Geum.ru

Экономический анализ

Вид материалаТематика курсовых работ

Содержание


Таблица 3: Анализ динамики бухгалтерской прибыли и влияния факторов на её изменение
Внеоборотные активы
Итого по разделу II.
Методические указания
Источники собственых средств
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
^

Таблица 3: Анализ динамики бухгалтерской прибыли

и влияния факторов на её изменение





Показатель
Фактически, тыс.р.
Отклоне-ние от предыдущего года(+,-)
Темп

роста
Расчёт влияния факторов в % к бух. прибыли.




Преды-дущий год
Отчет-

ный год
Тыс.р.
%
по гр.1

А
1
2
3
4
5

  1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг
  2. Проценты к получению
  3. Проценты к уплате
  4. Доходы от участия в других организациях
  5. Прочие операционные доходы
  6. Прочие операционные расходы

7.Прочие внереализацион-

ные доходы

8.Прочие внереализацион-

ные расходы

9.Прибыль отчетного периода (бухгалтерская) до налогообложения
















Таблица 4: Анализ формирования финансовых результатов от продаж
Предыдущий

год
Отчетный год
Изменения (+,-)

Темп

роста,%

Показатель
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. р.
Уд. веса

А
1
2
3
4
5
6
7

  1. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг)
  2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
  3. Коммерческие расходы
  4. Управленческие расходы
  5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)



100



100











Таблица 5: Факторный анализ формирования чистой прибыли


Показатель
Фактически за год, тыс.р
Отклонение от предыдущего года(+,–)
Расчёт влияния факторов в % к чистой прибыли предыдущего года

предыдущий
отчетный

А
1
2
3
4=гр3:ЧПо

1. Прибыль до налогообложения












2. Отложенные налоговые активы, тыс. р












3. Отложенные налоговые обязательства,тыс. .р












4. Текущий налог на прибыль, тыс. р












5. Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода (стр1±2±3–4)


ЧП0


ЧП0







Примечание: В таблице 5 (гр.1, стр.5) дано условное обозначение чистой прибыли предыдущего года ( ЧП0) и (гр.2, стр.5) отчётного года (ЧП1)


Таблица 6: Анализ формирования финансового результата от прочих видов

деятельности организации
Предыдущий

год
Отчетный год
Изменения (+,-)

Темп

роста,%

Показатель
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. р.
Уд. веса

А
1
2
3
4
5
6
7

1. Проценты к получению

2. Проценты к уплате

3. Доходы от участия в других организациях

4. Прочие доходы

5. Прочие расходы

6. Итого финансовый результат (ФР)

(стр. 1- 2 + 3 + 4 -5)





100





100





-





Таблица 7: Анализ показателей рентабельности продукции

Показатель
Фактически за год
Темп

роста, %

преды-дущий

отчет-ный

  1. Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. р.
  2. Прибыль от продаж тыс. р.
  3. Прибыль до налогообложения тыс. р.
  4. Чистая прибыль, тыс. р.
  5. Полная себестоимость продукции, тыс. р.
  6. Коэффициент прибыльности от основной деятельности – рентабельность продаж (стр.2 : стр.1)
  7. Коэффициент прибыльности от финансово-хозяйственной деятельности - общая рентабельность продаж (стр.3 : стр.1)
  8. Норма прибыли по ФХД ( рентабельность чистая) (стр.4 : стр.1)
  9. Рентабельность затрат (стр.2 : стр.5)










Таблица 8: Анализ использования чистой прибыли




Предыдущий

год
Отчетный год
Изменения (+,-)

Темп

роста,%

Показатель
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. руб.
% к строке 1
Тыс. р.
Уд. веса

А
1
2
3
4
5
6
7
  1. Чистая прибыль
  2. Распределение чистой прибыли:
    1. Сумма начисления дивидендов;
    2. Отчисления в резервный фонд
    3. Прочие отвлечения из прибыли
    4. Реинвестируемая (капитализируемая) прибыль


Справочно:

3.Коэффициент устойчивости экономического роста



100



100










Таблица 9: Анализ рентабельности производства


Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,–)

1. Бухгалтерская прибыль до налогооблажения









2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс.р









3. Стоимость основных производственных фондов, тыс.р









4. Стоимость материальных активов (запасов и затрат), тыс.р









5. Рентабельность продукции (стр1:стр2), коп









6. Фондоемкость продукции в части основных средств (стр3:стр2), коп.









7. Фондоемкость продукции в части оборотных средств (стр4:стр2), коп.









8. Рентабельность производства (стр5:(стр6+стр7)х100), %











Таблица 10: Расчет влияния факторов на изменения рентабельности производства


Последовательность

подстановки
Взаимодействующие факторы

Рентабель-ность

производ-

ства,%

Влияние

факторов

на уровень рентабельности
Наимено-вание фактора















фондоемкость
рентабель-ность продукции



основ-ных фондов
матери-

альных активов





















А
1
2
3
4
5
6



База
б
Б
б
Рб
-






1-я

подстановка
ф
б
б
Русл.1









2-я

подстановка
ф
ф
б
Русл.2









3-я

подстановка
ф
ф
ф
Рф











Таблица11: Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности


Показатель
Условное обозначение
Значение показателя
Изменения

предыдущий год
отчетный год

1. Объем продаж (выручка от реализации без НДС) по форме №2, тыс.р.
N









2. Переменные расходы в себестоимости
ПР









3. Маржинальный доход, тыс.р, (стр1–стр2)
МД









4. Уровень маржинального дохода, % ((стр.3/стр.1) х100)
Умд









5. Постоянные (фиксированные) расходы в себестоимости продукции, тыс.р
ФР









6. Критический объем продаж (точка безубыточности) (стр./стр.4) х100, тыс.р
Nкр









7. Запас финансовой прочности (стр1–стр6) /стр.1х100, %
ЗФП









8. Планируемая прибыль, тыс. р. (стр.3–стр.5)
Р










Примечание к таблице: величину переменных и постоянных затрат в себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг приближенно можно рассчитать по формулам:

ПР= (от 0,8до 0,85) ×стр020 ф.№2; ФР= КР + УР + (от 0,2 до 0,15)× стр.020 ф.№2


Таблица 12: Анализ динамики и структуры активов

Активы
Начало года
Конец года
Изменение
Темп

роста, %

тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
удель-

ного веса

А
1
2
3
4
5
6
7

I^ .Внеоборотные активы:

нематериальные активы

основные средства

незавершенное строительство

доходные вложения в материальные ценности

долгосрочные ФВ


Итого по разделу I


II.Оборотные активы:

Запасы - всего

В том числе:

сырье,материалы и др.

незавершенное производство

готовая продукция

товары отгруженные

расходы будущих периодов

Денежные средства, расчеты и прочие активы:

дебиторская задолженность

краткосрочные ФВ

денежные средства


^ Итого по разделу II.


Баланс

(сумма А) (Итог I раздела + Итог II раздела)





100





100










Таблица 13:Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель
Предыдущий

год

Отчётный

год
Абсолютное

отклонение
Темп ро-

ста, %

1.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. (F)












2.Выручка от продаж, тыс. р. ( N)













3.Прибыль от реализации продукции, тыс. р.












4.Фондоотдача к (стр.2:стр.1) (ФО)












5.Рентабельность основных фондов (стр.3:стр.1)×100,%












6.Относительная экономия основных фондов в результате роста фондоотдачи,т. р



Х





Х


Х

7.То же в % к стоимости фондов

Х




Х

Х

8.Прирост продукции за счёт фондоотдачи, тыс. р.


Х





Х

Х
  1. То же в % к общему приросту продукции

Х





Х

Х

^ Методические указания: Для определения показателей 6 и 8 таблицы использовать факторную модель, отражающую взаимосвязь объёма продукции, стоимости основных фондов и уровня их использования (фондоотдачи: N= F×ФО


Таблица 14: Анализ динамики и структуры пассивов

Пассивы
Начало года
Конец года
Изменение
Темп

роста, %

тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
Удель-

ного веса

  1. ^ Источники собственых средств:

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (убыток)

Итого по разделу I.

  1. Заёмный капитал –

всего

В том числе:

Долгосрочные обязательства (Итог IV раздела)

Краткосроч-

ные обязательства

(Итог V раздела)

Баланс





100





100









Таблица15: Анализ состава и структуры заемных средств

Показатель
На начало

года



На конец

года



Отклоне-

ние (+, -)



тыс. р.
% к ито-

гу
тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
%

  1. Долгосрочные обязательства
  2. Краткосрочные обязательства:

  1. Краткосрочные кредиты и займы
  2. Кредиторская задолженность - всего

2.3 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

2.4 Доходы будущих периодов.

2.5 Резервы предстоящих расходов.

2.6 Прочие краткосрочные обязательства.

Итого заемных средств

То же, % к имуществу





100





100








Таблица 16:Наличие и анализ собственного оборотного капитала


Показатель
На начало года
На конец года
Изменение за год

  1. Источники собственных средств
  2. Долгосрочные обязательства
  3. Итого собственных и приравненных к ним средств (стр.1 + стр.2)
  4. Вложения в основные средства и прочие внеоборотные активы
  5. Наличие собственных оборотных средств (стр.3 - стр.4)
  6. То же в % к строке 3











Таблица 17: Анализ финансовой устойчивости организации, Установление типа

финансовой устойчивости

(тыс.руб.)


Показатель
На начало года
На конец года
Измене-

ние (+, -)
  1. Источники финансирования


1. Собственный оборотный капитал

(стр.490 – стр. 190, ф. № 1)

2.Долгосрочные обязательства









3. Итого долгосрочных источников средств

4. Краткосрочные кредиты и займы

(стр.010 ф. №1)









5.Всего нормальных источников средств для формирования запасов (стр. 3+4)

6. Запасы и НДС

7. Излишек (+), недостаток (-) собственных источников средств (стр.1- 6)

8. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников средств

(стр.3-стр, 6)

9. Излишек (+), недостаток (-) всех нормативных ИС относительно запасов








  1. Тип финансовой устойчивости









10.Обеспеченность запасов нормальными источниками средств (стр.5 : стр.6) × 100, %










Примечание: Тип финансовой устойчивости обозначить трёхкомпонентным показателем

S (1.1.1.) – абсолютная финансовая устойчивость;

S (0.1.1.) – нормальная финансовая устойчивость;

S (0.0.1.) – неустойчивое финансовое состояние;

S (0.0.0.) –кризисное финансовое состояние.


Таблица 18: Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости


Показатель
На начало года
На конец года
Измене-

ние (+, -)

  1. Собственные средства (Итог раздела III), тыс. р.
  2. Заемные средства (Итог разд. IV и V пассива), тыс. р.
  3. Долгосрочные кредиты и займы
  4. Сумма собственных и долгосрочных заемных средств, тыс. р.

  1. Собственные оборотные средства, тыс. р. (стр.490 –стр.190, ф.1)

6.Запасы и затраты (стр. 210 разд. II актива), тыс. р.

7.Стоимость имущества предприятия (валюта баланса нетто), тыс. р.

8. Коэффициент финансовой независимости (стр.1: стр.7) × 100, %

9.Коэффициент маневренности собственных средств (стр.5 : стр.1)

10.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (стр.3 : стр.4)

11. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.2 : стр.1)

12. Коэффициент финансовой устойчивости (стр.4 : стр.7) × 100, %

13.Коэффициент обеспеченности материальных активов собственными оборотными средствами (стр.5:стр.6)











Таблица 19: Анализ чистых активов


Показатель
На начало года
На конец года
Изменение

1. Уставный капитал предприятия, тыс. р.









2. Резервный капитал









3. Минимальный размер уставного капитала, определенный законом, тыс. р.









4. Чистые активы, тыс. р.









5. То же, % к имуществу









6. Соотношение ЧА и уставного капитала (стр3:стр1), коэф.









7. Соотношение чистых активов и установленной законом величины УК (стр3:стр2), коэф.









8. Соотношение ЧА и суммой уставного и резервного капиталов (стр3:(стр1+стр2))









Таблица 20:Анализ показателей деловой активности. Расчёт операционного

и финансового циклов

Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение

  1. Выручка от продаж продукции (работ, услуг)- нетто, тыс. р.
  2. Стоимость производственных запасов и готовой продукции, тыс. р.

(стр. 210 - стр. 217, ф.1)
  1. Дебиторская задолженность, тыс. р.

(стр. 230+ стр.240, ф.1)
  1. Средняя величина оборотных активов, тыс. р. (стр.290, ф.1)
  2. Затраты (расходы) на производство реализованной продукции, тыс. р.

(стр..020 +030+040, ф.2)
  1. Однодневный оборот, тыс.р.:

а) реализованной продукции (стр.1 : 360 дней)

б) расходов (стр.5 : 360 дней)

7.Срок погашения дебиторской задолженности (стр.3 : стр.6а), дней

8.Период оборота производственных запасов (стр.2 : стр.6б), дней

9.Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.4 : стр.6а),дней

10.Продолжительность операционного цикла (стр.7 + стр.8)
  1. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. р.
  2. Срок погашения кредиторской задолженности (стр.11 : стр.6а),дней
  3. Продолжительность финансового цикла (стр.10-стр.12), дней










Примечание к табл. 20: при отсутствии данных баланса за предыдущий год расчет средних значений показателей за предыдущий и отчётный годы не производится. При расчёте используются данные отчетного периода, при этом данные на начало приравниваются к предыдущему году, а данные на конец года принимаются за отчетный год.


Таблица 21: Анализ показателей ликвидности организации

Показатель
Теорети-чески достаточное значение коэффициентов
На на-чало года
На ко-нец года
Из-ме-не-

ние за год

  1. Сумма мобильных (легко реализуемых) оборотных средств, тыс. р.
  2. Сумма легкореализуемых оборотных средств и средств в расчетах с дебиторами, тыс. р. (стр.240+250+260, ф.1)
  3. Сумма всех оборотных средств, принимаемая для расчета коэффициента покрытия баланса (Итог разд. II актива), тыс. р.
  4. Краткосрочные обязательства предприятия (текущие пассивы), тыс. р.
  5. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (стр.1 : стр.4)
  6. Коэффициент критической оценки (стр.2 : стр.4)
  7. Коэффициент покрытия баланса, общий (стр.3 : стр.4)
  8. Коэффициент ликвидности, общий (итог III разд. пассива - II разд., стр.210 актива) : стр.4
  9. Чистый оборотный капитал (стр.3 - стр.4)

Х


Х


Х


Х

0,2+0,25


0,7 + 0,8


2 + 2,5


I

Х











Таблица 22: Анализ удовлетворенности структуры баланса


Показатель
Норма
По состоянию на:

Коэф.
Начало периода
Конец периода

1. Текущие активы, тыс.р. (Итог II раздела баланса)









2. Текущие пассивы, тыс. р. (стр690–стр640)









3. Собственные оборотные средства (стр490–стр190 баланса), тыс.р.









4. Коэффициент текущей ликвидности (стр1:стр2)
Не менее 2






5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (стр3:стр1)
Не менее 0,1






6. Коэффициент восстановления платежеспособности (стр4гр4+(6:Т)х(стр4гр4–стр4гр3))/2
Не менее 1,0
Х



7.Коэффициенты утраты платежеспособности: (стр4гр4+(3:Т)(стр4гр4–стр4гр3))/2, где Т–отчетный период (3,6,9,12 месяцев)
Не менее 1,0
Х





Таблица 23: Анализ динамики и структуры поступлений денежных средств

и платежей

Показатель
Предыдущей год
Отчётный год
Изменение
Темп

роста, %

тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
удель-

ного веса

А
1
2
3
4
5
6
7

Поступление ДС от:

1.Текущей деятельности 2.Финансовой деятельности

3. Инвестиционной деятельности





















4.Итого поступленийI



100



100









Платежи по:
  1. Текущей деятельности
  2. Инвестиционной деятельности
  3. Финансовой деятельности




















  1. Итого платежей



100



100









Чистые денежные потоки

(ЧДС) по:
  1. Текущей деятельности

(стр. 1 – 5)
  1. Финансовой деятельности

(стр.2 – 6)
  1. Инвестиционной деятельности
























  1. Чистое увеличение (уменьшение) ДС за период (стр.9 ± стр. ± стр.11)




100




100











Таблица 24: Анализ рентабельности активов

Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение

1. Прибыль до налогообложения, тыс.р.

2. Прибыль от продаж, тыс.р.

3. Проценты уплаченные ,тыс. р.

4. Прибыль до налогообложения и выплаты процентов (стр.1+ стр.3), тыс. р.

5. Выручка от продаж, тыс. р.

6. Совокупные активы (стр.300 ф.1), тыс.р.

7. Рентабельность продаж (стр.2 : стр.5)× 100, %

8. Коэффициент отдачи (ресурсоотдачи) активов (стр.5 : стр.6) × 100, %

9. Экономическая рентабельность активов (стр.4 : стр.6) × 100, %

10. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (стр.1 : стр.6) × 100,%

11. Влияние на изменения рентабельности активов по прибыли до налогообложения:

а) рентабельности продаж

б) коэффициента ресурсоотдачи


Х

Х


Х

Х





Таблица 25: Анализ производственного потенциала предприятия

Показатель
На начало

года
На конец

года
Отклонение (+, -)

Темп

роста, %

тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
% к итогу
тыс. р.
Удель-

ного веса

Нематериальные активы

Основные средства по остаточной стоимости

Производственные запасы (стр.211 баланса)

Незавершенное производство





















Итого

производственный потенциал (производственный капитал)

То же, % к имуществу



100



100