Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2007 год по ОАО «1-ая петербургская макаронная фабрика» инн\кпп 7830001170\781001001
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Годовой отчет за 2006 год Открытого акционерного общества, 237.77kb.
- Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Дизаж, 114.5kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Рефсервис» за 2007 год, 874.12kb.
- Пояснительная записка является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности ОАО «Гарант», 535.6kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
2.Краткая характеристика деятельности ОБЩЕСТВА за 2007 год
В проверяемом периоде Общество осуществляло следующие виды деятельности, предусмотренные Уставом:
- Доходы от обычных видов деятельности:
- Производство и реализация макаронных изделий – 92,18% в общей доле доходов от основной деятельности.
- услуги по ответ хранению, складские услуги – 5,52% в общей доле доходов от основной деятельности.
- передача имущества в аренду – 1,29% соответственно в общей доле доходов от основной деятельности.
- Прочие работы, услуги: - услуги по оформлению документов – 0,83%; реализация приобретенных товаров для перепродажи: выручка столовой – 0,18% в общей доле доходов от основной деятельности.
В течение 2007 года наблюдается уменьшение доходов от обычных видов деятельности на 3,71%, в связи с уменьшением емкости производства макаронных изделий и усиления конкуренции со стороны других производителей.
- По прочим доходам:
- Доходы от прочей реализации:
- Реализации акций – 8,83% в общей доле доходов за 2007г.
- Реализация прочих товароматериальных ценностей, образовавшихся в процессе производства и возможных к реализации, таких как: отходы производства макаронных изделий, макулатура и металлолома – 0,02%; реализация прочих ТМЦ – 0,05% в общей доле доходов за 2007г.;
- Доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, невозможно установить период возникновения дохода – 0,25% в общей доле доходов за 2007г.;
- Курсовые разницы по переоценке займов и векселей выраженных в условных единицах в соответствии с п.3 Приказа № 154н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) от 27.11.2006г. – 0,10% в общей доле доходов за 2007г.
По итогам 2007 года имеет место существенное увеличение (на 91%) долгосрочных активов в части основных средств (инвестиций, запасов, дебиторской задолженности и т.д.) в первую очередь в связи с уменьшением прочих внеоборотных активов – уменьшения долгосрочных финансовых вложений: реализация акций.
3.Анализ и оценка структуры баланса и отчета о прибылях и убытках.
По состоянию на 31 декабря 2007 года структура баланса характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)
| Анализ ликвидности баланса за 2007г. | |||||||
| | | | | | | | |
| № п.п. | Актив | строка баланса | Сумма, тыс. рублей | Пассив | строка баланса | Сумма, тыс. рублей | платежный излишек (+) или недостаток (-) |
| 1 | Быстро реализуемые активы | 248; 260 | 446 | Наиболее срочные обязательства | 624;625;626 | 1 114 | - 668 |
| 2 | Активы средней реализуемости | 240 | 142 141 | Краткосрочная кредиторская задолженность | 610+620-624-625-626 | 68 873 | 73 268 |
| 3 | Медленно реализуемые активы | 210 | 11 091 | Долгосрочные пассивы | 590 | 50 276 | - 39 185 |
| 4 | Трудно реализуемые активы | 190 | 40 925 | Собственный капитал (капитал и резервы) | 490 | 76 314 | - 35 389 |
В результате сопоставления активов и обязательств по баланс: у Общества быстро реализуемых активов недостаточно для погашения срочной кредиторской задолженности, при соблюдении остальных балансовых пропорций.
Излишек активов средней реализуемости, не покрывают долгосрочные пассивы, что свидетельствует о недостаточности у Общества собственных оборотных активов и не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости.
(тыс. рублей)
| | Анализ баланса (трендовый) за 2004-2007гг. | |||||||
| | Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2007г/2004г. | 2007г/2005г. | 2007г/2006г. |
| | тыс. рублей | тыс. рублей | тыс. рублей | тыс. рублей | % | % | % | |
| | АКТИВ | | | | | | | |
| 1 | Внеоборотные активы | | | | | | | |
| | Основные средства и НМА | 31 515 | 42 421 | 38 094 | 38 851 | 123.3 | 91.6 | 102.0 |
| | Прочие внеоборотные активы | 11 746 | 234 | 34 942 | 2 074 | 17.7 | 886.3 | 5.9 |
| | ИТОГО | 43 261 | 42 655 | 73 036 | 40 925 | 94.6 | 95.9 | 56.0 |
| 2 | Оборотные активы | | | | | | | |
| | Запасы | 5 303 | 13 813 | 9 677 | 11 091 | 209.1 | 80.3 | 114.6 |
| | Дебиторская задолженность | 22 792 | 28 781 | 18 258 | 142 141 | 623.6 | 493.9 | 778.5 |
| | Денежные средства | 97 | 519 | 29 | 446 | 459.8 | 85.9 | 1 537.9 |
| | ИТОГО | 63 458 | 78 029 | 29 902 | 155 651 | 245.3 | 199.5 | 520.5 |
| | БАЛАНС | 106 719 | 120 684 | 102 938 | 196 576 | 184 | 163 | 191 |
| | ПАССИВ | | | | | | | |
| 3 | Капитал и резервы | | | | | | | |
| | Капитал | 13 725 | 92 | 13 725 | 13 725 | 100.0 | 14 918.5 | 100.0 |
| | Нераспределенная прибыль | 64 022 | 80 955 | 59 447 | 62 589 | 97.8 | 77.3 | 105.3 |
| | ИТОГО | 77 747 | 81 047 | 73 172 | 76 314 | 98 | 94.2 | 104.3 |
| 4 | Долгосрочные пассивы | 5 498 | 8 415 | 55 | 50 276 | 914.4 | 597.5 | 91 410.9 |
| 5 | Краткосрочные пассивы | | | | | | | |
| | Заемные средства | 15 276 | 15 229 | 23 894 | 50 180 | 328.5 | 329.5 | 210.0 |
| | Краткосрочная кредиторская задолженность | 8 198 | 15 993 | 5 817 | 19 806 | 241.6 | 123.8 | 340.5 |
| | Прочие пассивы | | | | | | | |
| | ИТОГО | 23 474 | 31 222 | 29 711 | 69 986 | 298.1 | 224.2 | 235.6 |
| | БАЛАНС | 106 719 | 120 684 | 102 938 | 196 576 | 184 | 163 | 191 |
В данной таблице показана динамика показателей изменения баланса во времени:
- По основным средствам:
по сравнению с 2004г. – увеличение составило - 23,3%, к 2005г. уменьшение на 8,4%, к 2006г. – увеличение на 2,0%, уменьшение: это сумма нормативного износа, увеличение: приобретение и вод основных средств
- По производственным запасам:
по сравнению с 2004г. – увеличение на 9,1%, к 2005г. – уменьшение на 19.7%, к 2006г. увеличение на 14,6%.
- По дебиторской задолженности:
по сравнению с 2004г. – 2005г. – 2006г. очень значительное увеличение из-за возникшей дебиторской задолженности в 4 квартале 2007г. единственного покупателя ЗАО «1-ая МАКАРОННАЯ КОМПАНИЯ».
(тыс. рублей)
| | Анализ баланса (вертикальный) за 2004-2007гг. | ||||||||
| | Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||
| | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | |
| | АКТИВ | | | | | | | | |
| 1 | Внеоборотные активы | | | | | | | | |
| | Основные средства и НМА | 31 515 | 29.53 | 42 421 | 35.15 | 38 094 | 37.01 | 38 851 | 19.76 |
| | Прочие внеоборотные активы | 11 746 | 11.01 | 234 | 0.19 | 34 942 | 33.94 | 2 074 | 1.06 |
| | ИТОГО | 43 261 | 40.54 | 42 655 | 35.34 | 73 036 | 70.95 | 40 925 | 20.82 |
| 2 | Оборотные активы | | | | | | | | |
| | Запасы | 5 303 | 4.97 | 13 813 | 11.45 | 9 677 | 9.40 | 11 091 | 5.64 |
| | Дебиторская задолженность | 22 792 | 21.36 | 28 781 | 23.85 | 18 258 | 17.74 | 142 141 | 72.31 |
| | Денежные средства | 97 | 0.09 | 519 | 0.43 | 29 | 0.03 | 446 | 0.23 |
| | ИТОГО | 63 458 | 59.46 | 78 029 | 64.66 | 29 902 | 29.05 | 155 651 | 79.18 |
| | БАЛАНС | 106 719 | 100.00 | 120 684 | 100.00 | 102 938 | 100.00 | 196 576 | 100.00 |
| | ПАССИВ | | | | | | | | |
| 3 | Капитал и резервы | | | | | | | | |
| | Капитал | 13 725 | 12.86 | 92 | 0.08 | 13 725 | 13.33 | 13 725 | 6.98 |
| | Нераспределенная прибыль | 64 022 | 59.99 | 80 955 | 67 | 59 447 | 58 | 62 589 | 32 |
| | ИТОГО | 77 747 | 72.85 | 81 047 | 67.16 | 73 172 | 71.08 | 76 314 | 38.82 |
| 4 | Долгосрочные пассивы | 5 498 | 5.15 | 8 415 | 6.97 | 55 | 0.05 | 50 276 | 25.58 |
| 5 | Краткосрочные пассивы | | | | | | | - | |
| | Заемные средства | 15 276 | 14.31 | 15 229 | 12.62 | 23 894 | 23.21 | 50 180 | 25.53 |
| | Краткосрочная кредиторская задолженность | 8 198 | 7.68 | 15 993 | 13.25 | 5 817 | 5.65 | 19 806 | 10.08 |
| | Прочие пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| | ИТОГО | 23 474 | 22.00 | 31 222 | 25.87 | 29 711 | 28.86 | 69 986 | 35.60 |
| | БАЛАНС | 106 719 | 100.00 | 120 684 | 100.00 | 102 938 | 100.00 | 196 576 | 100.00 |
Вертикальный анализ баланса наглядно показывает значимость активов и пассивов баланса.
Внеоборотные активы составляли в динамике 2004 – 2005 – 2006 - 2007гг: 40,54% - 35,34% - 70,95% - 20,82%, к концу 2007г. По сравнению 2004г. произошло уменьшение на 5,2%, а по сравнению с 2005г. – увеличение на 35,61%, и по сравнению с 2006г. – уменьшение на 50,13% за счет реализации прочих внеоборотных активов – акций.
Оборотные активы на конец 2004г. составляли 59,46%, на конец 2005г. – 64,66%, на конец 2006г. – 29,05% , а на конец 2007г. – 76,18% всех средств, преобладающая часть оборотных активов представлена дебиторской задолженностью – 36,92% - 36,89% - 61,1% - 91,3% соответственно по годам.
Уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал в совокупности составляют не более 13% в источниках средств Обществ: на конец 2004г. – 12,86%; на конец 2005г. 0,08%; на конец 2006г. – 13,33%; на конец 2007г. – 6,98%.
Долгосрочные пассивы за 2007г. увеличились с 0,05% до 25,58%,, краткосрочные пассивы за 2007г выросли на 6,74%.
| Анализ состава и структуры прибыли (убытка) | | |||||||||||||
| | | | | тыс. рублей | | | | | | | | | | |
| Показатели | Сумма, тыс. рублей | Изменения (+, -) | Удельный вес в сумме | Изменения (+, -) | ||||||||||
| 2004 г. | 2005 г. | 2006г. | 2007 г. | 2007г-2004г | 2007г-2005г | 2007г-2006г | 2004 г. | 2005 г. | 2006г. | 2007 г. | 2007г-2004г | 2007г-2005г | 2007г-2006г | |
| Прибыль (убыток) от реализации готовой продукции собственного производства | 4 356 | 15 499 | ( 5 499) | 14 954 | 10 598 | ( 545) | 20 453 | ( 94) | 471 | 59 | 476 | 570 | 5 | 417 |
| Проценты к поступлению | | | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к оплате | ( 2 870) | ( 2 851) | ( 1 686) | ( 4 927) | ( 2 057) | (2076) | (3241) | 62 | ( 87) | 18 | ( 157) | ( 219) | ( 70) | ( 175) |
| Прочие доходы | 4700 | 1932 | 566 | 33352 | 28 652 | 31 420 | 32 786 | ( 102) | 59 | ( 6) | 1 061 | 1 163 | 1 003 | 1 068 |
| Прочие операционные расходы | ( 9 054) | ( 8 391) | ( 4 311) | (37236) | (28182) | (28845) | (32925) | 196 | ( 255) | 46 | (1185) | (1381) | ( 930) | (1231) |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | ( 2 868) | 6 189 | (10930) | 6 143 | 9 011 | ( 46) | 17073 | 62 | 188 | 118 | 196 | 134 | 8 | 78 |
| Отложенные налоговые обязательства | 24 | ( 9) | 1845 | ( 1683) | ( 1707) | ( 1674) | ( 3528) | ( 1) | ( 0) | ( 20) | ( 54) | ( 53) | ( 53) | ( 34) |
| Налог на прибыль | ( 676) | ( 2884) | | ( 990) | ( 314) | 1894 | ( 990) | 15 | ( 88) | - | ( 32) | ( 46) | 56 | ( 32) |
| Налоговые санкции и прочие аналогичные платежи | ( 1109) | ( 4) | ( 210) | ( 328) | 781 | ( 324) | ( 118) | 24 | ( 0) | 2 | ( 10) | ( 34) | ( 10) | ( 13) |
| Чистая Прибыль (убыток) отчетного года | ( 4629) | 3292 | ( 9295) | 3142 | 7771 | ( 150) | 12437 | 100 | 100 | 100 | 100 | - | - | - |
Анализ отчета формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за период 2004-2005 -2006-2007 годов показывает, что
- По сравнению с убытком 2006г. в 2007г. предприятие получило прибыль до налогообложения в сумме 6 143 тыс. рублей.
- Проценты к уплате к 2006г. – увеличились на 3 241 тыс. рублей; сумм кредитов полученных увеличилась с 23 894 тыс. рублей до 100 376 тыс.;
- Чистая прибыль предприятия составила 3 142 тыс. рублей.
| Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках | | | ||||||
| | | | | | | | (тыс. рублей) | |
| Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||
| тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | |
| Выручка от реализации | 158 957 | 100.0 | 367 650 | 100.0 | 344 255 | 100.0 | 324 275 | 100.0 |
| Себестоимость реализации | ( 154 408) | 97.1 | ( 322 396) | 87.7 | ( 319 303) | 92.8 | ( 277 781) | 85.7 |
| Коммерческие расходы | ( 193) | 0.1 | | - | ( 7 759) | 2.3 | ( 6 778) | 2.1 |
| Управленческие расходы | | - | ( 29 755) | 8.1 | ( 22 692) | 6.6 | ( 24 762) | 7.6 |
| Общие затраты | ( 154 601) | 97.3 | ( 352 151) | 95.8 | ( 349 754) | 101.6 | ( 309 321) | 95.4 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 4 356 | 2.7 | 15 499 | 4.2 | ( 5 499) | - 1.6 | 14 954 | 4.6 |
| налоги | ( 676) | | ( 2 884) | | | | ( 990) | |
| Чистая прибыль (убыток) | ( 4 629) | 2.9 | 3 292 | 0.9 | ( 9 295) | 2.7 | 3 142 | 1.0 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| Выручка от реализации | 158 957 | 97 | 367 650 | 99 | 344 255 | 100 | 324 275 | 91 |
| Прочие операционные доходы | | | | | | - | | - |
| Прочие внереализационные доходы | 4 700 | 2. 872 | 1 917 | . 519 | 566 | . 164 | 33 352 | 9. 326 |
| ВСЕГО доходов | 158 957 | 97 | 367 650 | 99 | 344 255 | 100 | 324 275 | 91 |
В соответствии с п.11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях в бухгалтерской отчетности Общества приводятся обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.