунктом 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Положения, подлежат закрытию и в исходящих остатках ликвидационного баланса не отражаются.

4.1.5. Списание имущества (активов) осуществляется в порядке, указанном в подпункте 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения.

4.2. Исходящее сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России и по счету кредитной организации в Агентстве, исходящее сальдо по кассе должны иметь нулевой остаток, кроме случая, указанного в абзаце третьем подпункта 4.1.1 пункта 4.1 настоящего Положения. Данные об остатке средств на корреспондентском счете кредитной организации должны соответствовать данным подразделения расчетной сети Банка России.

4.3. Суммы непогашенной задолженности перед Банком России, в том числе по предоставленным Банком России кредитам, начисленным по ним процентам, векселям, учтенным Банком России, отраженные кредитной организацией в исходящих остатках ликвидационного баланса, должны соответствовать данным территориального учреждения Банка России.

4.4. К ликвидационному балансу прилагаются:

4.4.1. отчет органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации, о результатах ликвидации или о результатах проведения конкурсного производства;

4.4.2. сведения об удовлетворении требований кредиторов и обязательствах кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 4 к настоящему Положению);

4.4.3. сведения о реализации имущества (активов) кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 5 к настоящему Положению);

4.4.4. сведения о поступивших и использованных денежных средствах кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 6 к настоящему Положению);

4.4.5. выписка из корреспондентского счета кредитной организации на дату составления ликвидационного баланса, выданная соответствующим подразделением расчетной сети Банка России, и выписка из счета кредитной организации в Агентстве, выданная Агентством, если полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) возложены на Агентство;

4.4.6. справка налогового органа обо всех открытых на дату принятия решения о ликвидации кредитной организации корреспондентских счетах (субсчетах, текущих счетах) кредитной организации (филиалов, представительств);

4.4.7. справки кредитных организаций, в которых были открыты корреспондентские счета (субсчета, текущие счета) кредитной организации (филиалов, представительств), о закрытии указанных корреспондентских счетов (субсчетов, текущих счетов);

4.4.8. копия реестра требований кредиторов, составленного по форме, установленной Банком России, с указанием размера погашенных требований кредиторов;

4.4.9. копии документов, указанных в подпункте 2.3.6 пункта 2.3 настоящего Положения, подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более одного миллиона рублей, которые не были представлены в составе промежуточного ликвидационного баланса.

4.5. Ликвидационный баланс представляется в территориальное учреждение Банка России для согласования не позднее чем за 30 календарных дней до даты рассмотрения в арбитражном суде отчета о результатах проведения конкурсного производства либо принудительной ликвидации.

4.6. Приложения к ликвидационному балансу могут быть составлены органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, в соответствии с требованиями, установленными Банком России до дня вступления в силу настоящего Положения, если промежуточный ликвидационный баланс ликвидируемой кредитной организации был согласован территориальным учреждением Банка России до дня вступления в силу настоящего Положения.

Глава 5. Заключительные положения

5.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение 1

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.2007 N 1921-У,

от 02.07.2010 N 2474-У)

Код терри- тории по ОКАТО	Код кредитной организации
	по ОКПО	основной государс- твенный регистра- ционный номер	регистра- ционный номер (порядко- вый номер)	БИК

СВЕДЕНИЯ

о размере требований кредиторов и обязательствах

кредитной организации по промежуточному

ликвидационному балансу

на "__" ________________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ________

_________________________________________________________________

Почтовый адрес __________________________________________________

(тыс. руб.)

Номер п/п	Показатели	Количество кредиторов	Сумма	Приме- чание
1	2	3	4	5
1.	Обязательства кредитной организации по входящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса	X
2.	Обязательства перед кредиторами, возникшие в отчетном периоде (всего)	X
3.	Требования кредиторов, удовлетворенные в ходе добровольной ликвидации или принудительной ликвидации кредитной организации в период до открытия конкурсного производства (всего) (строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3)
3.1.	в том числе: требования кредиторов первой очереди
3.2.	требования кредиторов второй очереди
3.3.	требования кредиторов третьей очереди
4.	Требования кредиторов первой очереди, удовлетворенные в порядке предварительных выплат
5.	Погашенные вне очереди текущие обязательства	X
6.	Обязательства кредитной организации по исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса (строка 1 + строка 2 - строка 3 - строка 4 - строка 5)	X
7.	Требования кредиторов, включенные в реестр требований кредиторов (всего) (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3)
7.1.	в том числе: требования кредиторов первой очереди (всего)
7.1.1.	из них: требования кредиторов первой очереди, подлежащие удовлетворению в порядке предварительных выплат
7.1.2.	требования Агентства, перешедшие к нему в результате возмещения по вкладам
7.2.	требования кредиторов второй очереди
7.3.	требования кредиторов третьей очереди (всего)
7.3.1.	из них: требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества кредитной организации, в пределах стоимости предмета залога
7.3.2.	требования других кредиторов (за исключением требований, указанных в строках 7.3.1 и 7.3.3)
7.3.3.	требования кредиторов (в том числе физических лиц) по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию неустоек (штрафов, пеней) и применению иных финансовых санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате обязательных платежей
8.	Установленные требования по уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства	X
9.	Установленные требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам)	X
10.	Непризнанные требования кредиторов, предъявленные в установленный срок	X
11.	Обязательства кредитной организации, требования по которым не предъявлены	X
12.	Текущие обязательства, оплачиваемые вне очереди	X

Blog

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 февраля 2007 г