Geum.ru

О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц

Вид материалаДокументы

Содержание


Глава 1общие положения
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция регулирует порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления физическим лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческими товариществами и (или) дачными кооперативами.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – декларация) заполняется физическим лицом на бланке по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, с учетом следующих особенностей:

2.1. декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники. Исправления в декларации вносятся путем зачеркивания и учинения исправительных записей, а также записи: «Исправленному верить», которые заверяются подписью физического лица;

2.2. если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, собственное имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения на момент заполнения декларации места жительства (места пребывания) с местом, в котором физическое лицо постоянно или преимущественно проживает (временно пребывает), в декларации указываются оба места жительства (пребывания);

2.3. в пункте 3 отражаются доходы, полученные физическим лицом от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, постоянных представительств международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств в Республике Беларусь.

В случае представления декларации с целью получения налогового вычета в размере 10 процентов доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг, предусмотренного пунктом 2 статьи 160 Налогового кодекса Республики Беларусь, в данном пункте указываются доходы, полученные от реализации ценных бумаг, из которых предоставляется такой вычет.

В случае представления декларации с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь, в данном пункте указываются только доходы, полученные в налоговом периоде не по месту основной работы (службы, учебы).

В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.2–1.4 пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Республики Беларусь, в данном пункте указываются соответственно только доходы, полученные от возмездно отчужденного имущества, сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений, в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях) при условии, что такая деятельность осуществлялась плательщиками не в рамках командного участия.

При этом в графе «Сумма дохода» пункта 3 указывается сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода);

2.4. в пункте 4 отражаются доходы (по трудовым и гражданско-правовым договорам, в частности, договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты и другим), полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение налогового периода, в том числе:

2.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом) с хозяйственными постройками (при их наличии); квартиры (доли в праве собственности на квартиру); дачи; садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии); гаража; земельного участка, принадлежащих ему на праве собственности, если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация;

2.4.2. от возмездного отчуждения в налоговом периоде автомобиля:

технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь мест;

технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства, если такое отчуждение является вторым и более в течение налогового периода;

2.4.3. иные доходы.

Доходы, полученные по сделкам, указанным в абзацах втором, третьем части третьей подпункта 1.33 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражению в данном пункте декларации не подлежат;

2.5. в пункте 5 отражаются доходы, полученные за пределами и (или) из-за пределов Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, собственного имени, отчества индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход, их места нахождения (жительства); даты получения дохода; суммы дохода в денежных единицах, в которых получен такой доход (белорусский рубль или иностранная валюта); суммы налога в иностранной валюте (при его удержании в иностранном государстве), в которой уплачен налог, наименование иностранной валюты. При этом название страны получения дохода (в которой и (или) из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.

При представлении документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога в иностранном государстве, указывается количество листов представленных документов. В случае представления документов, не подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, указывается срок, к которому физическое лицо обязуется их представить;

2.6. в пункте 6 отражаются иные доходы, полученные в сумме, превышающей установленные статьей 163 Налогового кодекса Республики Беларусь пределы, в том числе:

от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме, превышающей 500 базовых величин от всех источников в течение налогового периода;

в виде безвозмездной (спонсорской) помощи в денежной и натуральной формах, полученной от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними, не имеющими родителей (родителя), и плательщиками, нуждающимися (при наличии соответствующего подтверждения) в оказании дорогостоящей медицинской помощи, в том числе проведении операций, – в сумме, превышающей 1000 базовых величин от всех источников в течение налогового периода.

При этом в графе «Сумма дохода» пункта 6 декларации указывается сумма начисленного дохода в размере, превышающем установленные законодательством пределы.

Доходы, указанные в пункте 6, в пунктах 3–5 не отражаются.

3. На основании представляемых плательщиками деклараций, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога с физических лиц.

4. На основании расчета налоговым органом составляется извещение на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 8 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Налоговые органы не позднее 1 мая уведомляют плательщиков о подлежащей уплате в бюджет сумме подоходного налога с физических лиц путем вручения им извещений.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАТУСА РЕЗИДЕНТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА

5. Подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии со статьей 17 Налогового кодекса Республики Беларусь.

День въезда (выезда) в Республику Беларусь (из Республики Беларусь) физического лица определяется на основании отметки о пересечении Государственной границы Республики Беларусь, вносимой органами пограничной службы Республики Беларусь в документы, удостоверяющие личность, и документы для выезда из Республики Беларусь и (или) въезда в Республику Беларусь.

День въезда (выезда) в Республику Беларусь (из Республики Беларусь) физических лиц из Российской Федерации (в Российскую Федерацию) определяется на основании проездных документов, разрешения на временное проживание, оформленное в установленном законодательством порядке, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить день въезда (выезда).

6. Если положения статьи 17 Налогового кодекса Республики Беларусь и пункта 5 настоящей Инструкции не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, подтверждение времени фактического нахождения этого лица на территории Республики Беларусь осуществляется в следующем порядке.

Для решения вопроса о времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь плательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения, согласно следующему перечню:

документ, удостоверяющий личность;

документ, подтверждающий место жительства (при его наличии) на территории Республики Беларусь (договор найма (поднайма) жилого помещения, договор купли-продажи жилого помещения и другие);

документ, подтверждающий получение на территории Республики Беларусь доходов по трудовым или гражданско-правовым договорам;

иные документы, подтверждающие въезд в Республику Беларусь (выезд из Республики Беларусь) и время пребывания на территории Республики Беларусь.

Количество дней фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из Республики Беларусь (включительно) или последним днем текущего налогового периода.

7. В целях применения пункта 2 статьи 182 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик представляет подтверждение по форме, установленной налоговым или иным компетентным органом иностранного государства, в котором должны быть указаны сведения, позволяющие однозначно идентифицировать физическое лицо, претендующее на освобождение от уплаты подоходного налога с физических лиц, налогообложение по пониженным налоговым ставкам, получение налоговых вычетов или налоговых льгот, а также указание на то, что физическое лицо в конкретном календарном году является (являлось) налоговым резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения. Подтверждение должно быть заверено налоговым или иным компетентным органом иностранного государства.

При непредставлении указанного подтверждения налогообложение доходов, полученных плательщиком, не признаваемым налоговым резидентом Республики Беларусь, осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, БАНКАМИ, ОПЕРАТОРАМИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ, ГАРАЖНЫМИ КООПЕРАТИВАМИ И КООПЕРАТИВАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ЭКСПЛУАТАЦИЮ АВТОМОБИЛЬНЫХ СТОЯНОК, САДОВОДЧЕСКИМИ ТОВАРИЩЕСТВАМИ И (ИЛИ) ДАЧНЫМИ КООПЕРАТИВАМИ

8. Налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет следующую информацию:

сведения о предоставлении физическим лицам не по месту основной работы стандартных налоговых вычетов (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь);

сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам, указанным в пункте 11 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Информация, указанная в части первой настоящего пункта, представляется на магнитных и бумажных носителях и оформляется в форме справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее – справка).

При заполнении справки используются коды статуса плательщика, коды мест работы, коды видов авторских вознаграждений, коды видов доходов, коды налоговых вычетов, типы населенных пунктов согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

При заполнении строки «Код документа» используется приложение 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 16, 8/23249).

При заполнении строки «Код страны» используется Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8 «Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене государственных стандартов, классификаторов и руководящих документов».

При заполнении строки «Код по СОАТО» используется Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 003-94 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденный постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 февраля 1994 г. № 2 «Об утверждении, введении в действие, изменении, исключении из числа действующих стандартов, руководящих документов, общегосударственных классификаторов Республики Беларусь».

При заполнении строки «Тип улицы» используется приложение 2 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица.

Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 пункта 3 справки), и включает в себя доходы, освобождаемые от подоходного налога в установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки). Сумма начисленного дохода отражается в подпункте 3.2 пункта 3 справки.

При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.

В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки отражаются доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, а также по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя.

Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь пределах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также суммы дохода и размера предоставленной льготы.

Сумма удержанного подоходного налога с физических лиц указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 5.1 пункта 5 справки).

При перерасчете подоходного налога с физических лиц такая сумма отражается в том месяце календарного года, за который производится ее удержание (возврат).

9. Формирование справок, которые представляются налоговыми агентами на магнитных носителях, осуществляется в следующем порядке.

Файлы информации на магнитных носителях представляются на дискетах или иным способом, допускающим компьютерную обработку. Информация предоставляется в виде текстового файла в кодировке DOS либо Windows, упакованных архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу.

Файл информации содержит заголовок файла – несколько записей, которые характеризуют общую служебную информацию о файле, и набор документов, каждый из которых представлен последовательностью информационных строк – записей о сведениях одного документа – справки или сведений.

Запись файла содержит номер реквизита и его значение, которые разделяются между собой символом «:». Некоторые реквизиты состоят из нескольких составных частей – подреквизитов, отделяемых друг от друга символом «;». Наличие пробелов между номером реквизита (подреквизита) и его значением не допускается.

Информационные строки одного документа (справки) отделяются от информационных строк другого документа (справки) символами «@@@».

Конец файла обозначается специальными символами «= = =».

Описание порядка формирования справок, представляемых налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях, приведено в приложении 2 к настоящей Инструкции.

В описаниях файлов используются следующие обозначения:

в графе «Номер строки: файла (справки)» указано обозначение номера реквизита (строки) в файле информации, в скобках указан соответствующий номер реквизита формы документа на бумажных носителях (справки или сведений), если он не совпадает с номером реквизита в файле;

в графе «Условие заполнения» указывается условие присутствия поля в файле:

О – обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение;

У – условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием;

С – справочный реквизит, его значение проверяется на соответствие нормативно-справочным документам;

в графе «Тип реквизита, размер» указан тип реквизита и максимальная длина реквизита. Реквизит типа «Символьный» может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов «возврат каретки» и «перевод строки». Реквизит типа «Числовой» может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку. Реквизит типа «Дата» указывается в виде ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ – число месяца, ММ – номер месяца, ГГГГ – год;

в графе «Порядок заполнения, контроль» указан порядок заполнения реквизита, контроль на соответствие.

10. Банки и операторы почтовой связи представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 4 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее – сведения).

При заполнении сведений используются коды согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

11. Банки и операторы почтовой связи вправе представлять в налоговые органы сведения на магнитных носителях.

В случае представления банками и операторами почтовой связи сведений на магнитных носителях они формируются в порядке, предусмотренном в пункте 9 настоящей Инструкции. Описание формирования файла сведений, представляемых банками и операторами почтовой связи в налоговые органы на магнитных носителях, приведено в приложении 3 к настоящей Инструкции.

12. Гаражные кооперативы и кооперативы, осуществляющие эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческие товарищества и (или) дачные кооперативы (далее – кооперативы) представляют в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее рабочего дня, следующего за установленным днем уплаты налогов, сведения о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость и земельного налога по форме согласно приложению 6 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию. Сведения о принятых от физических лиц суммах земельного налога представляются с приложением платежных документов (их копий), подтверждающих поступление платежей в бюджет.

Указанные в части первой настоящего пункта сведения составляются в двух экземплярах. Первый экземпляр сведений представляется в налоговый орган, второй – хранится в кооперативе.

 

 
Приложение 1

к Инструкции о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу
с физических лиц, подтверждения физическим лицом
времени фактического нахождения на территории
Республики Беларусь, представления физическим
лицом подтверждения статуса резидента
иностранного государства, представления сведений
налоговыми агентами, банками, операторами
почтовой связи, гаражными кооперативами,
кооперативами, осуществляющими эксплуатацию
автомобильных стоянок, садоводческими
товариществами и (или) дачными кооперативами

 

1. Коды статуса плательщика:

 

F
иностранный гражданин или лицо без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие в Республике Беларусь

2
белорусский индивидуальный предприниматель

5
физическое лицо – гражданин Республики Беларусь

9
иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь

 

2. Коды мест работы:

 

01
основное

02
не основное

 

3. Коды видов авторских вознаграждений:

 

301
произведения литературы (книги, брошюры, статьи и др.)

302
драматические и музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения

303
музыкальные произведения с текстом или без текста

304
аудиовизуальные произведения (кино-, теле-, видеофильмы, диафильмы и другие кино- и телепроизведения)

305
произведения скульптуры, живописи, графики, литографии и другие произведения изобразительного искусства

306
произведения прикладного искусства

307
произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства

308
фотографические произведения и произведения, полученные способами, аналогичными фотографии

309
карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, топографии и другим наукам

310
компьютерные программы

311
производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, резюме, обзоры, инсценировки, музыкальные аранжировки и другие переработки произведений науки, литературы и искусства)

312
сборники (энциклопедии, антологии, базы данных) и другие составные произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда

313
исполнение произведений литературы и искусства

314
создание научных трудов и разработок

315
изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты интеллектуальной деятельности (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

 

4. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка:

 

401
по реализации ценных бумаг

402
по операциям с финансовыми инструментами срочного рынка

404
по операциям по реализации ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим

 

4.1. Коды видов доходов, полученных от резидентов (нерезидентов) Парка высоких технологий:

 

405
физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам)

406
индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий

407
физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам)

 

5. Коды видов доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц:

 

500
не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, страховых услуг, получаемые от:
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, – в пределах ста пятидесяти базовых величин от каждого источника в течение налогового периода;
иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в подпункте 1.26 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, – в пределах десяти базовых величин от каждого источника в течение налогового периода

501
безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними, не имеющими родителей (родителя), и плательщиками, нуждающимися (при наличии соответствующего подтверждения) в оказании дорогостоящей медицинской помощи, в том числе проведении операций, в пределах до тысячи базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода

502
не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах тридцати базовых величин от каждого источника в течение налогового периода

505
доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами

 

6. Коды налоговых вычетов:

6.1. стандартных:

 

600
в размере 292 000 белорусских рублей

610
в размере 81 000 белорусских рублей на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

611
в размере 162 000 белорусских рублей на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца, предоставляемых вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю, родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, детей-инвалидов

620
в размере 410 000 белорусских рублей

 

6.2. социальных:

 

630
сумма, уплаченная плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования

640
сумма, уплаченная плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов

 

6.3. имущественных:

 

650
суммы, уплаченные плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на строительство или приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры

660
в размере 10 процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка)

 

7. Типы населенных пунктов:

 

Название типа населенного пункта
Условное обозначение названия типа населенного пункта

Агрогородок
аг.

Город

г.

Городской поселок

г.п.

Деревня

д.

Курортный поселок

кп

Поселок

п.

Рабочий поселок

р.п.

Село

с.

Хутор

х.

 

8. Виды отправлений:

 

Наименование вида отправления
Код

Банковский перевод

01

Почтовый перевод

02

Перевод через международную платежную систему

05

Дорожный чек

07

 

9. Характер перевода (отправления):

 

Наименование характера отправления
Код

Алименты

01

Пенсия

02

Подарок

03

Частный перевод

05

Иной характер

06

 

 
Приложение 2

к Инструкции о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу
с физических лиц, подтверждения физическим лицом
времени фактического нахождения на территории
Республики Беларусь, представления физическим
лицом подтверждения статуса резидента
иностранного государства, представления сведений
налоговыми агентами, банками, операторами
почтовой связи, гаражными кооперативами,
кооперативами, осуществляющими эксплуатацию
автомобильных стоянок, садоводческими
товариществами и (или) дачными кооперативами