Geum.ru

Методические указания по дисциплине "Финансы и кредит"

Вид материалаМетодические указания

Содержание


Тема 1.2. Финансы, финансовая политика и финансовая система
Методические указания
Методические указания
Методические указания
Методические указания
Подобный материал:
1   2   3   4   5
^


Тема 1.2. Финансы, финансовая политика

и финансовая система


Студент должен:


знать:
  • сущность и функции финансов;
  • основные направления финансовой политики государства;
  • характеристику финансовой системы.


Социально – экономическая сущность финансов. Виды финансовых отношений. Функции финансов. Финансовые ресурсы и источники их формирования. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Финансовый рынок и его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов. Финансовая политика, ее задачи и содержание. Основные направления финансовой политики государства в условиях рынка. Финансовый механизм, его структура и роль в реализации финансовой политики.

Финансовая система, ее сферы. Финансовые потоки и их взаимосвязь.

Общее понятие об управлении финансами. Органы управления финансами. Понятие финансового аппарата, его составные части. Финансовый менеджмент, его основные задачи.


^ Методические указания


Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения национального дохода в целях развития производства, материального стимулирования работников, удовлетворения социальных и других потребностей общества.

Сущность финансов проявляется в их функциях:
  • распределительная функция состоит в распределении и перераспределении совокупного общественного продукта и национального дохода;
  • регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование рынка ценных бумаг.

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В настоящее время бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их наиболее эффективное инвестирование и целенаправленное использование обеспечивается с помощью финансового рынка. Финансовый рынок –специфическая сфера денежных отношений, где объектом сделки являются свободные денежные средства населения, предприятий и индивидуальных предпринимателей представляемые пользователям либо под ценные бумаги, либо в виде ссуд. Пользователи - (инвесторы) - это субъекты хозяйствования и органы государственной власти, вкладывающие денежные средства в какое-либо дело, предприятие.

Наряду с инвесторами участниками финансового рынка являются эмитенты. К ним относятся юридические лица или органы государственной власти, выпускающие ценные бумаги с целью привлечения временно свободных средств инвесторов для развития производства или покрытия части государственных расходов.

Наличие разных потребностей у субъектов хозяйствования и государства приводят к возникновению разнообразных видов финансовых связей. Отличаясь, друг от друга, они одновременно характеризуются и некоторыми общими чертами, позволяющими объединить их в единую финансовую систему государства.

В финансовой системе можно выделить три крупные сферы:
  • финансы предприятий, учреждений, организаций;
  • страхование;
  • государственный кредит.

Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья. Так в сфере финансов предприятий, учреждений и организаций можно выделить:
  • финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;
  • финансы учреждений и организаций, осуществляющие некоммерческую деятельность;
  • финансы общественных объединений.

В сфере страхования различают:
  • социальное страхование;
  • личное страхование;
  • имущественное страхование;
  • страхование ответственности;
  • страхование предпринимательских рисков.

В сфере государственных финансов:
  • государственный бюджет;
  • внебюджетные фонды;
  • государственный кредит.

Управление финансами в РФ прежде всего осуществляют высшие законодательные органы власти. Это Федеральное Собрание и его две палаты - Государственная Дума и Совет Федерации. Их деятельность проявляется в рассмотрении и утверждении федерального бюджета России и отчёта о его использовании. Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах.

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, выступает Министерство Финансов России и его органы на местах. Важнейшими департаментами Министерства Финансов России являются бюджетный департамент, который составляет проект Федерального бюджета и отраслевые департаменты финансирования промышленности, строительства, транспорта и связи, сельского хозяйства, пищевой промышленности и охраны природы; оборонного комплекса и др. Важным подразделением Министерства Финансов выступает Главное Управление Федерального Казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Государственную налоговую службу налоговой полиции РФ.

Государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных усилий. Важную роль в их реализации играет финансовая политика. Содержание финансовой политики многообразно. Она включает следующие важнейшие звенья:
  • выработку научно-обоснованных концепций развития финансов. Они формируются на основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития производительных сил и производственных отношений, потребностей населения;
  • основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период; при этом исходят из путей достижения поставленных целей, предусмотренных экономической политикой, учитываются международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов;
  • осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных исторических условий. Эти условия должны учитывать специфику каждого этапа развития общества, особенности внутренней и внешней обстановки, реальные экономические и финансовые возможности государства.

[1, 2, 5, 6, 7].


Вопросы для самоконтроля


1. Социально - экономическая сущность и функции финансов.

2. Назначение финансового рынка.

3. Финансовая политика государства, ее особенности в условиях рынка.

4. Финансовая система, взаимосвязь ее отдельных звеньев.

5. Основные функции процесса управления финансами.


Тема 1.3. Государственные финансы: государственный

бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит


Студент должен:


знать:
  • социально-экономическую сущность государственных финансов.


Понятие государственных финансов, их роль в организации финансовой системы. Основные звенья (составляющие) государственных финансов: государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит.

Государственный бюджет как средство реализации финансовых функций государства. Бюджетная система, ее сущность и составляющие. Федеральный бюджет, его функции. Состав и структура доходов федерального бюджета. Сущность налогов, их роль в формировании доходов отдельных звеньев бюджетной системы. Состав и структура расходов федерального бюджета. Бюджетный дефицит и методы его финансирования, местные бюджеты.

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов. Пенсионный фонд РФ как форма социальной защиты граждан, порядок формирования и использования. Государственный фонд занятости населения РФ, его формирование и использование. Фонды государственного страхования. Фонд здравоохранения. Дорожные фонды и прочие внебюджетные фонды.

Ссудный капитал и кредит. Формирование рынка капиталов в РФ. Кредит как форма движения ссудного капитала, его функции.

Основные формы кредита и его классификация. Кредитная система. Сущность и функции государственного кредита. Классификация государственных займов. Управление государственным долгом. Новые виды кредитов: ипотека, лизинг, кредитные карточки.


^ Методические указания


В состав государственных финансов включаются бюджеты разных уровней, внебюджетные фонды, государственный кредит. Государственный бюджет представляет собой форму образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

В бюджетную систему РФ как самостоятельные части входят: республиканский бюджет РФ, бюджет республик РФ, краев и автономных образований в составе РФ и местные бюджеты. Совокупностью бюджетов всех уровней является консолидированный бюджет России. Бюджеты всех уровней формируются за счет собственных источников доходов, что обеспечивает самостоятельность в использовании денежных средств. Основным источником доходов государственного бюджета являются налоги. За счет налогов производится:
  • покрытие расходов государства на содержание бюджетных организаций;
  • финансирование социальных программ;
  • стимулирование различных видов деятельности (малый бизнес, сельское хозяйство).

Налоги бывают прямые и косвенные. Объектом прямого налога служит доход и капитал. К прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т.п.

Объектом косвенного налога является стоимость товара или услуги. Они взимаются, как правило, через надбавку к цене. К косвенным налогам относятся: НДС, акцизы, таможенные пошлины и т.п.

Кроме того, налоги классифицируются в зависимости от того, в какой бюджет они поступают. Различают: федеральные и местные налоги. К не- налоговым доходам бюджета относятся доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности, доходы от приватизации, от внешнеэкономической деятельности, доходы целевых бюджетных фондов.

Расходы федерального бюджета включают следующие основные группы затрат: государственную поддержку отдельных отраслей народного хозяйства, финансирование социально - культурных мероприятий, обороны страны, правоохранительной деятельности, международного сотрудничества, погашение и обслуживание государственного долга и финансовую поддержку регионов. Превышение расходов бюджета над его доходами приводит к дефициту бюджетных средств.

Несмотря на все меры, принимаемые в области налоговой политики, бюджет РФ продолжает оставаться резко дефицитным. С 1990 по 1995годы. для покрытия бюджетного дефицита в России в основном использовалась эмиссия денег, что послужило мощным толчком к инфляции. С этой целью стали использовать различные ценные государственные бумаги - ГКО, сберегательные займы, золотые сертификаты и т.п. Внешними источниками финансирования бюджетного дефицита служат кредиты Международных финансовых организаций, главным образом Международного валютного фонда. Если в процессе исполнения бюджета происходит повышение предельного уровня дефицита бюджета или значительное снижение поступления доходов, то вводится механизм секвестра расходов. Секвестр заключается в пропорциональном снижении государственных расходов (на 5, 10, 15 и т.д. процентов) ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года. Секвестру не подлежат защищенные статьи бюджета (зарплата, медикаменты и др.).

В РФ действует более двух десятков внебюджетных социальных и экономических фондов.

К социальным внебюджетным фондам относятся: Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, Государственный Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования.

К экономическим внебюджетным фондам – дорожные, фонды развития образования, фонды на содержание милиции и налоговой полиции. Специфической частью государственных финансов выступает государственный кредит. Государственный кредит – это экономические отношения между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, с другой стороны, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

РФ гарантирует вклады населения в Государственном Сберегательном банке. Гарантированные сбережения граждан являются государственным внутренним долгом РФ, а ценность этих сбережений проявляется в покупательной способности вложенных средств на момент их вложения. В качестве кредитора РФ выступает для российских предприятий, а также для иностранных государств и международных организаций. Предприятиям ссуды выдаются в основном на закуп оборудования, разработку, внедрение и приобретение новейших технологий. Внешние ссуды - это в основном долги стран - участников СНГ, которые возникли еще в 1991 - 1992 гг., задолженность по ним растет сейчас в основном за счет процентной ставки по кредитам.

Выступая как заемщик, государство привлекает свободные средства на заранее определенный срок, который определен условиями займа. Выступать в роли заемщика средств государство может как на внутреннем рынке – путем выпуска государственных ценных бумаг; так и на внешнем рынке - в форме государственных займов или материальной помощи.

Государственные займы внутренние и внешние можно классифицировать по ряду признаков:
  • по праву эмиссии - займы, выпускаемые центральным правительством, республиканскими и местными органами управления;
  • по месту размещения – внутренние и внешние;
  • по признаку держателей ценных бумаг – займы делятся на реализуемые только среди населения, т.е. предназначенные для размещения среди физических и юридических лиц;
  • по обеспеченности долговых обязательств – займы делятся на закладные и беззакладные. Закладные ценные бумаги обеспечиваются конкретным залогом (определенным имуществом). Их обычно выпускают местные власти. Обеспечением беззакладных ценных бумаг служит все имущество государства;
  • в зависимости от срока привлечения средств: краткосрочные (со сроком погашения до одного года), среднесрочные (от одного до пяти лет), долгосрочные (от пяти лет и выше);
  • по характеру выплачиваемого дохода: выигрышные, процентные, с нулевым купоном. Выплата доходов по выигрышным облигациям осуществляется на основе тиражей выигрышей. Эти ценные бумаги не пользуются большим спросом, т.к. доход выплачивается не по всем облигациям, инвесторы стремятся к получению стабильного дохода. Поэтому основной вид ценных бумаг - процентные облигации, доход по которым выплачивается несколько раз в год на основе купонов. Некоторые ценные бумаги не имеют купонов. Они продаются по номиналу. Такие облигации получили название облигаций с нулевым купоном;
  • по методу определения дохода - ценные бумаги бывают с твердым или плавающим доходом. В качестве базы при плавающем доходе обычно используется ставка по межбанковским кредитам в стране. Государственные займы можно классифицировать еще по некоторым признакам, но вышеперечисленная классификация является основной.


Вопросы для самоконтроля


1. Сущность государственных финансов.

2. Доходы государственного бюджета.

3. Сущность налогов и их роль в формировании государственного бюджета.

4. Расходы государственного бюджета.

5. Бюджетный дефицит и его последствия. Методы преодоления бюджетного дефицита.

6. Сущность внебюджетных фондов. Их классификация.

7. Пенсионный фонд, РФ.

8. Государственный фонд занятости.

9. Экономические внебюджетные фонды.

10. Сущность и функции государственного кредита.


Тема 1.4. Финансы предприятий различных

форм собственности


Студент должен:


знать:
  • факторы, влияющие на организацию финансов предприятий различных форм собственности.


Влияние различных форм собственности на организацию финансов предприятий и организаций. Основные принципы и факторы, влияющие на организацию финансов предприятий. Особенности формирования финансовых ресурсов предприятий различных форм собственности: финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений и пр.


^ Методические указания


Финансы предприятий составляют основу финансовой системы страны. Они представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов. Распределительные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятий, можно объединить в следующие группы:
  • денежные отношения, связанные с формированием и использованием целевых фондов внутрихозяйственного назначения – Уставного фонда, прибыли, фондов специального назначения и др.;
  • денежные отношения между предприятиями по поводу актов купли-продажи товарно-материальных ценностей, уплаты и получения штрафов по договорам хозяйственной деятельности, внесения средств в Уставные фонды других предприятий и т.д.;
  • денежные отношения между предприятиями и Государством. Денежные отношения получают форму налогов, обязательных платежей и взносов, а в случае получения средств из бюджета - ассигнований, дотаций, субсидий;
  • денежные отношения между предприятием и кредитно-банковской системой по поводу получения и возврата кредитов, уплаты процентов за предоставленные ссуды, внесения средств на банковские счета и получения процентов по ним;
  • денежные отношения между предприятиями и вышестоящими организациями по поводу образования и использования централизованных фондов;
  • денежные отношения между предприятиями и их работниками при осуществлении оплаты по труду.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле рублем за производством, распределением, использованием денежных доходов.

На организацию финансов, прежде всего влияют отраслевые особенности. По отраслевой принадлежности финансы предприятий можно разделить на: финансы промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, строительства, торговли и т.д.

Все коммерческие предприятия материального производства, а также часть организаций непроизводственной сферы в условиях рыночной экономики осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Коммерческий расчет предполагает обязательное получение прибыли и достаточного для продолжения хозяйствования уровня рентабельности, в противном случае, предприятие попросту разоряется и подлежит ликвидации. Предприятие в своей деятельности использует собственные и заемные средства. Источниками собственных средств являются уставный фонд, прибыль, амортизационные отчисления, специальные фонды и резервы. К источникам заемных средств относятся кредиты банка, выпущенные предприятием акции или облигации, займы и т.д. В рыночных условиях субъекты хозяйствования обладают подлинной, а не мнимой, финансовой независимостью, выражающейся в их праве самостоятельно распределять полученную выручку от реализации продукции, распоряжаться прибылью и т.п. Однако полная самостоятельность не означает отсутствия любых правил поведения. Они есть и законодательно закреплены в соответствующих нормативных актах. В непроизводственной сфере наряду с предприятиями, функционирующими на коммерческих началах – коммунальными, бытового обслуживания, страховыми, банковскими - действует огромное число учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, т.е. такую, которая не преследует цель получения прибыли. Некоммерческая деятельность не исключает возможности получения организацией определенных доходов, однако последние используются на развитие самой этой организации. К некоммерческим организациям относятся: большая часть учреждений здравоохранения и образования, культура и искусство, наука, охрана природы. Сфера "финансы предприятий" охватывает также все формы общественных объединений, которые представлены различными добровольными организациями граждан.

Источником средств у этих организаций являются вступительные и членские взносы, денежные отчисления других предприятий, спонсорские средства. По своей уставной деятельности общественные объединения, как правило, не имеют финансовых обязательств перед бюджетом.

[1, 2, 5, 6].


Вопросы для самоконтроля


1. Назовите виды денежных отношений, составляющих содержание финансов.

2. Назовите особенности функционирования финансов на коммерческих предприятиях.

3. Каковы особенности финансов учреждений и организаций, занимающихся некоммерческой деятельностью, и общественных объединений?

4. Сущность принципа "коммерческого расчета".


Тема 1.5. Система страхования


Студент должен:


знать:
  • сущность систем страхования, виды страхования;
  • порядок страхового возмещения;


уметь:
  • рассчитывать размер страхового возмещения.


Социально-экономическое содержание страхования. Участники страховых отношений. Формы организации страхового фонда. Виды страхования: социальное, имущественное, страхование ответственности, страхование предпринимательского риска.

Объективная необходимость социального страхования. Методы формирования Фонда социального страхования РФ. Страховой рынок и его структура. Перестрахование. Расчеты в страховом деле.


^ Методические указания


Страхование представляет собой особую форму перераспределенных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Сущность страхования проявляется в его функциях. Главной, определяющей функцией является рисковая. Страхование имеет также предупредительную, сберегательную и контрольную функции. В связи с различиями в объектах страхования все страховые отношения можно разделить на пять направлений: имущественное страхование, личное, социальное, страхование ответственности и предпринимательских рисков.

В имущественном страховании в качестве объектов выступают материальные ценности; в социальном - уровень доходов граждан; в личном – его жизнь, здоровье, трудоспособность. При страховании ответственности в качестве объектов выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредитам. Например, если при автомобильной аварии, владелец средства транспорта нанес ущерб имуществу и здоровью другого лица, то в силу действующего Законодательства о возмещении вреда, он обязан оплатить соответствующие расходы пострадавшему. При страховании ответственности возмещение ущерба производит страховая организация. Такой же порядок существует при страховании ответственности по погашению задолженности.

Объектом страхования предпринимательских рисков является риск неполучения прибыли или образования убытка.


Страховой рынок – это особая сфера денежных отношений, где объектом купли - продажи выступает специфическая услуга - страховая защита. Атрибутами рынка в том числе и страхового, являются продавец, покупатель, товар (или услуга) и реальная свобода покупателя в выборе товара (услуги).

Развитой страховой рынок включает в себя, как правило, следующие категории продавцов страховой услуги: страховщиков, непосредственно заключающих договоры страхования, перестраховочные организации, которые принимают на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение, посредников между страховщиками и страхователями. Посредниками в проведении страхования являются брокеры и страховые агенты. Страховые агенты заключают договоры добровольного страхования со страхователями от лица страховщика, разъясняют правила и условия страхования, помогают страхователю оформить документы при поступлении страхового события для получения страховой суммы. Брокеры, в отличие от страховых агентов, выступают от лица и в интересах страхователя. Брокеры могут работать одновременно с несколькими страховыми организациями.

Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не имеют источников дохода от трудовой деятельности. Система отношений, с помощью которых формируются и расходуются денежные средства для материального обеспечения этих лиц, представляет собой социальное страхование. Выплаты из фондов социального страхования представлены в основном пенсиями и пособиями, которым свойственна целевая направленность, как по характеру использования, так и контингенту получателей.

Фонд социального страхования предназначен для выплаты пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за детьми в возрасте до полутора лет, на погребение. Кроме перечисленных видов пособий средства фонда расходуются так же на санаторно-курортное лечение. Право на страхование по болезни имеют все без исключения, рабочие и служащие. Размер страхового возмещения зависит от непрерывного стажа работы и заработной платы за 3 последних месяца. При стаже работы до 8 лет пособие по больничному листу выплачивается в размере менее 100% от среднего заработка, а при стаже 8 лет и более – 100%. Пособие по беременности и родам выплачивается в размере 100% среднемесячного заработка вне зависимости от стажа.

Пособие на погребение – в размере 10 минимальных оплат труда.

Основным источником дохода фонда социального страхования являются перечисленные всеми работодателями страховые взносы в размере 5,4 % от начисленной заработной платы по всем основаниям.

Организован фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы начисляются по ставке 3,6 % от суммы заработной платы.

[1, 2, 5, 6, 7].


Практическое занятие


Вопросы для самоконтроля


1. Какие виды добровольного страхования проводятся в нашей стране?

2. Какие виды обязательного страхования Вы знаете?

3. Понятие страхового рынка и страховой услуги.

4 . Перестрахование.

5. Доходы и расходы страховой организации.

6. Фонд социального страхования. Порядок образования и использования.

7. Сущность фонда обязательного медицинского страхования.


Раздел 2. БАНКИ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА