Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2007 год по ОАО «1-ая петербургская макаронная фабрика» инн\кпп 7830001170\781001001

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


19.Аффилированные лица
20.События, произошедшие после 31 декабря 2007 года
21.Условные факты хозяйственной деятельности
22.расчеты по налогу на прибыль
Постоянная разница - уменьшающая расходы 2007г.
Амортизация основных средств производственного назначения
Тара и упаковка (основная сумма. Неисправимы брак
Спортивные и культурно-развлекательные мероприятия
Услуги нотариуса
Госпошлина, сведения из ЕГР, плата за пред .инф-ии о зарег. правах на недвиж. имущество
Договор подряда, работы услуги за счет прибыли после налогообложения
Затраты на линию ФАВА (не принимаемые)
Материальная помощь сотрудникам предприятия
Налоги и сборы (имущество, налоговые сборы), сверх норм сбор за выбросы вредных веществ
Недостача по результатам инвентаризации
Содержание ОС не производственного назначения
Передача товаров для собственных нужд
Получение выписки из ЕГРП
Продукты столовой по акту
Расходы акционеров
...
Полное содержание
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

19.Аффилированные лица



В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общество не производило операции с ЗАО «Агропромышленный комплекс Агрос» по июль 2007г. и ОАО «Московский концерн мебельной и деревообрабатывающей промышленности» с июля 2007, которое является аффилированным лицом - доля акций 95,41%. Остальные акции Общества – 4,59% принадлежат физическим лицам, с которыми Общество не производило сделок.


В соответствии с Законом РФ от 22 марта 1991 г. N 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», и пунктом 4 ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» аффилированными лицами являются ”физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность”.


В соответствии с п. 5 ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» к информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности относятся данные об операциях между обществом, подготавливающим бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом.


Операции с аффилированными лицами в 2007г. способные оказывать влияние на деятельность юридического лица не проводились.

20.События, произошедшие после 31 декабря 2007 года



В соответствии с п. 7 ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» последствия события после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах «Общества», либо путем раскрытия соответствующей информации.


Руководство «Общества» полагает, что на момент формирования годовой отчетности за 2007г., выявленные расходы после отчетной даты не окажут существенного негативного влияния на деятельность Общества.

21.Условные факты хозяйственной деятельности



Политическая ситуация


Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании оказывают влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций «Общества». Характер и частота таких изменений и риски с ними связанные, которые, кроме того, как правило, не покрываются страхованием, непредсказуемы, так же как и их влияние на будущую деятельность и рентабельность операций «Общества».


Налогообложение


Существующие и потенциальные иски против «Общества»


«Общество» не участвует в судебных разбирательствах, возникших в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности. Резерв под возможные риски, связанные с неблагоприятным исходом судебных разбирательств для «Общества», по состоянию на 31 декабря 2007 года не создавался


22.расчеты по налогу на прибыль



В соответствии с п. 23-25 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», в бухгалтерской отчетности отражена следующая информация:


Наименование

Сумма, тыс. рублей

Прибыль (убыток) до налогообложения, бухгалтерский учет

6 142

Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль

1 474

 




Постоянные разницы

( 4 996)

Постоянная разница - уменьшающая доходы 2007г.

234

Благотворительность ГП сторонняя и сотрудникам предприятия

234

 




Постоянная разница - уменьшающая расходы 2007г.

5 230

не принимаемые (столовая), пп 13 ст.270 НК РФ убыток объектов ОПХ

780

Амортизация основных средств производственного назначения

111

Вода сверх лимита

63

Тара и упаковка (основная сумма. Неисправимы брак

8

Расходы на проезд, сверх норм

2

Спортивные и культурно-развлекательные мероприятия

2

Суточные расходы свыше норм

27

Услуги нотариуса

1

Проценты к уплате по займам и кредитам

370

Благотворительность ГП сторонняя и сотрудникам предприятия

506

Наименование

Сумма, тыс. рублей

Внесение изменений в ЕГРП литер М

8

Госпошлина, сведения из ЕГР, плата за пред .инф-ии о зарег. правах на недвиж. имущество

1

Добровольное страхование имущества

22

Договор подряда, работы услуги за счет прибыли после налогообложения

31

ЕСН на прочие выплаты

3

Затраты на линию ФАВА (не принимаемые)

1 297

Комиссия за справку для предоставления аудиторам

0

Материальная помощь сотрудникам предприятия

168

Медикаменты и мед услуги медицинских упреждений, содержание мед пункта

437

Налоги и сборы (имущество, налоговые сборы), сверх норм сбор за выбросы вредных веществ

11

НДС не принимаемый к вычету и начисленный за счет прибыли после налогообложения

34

Недостача по результатам инвентаризации

3

Оплата проживания сотрудника, за счет прибыли после налогообложения

267

Содержание ОС не производственного назначения

1

Отходы, себестоимость

24

Передача товаров для собственных нужд

7

Перерасход по мобильной связи

8

Получение выписки из ЕГРП

4

Премия из прибыли, за счет прибыли после налогообложения

21

Продукты столовой по акту

88

Прочие внереализационные доходы/расходы

10

Расходы акционеров

11

Расходы, не связанные с деятельностью фабрики

31

Реализации металлолома + макулатура, себестоимость

2

Списание МПЗ

1

Спортивные и культурно-развлекательные мероприятия, за счет прибыли после налогообложения

44

Услуги банка (расчетно-кассовое обсл., по кредитным договорам, в % к сумме кредита

748

Услуги нотариуса

2

Членский взнос (Торгово-промышленная палата СПб)

14

Штампы, бланки, визитки

1

Штрафы, пени по договорам поставки

23

Юбилейная премия, за счет прибыли после налогообложения

36

 




Временные разницы отчетного периода

741

Остаток НЗП на конец года, прямые расходы

903

 




Проценты по кредитам текущего года отнесенные на остаток сырья

( 147)

амортизационные отчисления по ОС и НМ

( 15)

Налогооблагаемая прибыль (убыток), налоговый учет

11 879

Ставка налога на прибыль

24%

Налог на прибыль

2 851

Убыток 2006г.

1 861

Налог на прибыль за 2007г.

990

Наименование

Сумма, тыс. рублей







 

На 31.12.07

Сумма постоянного налогового обязательства

1 199

 




Сумма отложенного налогового актива

( 1 658)

Сумма отложенного налогового обязательства

25

 






Сумм отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанных на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства в 2007г. не было.


Генеральный директор

ОАО «1-ая ПЕТЕРБУРГСКАЯ

МАКАРОННАЯ ФАБРИКА» Ягмешин Ю.В..


Главный бухгалтер Котова В.Н.