Попов Ринад Александрович канд экон наук, доцент Майкопского государственного технологического университета Индрисов Азмат Схатбиевич методические рекомендации
| Вид материала | Методические рекомендации |
- Тезисы докладов, 4290.75kb.
- В. С. Катькало Переводчики: канд экон наук, 5051.04kb.
- Экономическая теория для бакалавров, 6007.79kb.
- Методические рекомендации по выполнению курсовых работ (для всех форм обучения), 766.56kb.
- Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности, 143.81kb.
- Программа для студентов VI курса специальности 06. 04. 00 «Финансы и кредит», 123.61kb.
- Г. В. Плеханова история экономики учебник, 6291.1kb.
- А. П. Гетьман М. В. Шульга В. К. Попов д-р юрид наук, професор, академік апрн україни, 4146.15kb.
- Удк 330. 101. 541(075. 8) Ббк 65. 012. 2я73, 1872.14kb.
- Кузнецова Алевтина Георгиевна. Хоменко Екатерина Борисовна методическое руководство, 313.16kb.
План
ВВЕДЕНИЕ
- СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, сущность и функции денежных средств
1.2 Нормативно-законодательная база, определяющая учет денежных средств
1.3 Задачи учета и анализа денежных средств
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Организационно-экономическая характеристика
3.2 Учет операций с наличными денежными средствами
3.3 Учет операций по расчетному счету предприятия в банке
3.4 Учет операций по прочим счетам предприятия в банке
3.5 Инвентаризация денежных средств
3.6 Автоматизированная обработка информации по учету денежных средств
4 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
4.1.Нормативно-правовая база и методика проведения проверки учета денежных средств
4.2 Нарушения в учете денежных средств и аудиторские доказательства
4.3 Обобщение результатов проверки и аудиторское заключение
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В обзоре литературных источников необходимо раскрыть значение и задачи учета денежных средств, рассмотреть основные положения по организации наличных и безналичных расчетов, согласно рекомендациям Центрального Банка России, а также различные точки зрения теоретиков и практиков на эту проблему.
Экономическая характеристика предприятия. В данной главе студент должен дать организационно-экономическую оценку предприятия, используя показатели, характеризующие его деятельность в динамике за 3-5 лет. Цифровая информация оформляется таблицами, графиками, диаграммами
В основной части исследования следует обратить внимание, что каждый подраздел исследования должен включать первичный, синтетический и аналитический учет, а также схему учетных записей по каждому изучаемому балансовому счету.
Таблица – Схема учетных записей по счету 50 «Касса»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 31.12.200_г. | | | | | |
При описании учета наличных денежных средств целесообразно описывать организацию приходных и расходных операций, порядок их оформления, порядок хранения денежных документов в кассе, лимит кассы, контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Таблица – Схема учетных записей по счету 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 31.12.200_г. | | | | | |
При описании учета средств на расчетном и специальном счетах в банке, следует раскрыть порядок заполнения первичных документов по списанию и зачислению денежных средств в безналичной форме. Раскрыть порядок и цели снятия наличных денежных средств со счетов предприятий и организаций, а также контроль банка за их использованием.
В подразделе по автоматизации учета денежных средств раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных машинограмм и порядок их обработки.
В разделе по аудиту денежных средств раскрывается методика проведения аудиторских проверок кассовых и банковских документов и операций.
В дипломной работе студент может показать обеспеченность предприятия денежными ресурсами, уровень ликвидности, денежные потоки.
В заключении следует сделать краткие выводы, вытекающие из содержания дипломной работы.
Тема 31. Бухгалтерский учет операций по валютным
счетам организаций
План
Введение
1 Экономическое содержание и сущность валютных
операций
1.1 Нормативное регулирование операций с иностранной валютой на территории Российской федерации
1.2 Виды и порядок открытия валютных счетов
1.3 Организация бухгалтерского учета валютных операций в формате МСФО
2 Экономическая характеристика организации
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 Учет денежных средств и операций в иностранной
валюте в организации
- Задачи бухгалтерского учета операций в иностранной валюте
- Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету
- Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты
- Учет экспортных операций
- Учет импортных операций
- Учет курсовых разниц
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- Автоматизация учета валютных операций
Выводы и предложения
СПИСОК ИСПользованных источников
Приложения
Методические указания
В первом разделе необходимо раскрыть возможность и необходимость иметь организациям валютные счета в соответствии с законодательством. Показать порядок открытия валютных счетов организаций и их виды, дать оценку методам регулирования операций в иностранной валюте.
В третьей главе требуется рассмотреть особенности учета валютных операций и их отражение на транзитном, текущем и специальном транзитном валютных счетах предприятия.
Особое внимание следует уделить порядку обязательной продажи части валютной выручки и отражению операций покупки-продажи иностранной валюты на счетах бухгалтерского учета, рассмотреть отражение хозяйственных операций на транзитном и текущем валютных счетах.
При рассмотрении экспортных операций, необходимо уделить внимание особенностям учета внешнеторговых бартерных сделок, порядку расчетов и учету экспортных платежей, следует составить общую схему учета экспортных операций у предприятия-экспортера без и с участием посредника.
Необходимо рассмотреть порядок расчетов и учет платежей по импорту. Составить общую схему учета импортных операций на предприятии.
Необходимо дать определение курсовой разницы, рассмотреть случаи ее возникновения, порядок отражения курсовой разницы на счетах бухгалтерского учета.
Отразить на схеме учетных записей по текущему и транзитному валютному счету (счет 52 «Валютные счета») операции за финансовый год нарастающим итогом.
Таблица – Схема учетных записей по счету 52 «Валютные счета»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200__г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
Если в организации имели место нарушения порядка учета валютных денежных средств, то необходимо показать, в чем они состояли (привести расчеты, сделанные в хозяйстве, и указать корреспонденцию счетов, произведенную в хозяйстве). Затем необходимо привести правильный расчет и бухгалтерские записи, финансовые санкции, которые были наложены на организацию и ответственных лиц с указанием законодательного их обоснования. Привести исправительные записи.
Дать схему автоматизированной обработки информации по валютному счету с использованием пакета прикладных программ.
В работе показать недостатки учета валютных операций на предприятии и пути их устранения, дать рекомендации по совершенствованию учета операций по валютным счетам.
Необходимо сделать выводы и наметить пути совершенствования учета операций по внешнеэкономической деятельности и учета расчетов на валютных счетах организации.
Тема 32. Бухгалтерский учет и аудит операций по
валютным счетам организаций
План
Введение
1 Актуальные вопросы учета операций с иностранной
валютой
1.1 Нормативное регулирование операций с иностранной валютой на
территории Российской федерации
1.2 Виды и порядок открытия валютных счетов
1.3 Организация бухгалтерского учета валютных операций в формате МСФО
2 Экономическая характеристика организации
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 Учет денежных средств и операций в иностранной валюте в организации
3.1.Учет операций купли-продажи иностранной валюты
3.2.Учет операций по обязательной продаже части валютной выручки
3.3. Учет курсовых разниц
3.4.Учет экспортно-импортных операций
3.5. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
4 Аудит валютных операций
4.1 Цель и задачи аудита валютных операций
4.2 Планирование аудита валютных операций
4.3 Порядок проведения и документального оформления аудита валютных операций
4.4 Обобщение результатов проверки учета валютных операций
Выводы и предложения
СПИСОК ИСПользованных источников
Приложения
Методические указания
На основе обзора законодательных и нормативных документов, регулирующих учет операций в иностранной валюте, дать оценку способам отражения валютных операций в бухгалтерском балансе. Описать виды и необходимость открытия организациями валютных счетов.
В третьем разделе следует уделить внимание операциям покупки-продажи валюты, порядку обязательной продажи части валютной выручки и отражению хозяйственных операций по транзитному, текущему и специальному транзитному валютным счетам.
При рассмотрении вопроса порядка отражения курсовых разниц, следует дать определение курсовой разницы, отразить случаи ее возникновения, порядок отражения курсовых разниц на счетах бухгалтерского учета.
Особое внимание необходимо уделить экспортно-импортным операциям, дать общие схемы отражения на счетах бухгалтерского учета экспортных и импортных операций, рассмотреть особенности учета внешнеторговых бартерных сделок, уделить внимание вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров (работ, услуг).
Отразить на схеме учетных записей по текущему и транзитному валютному счету (счет 52 «Валютные счета») операции за финансовый год нарастающим итогом.
Таблица – Схема учетных записей по счету 52 «Валютные счета»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200__г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
Определить недостатки бухгалтерского учета валютных операций в организации.
В четвертом разделе требуется определить цели и задачи аудита, объекты, источники информации. В процессе планирования аудита необходимо уделить внимание вопросам определения аудиторских рисков и существенности, разработать общий план и программу аудита валютных операций, обосновав их на основе особенностей деятельности предприятия. Провести аудиторскую проверку операций в иностранной валюте, выявить существенные нарушения и обобщить их с указанием возможных санкций со стороны контролирующих органов и нарушенных нормативных актов. Определить необходимые действия по исправлению выявленных нарушений. Обосновать предложения по предотвращению возникновения ошибок в бухгалтерском учете валютных операций организации.
По результатам проведенных исследований сформулируйте краткие выводы, которые должны отражать основные результаты работы по каждому ее разделу. Указать разработанные на основании сделанных выводов предложения по устранению выявленных нарушений и их предотвращению. Рассчитайте экономический эффект от их внедрения.
Тема 33. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ НАЛИЧНЫХ И
БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ организации
План
ВВЕДЕНИЕ
1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, сущность и функции денежных средств
1.2 Нормативно-законодательная база, определяющая учет денежных средств
1.3 Задачи учета и анализа денежных средств
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ
3.1Бухгалтерский учет операций в кассе организации
3.2 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету
3.3 Бухгалтерский учет операций по валютному счету и на
специальных счетах в банке
3.3 Бухгалтерский учет наличных денежных средств и переводов в пути
3.4 Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности
движения денежных средств
3.5 Автоматизация бухгалтерского учета движения денежных средств
4 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
4.1 Значение анализа движения денежных средств
4.2 Анализ состава и структуры денежных средств
4.3 Анализ движения денежных средств
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В обзоре литературных источников необходимо раскрыть значение и задачи учета денежных средств, рассмотреть основные положения по организации наличных и безналичных расчетов, согласно рекомендациям Центрального Банка России, а также различные точки зрения теоретиков и практиков на эту проблему.
Экономическая характеристика предприятия. В данной главе студент должен дать организационно-экономическую оценку предприятия, используя показатели, характеризующие его деятельность в динамике за 3-5 лет. Цифровая информация оформляется таблицами, графиками, диаграммами
В основной части исследования следует обратить внимание, что каждый подраздел исследования должен включать первичный, синтетический и аналитический учет, а также схему учетных записей по каждому изучаемому балансовому счету.
Таблица – Схема учетных записей по счету 50 «Касса»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 31.12.200_г. | | | | | |
При описании учета наличных денежных средств целесообразно описывать организацию приходных и расходных операций, порядок их оформления, порядок хранения денежных документов в кассе, лимит кассы, контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Таблица – Схема учетных записей по счету 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 31.12.200_г. | | | | | |
При описании учета средств на расчетном и специальном счетах в банке, следует раскрыть порядок заполнения первичных документов по списанию и зачислению денежных средств в безналичной форме. Раскрыть порядок и цели снятия наличных денежных средств со счетов предприятий и организаций, а также контроль банка за их использованием.
В подразделе по автоматизации учета денежных средств раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных машинограмм и порядок их обработки.
Четвертый раздел дипломной работы должен содержать анализ состава и структуры денежных средств, анализ движения денежных средств.
В заключении следует сделать краткие выводы, вытекающие из содержания дипломной работы.
Тема 34. Бухгалтерский учет финансовых вложений
организаций
План
Введение
1 Актуальные вопросы учета финансовых вложений
1.1 Экономическая сущность финансовых вложений и их виды
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета финансовых вложений
1.3 Оценка финансовых вложений
1.4 Организация бухгалтерского учета финансовых вложений в формате МСФО
2 Экономическая характеристика организации
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 Учет финансовых вложений в организации
3.1 Задачи учета финансовых вложений в организации
3.2 Организация первичного учета финансовых вложений
3.3 Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
3.4 Учет финансовых вложений в ценные бумаги
3.5 Учет предоставленных другим организациям займов
3.6 Инвентаризация финансовых вложений
3.7 Организация синтетического и аналитического учета финансовых вложений в организации
3.8 Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
3.9 Автоматизация учета финансовых вложений
Выводы и предложения
СПИСОК ИСПользованных источников
Приложения
Методические указания
В первой главе следует дать определение финансовых вложений, указать значение финансовых вложений в условиях рынка. Показать инвестиции в финансовые вложения как особый вид финансовых операций организации.
Дать классификацию финансовых вложений и методы оценки. Показать изменение оценки отдельных видов вложений в учете и отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерском балансе.
Здесь можно дать оценку порядку отражения в бухгалтерском учете финансовых вложений, основываясь на законодательных актах и нормативных документах, регулирующих учет финансовых вложений в Российской Федерации.
В третьей главе рассмотреть финансовые вложения, в которые осуществляются инвестиции на предприятии, правила их оценки и классификацию. Рассмотреть порядок составления первичных документов по учету финансовых вложений в организации и его соответствие законодательству.
Необходимо уделить внимание порядку приобретения, реализации акций, облигаций на предприятии, отражению их на счетах бухгалтерского учета. Отразить формирование финансовых результатов на конкретном примере (за отчетный период).
Следует подробно остановиться на вопросах вкладов в уставные капиталы других организаций и порядке оценки этих вкладов.
Рассмотреть порядок отражения и учета затрат на приобретение акций, облигаций, сроки их погашения. Показать, каким образом формируется и учитывается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги.
Раскрыть порядок предоставления другим организациям займов, а также рассмотреть порядок отражения их в учете и учет процентов по займам.
Если организация является участником договора простого товарищества, то следует показать учет вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности или на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.
Рассмотреть порядок синтетического учета финансовых вложений в организации, показать порядок определения и учета финансовых результатов от финансовых вложений. По каждому виду финансовых вложений следует показать аналитический учет финансовых вложений.
Составить схему учетных записей по движению финансовых вложений. При этом привести бухгалтерские записи по счету 58 «Финансовые вложения» с указанием конкретных данных по организации.
Таблица – Схема учетных записей по счету 58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200__г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
Если организация формирует резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, то следует отразить порядок их формирования и отражения в учете, привести схему учетных записей по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».
Таблица – Схема учетных записей по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| | | | Сальдо на 01.01.200__г. | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| | | | Сальдо на 01.01.200_г. | | |
Если в организации имели место нарушения порядка учета финансовых вложений, то необходимо показать, в чем они состояли (привести расчеты, сделанные в хозяйстве, и указать корреспонденцию счетов, произведенную в хозяйстве). Затем необходимо привести правильный расчет и бухгалтерские записи, финансовые санкции, которые были наложены на организацию и ответственных лиц с указанием законодательного их обоснования. Привести исправительные записи.
Требуется отразить порядок проведения инвентаризации финансовых вложений (при проверке фактического наличия ценных бумаг; ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации; финансовых вложений в уставные капиталы других организаций; займов, предоставленных другим организациям). Показать отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
Следует показать процесс учета ценных бумаг и финансовых вложений с использованием бухгалтерских программ на ПЭВМ.
В заключении сделать выводы, вытекающие из содержания работы и внести предложения, направленные на дальнейшее совершенствование учета ценных бумаг и финансовых вложений.
Тема 35. Бухгалтерский учет и аудит финансовых вложений организаций
План
Введение
1 Актуальные вопросы учета финансовых вложений
1.1 Экономическая сущность финансовых вложений и их виды
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета финансовых вложений
1.3 Оценка финансовых вложений
1.4 Организация бухгалтерского учета финансовых вложений в формате МСФО
2 Экономическая характеристика организации
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 Учет финансовых вложений в организации
3.1 Задачи учета финансовых вложений в организации
3.2 Организация первичного учета финансовых вложений
3.3 Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
3.4 Учет финансовых вложений в ценные бумаги
3.5 Учет предоставленных другим организациям займов
3.6 Инвентаризация финансовых вложений
3.7 Организация синтетического и аналитического учета финансовых вложений в организации
3.8 Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской
отчетности
3.9 Автоматизация учета финансовых вложений
4 Аудит финансовых вложений
4.1 Цель и задачи аудита финансовых вложений
4.2 Планирование аудита финансовых вложений
4.3 Порядок проведения и документального оформления аудита финансовых вложений
4.4 Обобщение результатов проверки учета финансовых вложений
Выводы и предложения
СПИСОК ИСПользованных источников
Приложения
Методические указания
В первой главе следует дать определение финансовых вложений, указать значение финансовых вложений в условиях рынка. Показать инвестиции в финансовые вложения как особый вид финансовых операций организации. Дать классификацию финансовых вложений и методы оценки. Показать изменение оценки отдельных видов вложений в учете и отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерском балансе.
Здесь, на основе обзора законодательных и нормативных документов, регулирующих учет финансовых вложений, необходимо оценить порядок отражения в бухгалтерском учете финансовых вложений.
В третьей главе рассмотреть финансовые вложения, в которые осуществляются инвестиции на предприятии, правила их оценки и классификацию.
Необходимо уделить внимание порядку приобретения, реализации акций, облигаций на предприятии, отражению их на счетах бухгалтерского учета. Отразить формирование финансовых результатов на конкретном примере (за отчетный период).
Следует подробно остановиться на вопросах вкладов в уставные капиталы других организаций и порядке оценки этих вкладов.
Рассмотреть порядок отражения и учета затрат на приобретение акций, облигаций, сроки их погашения. Показать, каким образом формируется и учитывается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги.
Раскрыть порядок предоставления другим организациям займов, а также рассмотреть порядок отражения их в учете и учет процентов по займам.
Если организация является участником договора простого товарищества, то следует показать учет вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности или на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.
Рассмотреть порядок синтетического учета финансовых вложений в организации, показать порядок определения и учета финансовых результатов от финансовых вложений. По каждому виду финансовых вложений следует показать аналитический учет финансовых вложений.
Составить схему учетных записей по движению финансовых вложений. При этом привести бухгалтерские записи по счету 58 «Финансовые вложения» с указанием конкретных данных по организации.
Если организация формирует резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, то следует отразить порядок их формирования и отражения в учете, привести схему учетных записей по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».
Требуется отразить порядок проведения инвентаризации финансовых вложений (при проверке фактического наличия ценных бумаг, ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации, финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, займов предоставленных другим организациям). Показать отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
Таблица – Схема учетных записей по счету 58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| Сальдо на 01.01.200__г. | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| Сальдо на 01.01.200_г. | | | | | |
Таблица – Схема учетных записей по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
Дебет Кредит
| С кредита счетов | Содержание операции | Сумма, руб. | Содержание операции | Сумма, руб. | В дебет счетов |
| | | | Сальдо на 01.1.200__г. | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | Оборот по дебету счета: | | Оборот по кредиту счета: | | |
| | | | Сальдо на 01.01.200_г. | | |
Следует показать процесс учета ценных бумаг и финансовых вложений с использованием бухгалтерских программ на ПЭВМ.
Показать, в каких формах отчетности и каким образом находит отражение информация о состоянии и движении финансовых вложений.
В четвертом разделе необходимо определить цель, основные задачи, объекты и источники информации аудита финансовых вложений. В процессе планирования аудита составить его общий план и программу. Уделить особое внимание особенностям определения аудиторских рисков и уровня существенности. Провести аудиторскую проверку согласно разработанной программы, выявить законность операций с финансовыми вложениями, систематизировать существенные нарушения с указанием возможных штрафных санкций и нарушенных нормативных актов. Определить способы исправления выявленных нарушений в проверяемом периоде.
На основе проделанной работы сделать выводы и рекомендации по совершенствованию учета финансовых вложений на предприятии.
Тема 36. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С
ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ организации