Учебно-методический комплекс лабораторный практикум по бухгалтерскому учету высшее профессиональное образование
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс дисциплины «лабораторный практикум по бухгалтерскому учету, 3221.38kb.
- Учебно-методический комплекс преступления в сфере экономики высшее профессиональное, 1457.08kb.
- Учебно-методический комплекс право международных договоров высшее профессиональное, 141.23kb.
- Учебно-методический комплекс назначение наказания по российскому уголовному праву высшее, 2119.53kb.
- Учебно-методический комплекс латинский язык высшее профессиональное образование направления, 1733.95kb.
- Учебно-методический комплекс судебная психиатрия высшее профессиональное образование, 2359.55kb.
- Учебно-методический комплекс физическая культура высшее профессиональное образование, 591.51kb.
- Расписание группы бу421 Специальность «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», 126.33kb.
- Учебно-методический комплекс инвестиционная стратегия высшее профессиональное образование, 1338.59kb.
- Учебно-методический комплекс профессиональная этика юриста высшее профессиональное, 1149.84kb.
317. Тест 65
Калькуляция - это способ
группировки затрат и их обобщения, исчисления себестоимости объектов учета
группировки затрат
обобщения затрат
исчисления себестоимости объектов учета
318. Тест 66
По отношению ко времени осуществления хозяйственного процесса различают калькуляции
плановые
отчетные
производственной себестоимости
полной себестоимости
319. Тест 67
По отношению к объему затрат, включаемых в калькуляцию различают калькуляции
производственной себестоимости
полной себестоимости
плановые
отчетные
320. Тест 68
Остаток по счету "Основное производство" характеризует величину
затрат в незавершенном производстве
затрат отчетного периода
фактической производственной себестоимости готовой продукции
полной фактической себестоимости готовой продукции
321. Тест 69
Готовая продукция - это продукция
выпущенная из производства и сданная на склад
отгруженная покупателям
оплаченная покупателями
322. Тест 70
На стадии процесса реализации исчисляются
полная фактическая себестоимость проданной продукции
полная плановая себестоимость проданной продукции
фактическая производственная себестоимость проданной продукции
323. Тест 71
На счете 90 "Продажи" исчисляется
полная фактическая себестоимость проданной продукции
фактическая производственная себестоимость проданной продукции
учетная оценка проданной продукции
324. Тест 72
При учете процесса продажи по моменту оплаты используются счета
"Готовая продукция"
"Товары отгруженные"
"Продажи"
"Основное производство"
"Общепроизводственные расходы"
325. Тест 73
При учете процесса продажи по моменту отгрузки используются счета
"Готовая продукция"
"Продажи"
"Товары отгруженные"
"Основное производство"
"Общепроизводственные расходы"
326. Тест 74
Запись "Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - К-т сч. 90 "Продажи" отражает
долг покупателя за поставленную ему продукцию
отгрузку продукции
начисление налога на добавленную стоимость
327. Тест 75
Запись "Д-т сч. 90 "Продажи" - К-т сч. 43 "Готовая продукция" означает
списание производственной себестоимости проданной продукции
выпуск продукции из производства
отгрузку продукции покупателям
возврат продукции покупателем
328. Тест 76
Первичный учетный документ - это любой материальный носитель данных
об объектах бухгалтерского учета, который позволяет юридически подтвердить факт
совершения операции
об объектах учета
об объектах бухгалтерского учета
зафиксировавший операцию в момент ее совершения
329. Тест 77
Под документооборотом понимается
движение документов от момента составления (получения) до передачи в архив
общее количество поступивших в организацию документов
движение документов от составления до регистрации его в учетных регистрах
330. Тест 78
Причинами проведения инвентаризаций являются
хищение, злоупотребление
контроль действий материально0ответственных лиц
ошибки при приеме и отпуске ценностей
отсутствие первичных документов при отпуске ценностей
получение выписок банка из расчетного счета
331. Тест 79
Недостачи товарно-материальных ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, отражаются на счете
94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
80 "Уставный капитал"
82 "Резервный капитал"
332. Тест 80
Запись по дебету счета 50 "Касса" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" означает
оприходование излишка денег, выявленного при инвентаризации в кассе
поступление денег в кассу
поступление денег в кассу от подотчетных лиц
списание недостачи денег в кассе
333. Тест 81
Недостача ценностей в пределах норм естественной убыли в цехе основного производства списывается с кредита счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета
26 "Общехозяйственные расходы"
26 "Общехозяйственные расходы"
20 "Основное производство"
23 "Вспомогательные производства"
334. Тест 82
Недостача материалов на складе, выявленная в оде инвентаризации, если виновное лицо не установлено, списывается с кредита счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета
91 "Прочие доходы и расходы"
99 "Прибыли и убытки"
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
83 "Добавочный капитал"
335. Тест 83
Форма бухгалтерского учета – это
система структурных элементов, их связь с первичными документами
совокупность бухгалтерских регистров
технологический процесс обработки информации
способы представления результатной учетной информации
336. Тест 84
"Книга учета хозяйственных операций" является регистром
комбинированным
синтетического учета
аналитического учета
337. Тест 85
По видам отчетность подразделяется на .
статистическую
налоговую
оперативную
бухгалтерскую
государственную
специальную
338. Тест 86
По назначению отчетность подразделяется на ...
государственную
специальную
внутреннюю
бухгалтерскую
налоговую
первичную
339. Тест 87
По степени обобщения информации отчетность подразделяется на ...
первичную
сводную
бухгалтерскую
внутригодовую
специальную
налоговую
340. Тест 88
По срокам составления отчетность подразделяется на …
внутригодовую
годовую
внутреннюю
первичную
оперативную
341. Тест 89
Внутренние пользователи бухгалтерской информации заинтересованы в показателях
прибыльности
размера чистых активов
суммы и нормы прибыли
платежеспособности
размещения ресурсов
342. Тест 90
Внутренние пользователи бухгалтерской информации заинтересованы в показателях
ликвидности
себестоимости
прибыльности
финансового положения
платежеспособности
343. Тест 91
Внешние пользователи бухгалтерской информации - это ...
банки
собственники предприятия
администрация
менеджеры
344. Тест 92
К допущениям в бухгалтерском учете относят …
имущественную обособленность
непротиворечивость деятельности
приоритет содержания над формой
непрерывность деятельности
принцип обратной связи
последовательность
345. Тест 93
Система документов первого уровня …
законодательные акты
стандарты
инструкции
346. Тест 94
Система документов второго уровня …
стандарты
инструкции
законодательные акты
347. Тест 95
Система документов третьего уровня ...
инструкции
стандарты
законодательные акты
348. Тест 96
Система документов четвертого уровня ...
стандарты
инструкции
совокупность внутренних документов предприятия
349. Тест 97
Учетная политика организации может быть изменена в случаях
реорганизации
изменений в законодательстве
изменений в нормативном регулировании бухгалтерского учета
внедрения новых методов ведения бухгалтерского учета
освоения новых видов продукции
Тесты по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ»
350. Тест 98
В управленческом учете отчетность составляется
- в целом по организации
- по крупным подразделениям
- по отдельным производствам
- по небольшим подразделениям
- по центрам ответственности
351. Тест 99
Информация в управленческом учете свидетельствует
1)о затратах на производство, о себестоимости продукции отдельных ее видов, рентабельности, выпуске и результатах реализации продукции
2)о накладных расходах
3)о затратах рабочего времени на выпуск продукции
4)о затратах на продажи
352. Тест 100
Основные факторы, влияющие на выбор подсистемы управленческого учета
1)экономические и финансово-кредитные
2)юридические и организационные
3)экономические, юридические , организационные и технико-технологические
4) только юридические
353. Тест 101
Управленческий учет и отчетность имеют
1)открытый характер для внешних пользователей
2)открытый характер только для кредиторов
3)в зависимости от решения руководства фирмы открытый или закрытый характер
4)закрытый характер
354. Тест 102
Пользователи бухгалтерской информации
1)правительственные органы
2)кредиторы и инвесторы
3)менеджеры и потенциальные инвесторы
4)все перечисленные
355. Тест 103
Управленческий учет имеет целью обеспечить информацией
1)всех лиц предприятия
2)администрацию предприятия
3)только учредителей
4)работников налоговой инспекции
356. Тест 104
По экономической роли в процессе производства различают затраты
1)основные и постоянные
2)основные и накладные
3)прямые и косвенные
4)прямые и переменно-стабильные
357. Тест 105
По способу включения различают затраты
1)прямые и накладные
2)прямые и косвенные
3)переменные и постоянные
4)условно косвенные и постоянные
358. Тест 106
По отношению к объему производства затраты делятся на
1)прямые и условно-постоянные
2)прямые и косвенные
3)переменные и постоянные
4)стабильные и переменные
359. Тест 107
К основным затратам относят
1)расходы на обслуживание и управление
2)затраты непосредственно связанные с технологическими процессами
3)смешанные затраты
4)расходы проектирование технологий
360. Тест 108
12. Переменные затраты изменяются пропорционально
1)изменению объема производства
2)количеству отработанного времени
3)производственной себестоимости
4)времени от выпуска продукции до ее продажи
361. Тест 109
13.Переменные затраты, исчисленные на единицу продукции, являются
1)условно-переменными
2)постоянными
3)смешанными
4)удельными
362. Тест 110
14.Затраты, являющиеся постоянными для конкретного объема производства, но в какой-то критический момент возрастающие на определенную постоянную величину, называются
1)полупеременными
2)постоянными
3)ступенчато возрастающими
4)полупостоянными
5)случайными
363. Тест 111
15.Безвозвратные затраты включают
1)затраты на переработку сырья и продукции
2)затраты на приобретение материалов
3)расходы на вспомогательные материалы
4)расходы на материалы, нужда в которых отпала
5)расходы на рекламу
364. Тест 112
16.На промышленных предприятиях в калькуляцию себестоимости входят
1)основные материалы и накладные расходы
2)основные материалы и административно-управленческие расходы
3)основные материалы и зарплата производственных рабочих
4)основные материалы, заработная плата производственных рабочих и вспомогательные накладные расходы
5)только материальные расходы
365. Тест 113
Учет материальных ценностей ведется на счетах 10 и 20
1)в здравоохранении
2)в промышленности
3)в строительстве
4)в торговле
366. Тест 114
Отчисления в резерв отпусков рабочим отражается по статье
1)расходы на подготовку производства
2)дополнительная зарплата
3)отчисления на соцнужды
4)прочие производственные расходы
367. Тест 115
При оформлении допущенного брака составляются записи
1)д 28 к 43
2)д 21 к 28
3)д 28 к 25
4) д 28 к20, 23
368. Тест 116
Бухгалтерской проводкой д 20 к 96 отражается
1)создание резерва на ремонт оборудования
2)списание общепроизводственных расходов
3)списание потерь от недостач ценностей
4)погашение расходов на освоение новых видов продукции
369. Тест 117
Генеральный бюджет – это
1)совокупность планов, составленных для организации в целом
2)совокупность планов, составленных для основных производственных подразделений предприятия
3) прогноз бухгалтерского баланса
Сквозная задача по финансовому учету и управленческому учету
Организовать учетный процесс в Обществе с ограниченной ответственностью «Логос-Авто».
Для этого:
- разработать учетную политику ООО «Логос-Авто» для целей бухгалтерского учета и налогообложения;
- проанализировать хозяйственные ситуации ООО «Логос-Авто» (см. Журнал хозяйственных операций), дать им правовую оценку, составить корреспонденции счетов, произвести необходимые расчеты и процедуры по данным операциям, отразить их в регистрах бухгалтерского и налогового учета;
- составить бухгалтерскую финансовую и налоговую отчетность за отчетный период.
Решение задачи лабораторного практикума произвести с использованием программного продукта «1С: Бухгалтерия 8.0».
Основные сведения об организации
Общество с ограниченной ответственностью «Логос-Авто» учреждено физическим лицом – резидентом Российской Федерации. Учредитель – Борисов Владимир Анатольевич. Уставный капитал – 150 000,00 руб.
Основной вид деятельности – торговля.
Юридический адрес – 129327, г. Москва, Берсеневская наб. 18-20-22
Почтовый адрес – 327149, г. Москва, ул. Вавилова, д.7, тел. 135-13-30.
Дата регистрации 29.09.04
ИНН 7706161637 КПП 770601001
Банковские реквизиты: Расчетный счет: 40702810200001001496 в АКБ «Торо-Банк» БИК 044583683 к/с 30101810000000000683
Ссудный счет: 45206810000000000348 в АКБ «Торо-Банк» БИК 044583683 к/с 30101810000000000683
Организация не является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не имеет льгот по единому социальному налогу (ЕСН) согласно п. 1.2. ст. 239 НК РФ. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Ответственные лица:
Руководитель – Караулов Андрей Васильевич
Главный бухгалтер – Соколова Алла Владимировна
Кассир – Чеботарева Ольга Владимировна
Ответственный за налоговые регистры – Соколова Алла Владимировна.
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета
по состоянию на 01.10.07
Дт 51 (Основной р/с, прочие поступления) – 150 000,00
Кт 80 (Учредитель) – 150 000,00
Журнал хозяйственных операций
| Дата | Содержание | Сумма, руб. | Документ в «1С» | № в реестрах |
| 06.10 | Получение средств по кредитному договору в АКБ «Торо-Банк» | 1 300 000,00 | Платежное поручение 1 | 1,1 |
| 06.10 | Отражены движения по расчетному счету | 1 300 000,00 | Выписка банка | 2 |
| 06.10 | Выписан счет ООО «Авто-Гарант» | 2 541 500,00 | Счет 1 | 3,1 |
| 08.10 | Предоплата товаров ООО «Авто-Техно» | 1 300 000,00 | Платежное поручение 2 | 1,2 |
| 08.10 | Предоплата аренды | 59 000,00 | Платежное поручение 3 | 1,3 |
| 08.10 | Отражены движения по расчетному счету | 1 359 012,00 | Выписка банка | 2 |
| 09.10 | Отражены движения по расчетному счету | 2 541 500,00 | Выписка банка | 2 |
| 09.10 | Выписана счет-фактура на аванс ООО «Авто-Гарант» | 2 541 500,00 | Счет-фактура выд. 1 | 4,1 |
| 10.10 | Предоплата товаров ООО «Авто-Техно» | 2 556 360,00 | Платежное поручение 4 | 1,4 |
| 10.10 | Отражены движения по расчетному счету | 2 556 360,00 | Выписка банка | 2 |
| 11.10 | Выдана доверенность Семенову А.А. на получение товаров в ООО «Авто-Техно» | - | Доверен-ность | - |
| 11.10 | Снятие наличных из банка | 8 100,00 | ПКО 1 | 7,1 |
| 11.10 | Предоплата транспортных услуг | 56 050,00 | Платежное поручение 5 | 1,5 |
| 11.10 | Отражены движения по расчетному счету | 64 156,00 | Выписка банка | 2 |
| 11.10 | Выдано из кассы на командировочные расходы | 8 100,00 | РКО 1 | 6,1 |
| 12.10 | Поступление товаров от ООО «Авто-Техно» | 3 856 360,00 | Поступл. товаров 1 | 10,1 |
| 12.10 | Принят к учету НДС по приобретенным товарам (запись в книгу покупок) | 3 856 360,00 | Запись книги покупок 1 | 12,1 |
| 14.10 | Отнесены на расходы транспортные услуги | 56 050,00 | Услуги сторонних организ. 1 | 11,1 |
| 14.10 | Принят к учету НДС по транспортным расходам (запись в книгу покупок) | 56 050,00 | Запись книги покупок 2 | 12,2 |
| 14.10 | Утвержден авансовый отчет | 13 600,00 | Авансовый отчет 1 | 8,1 |
| 14.10 | Принят к зачету НДС по командировочным расходам | 1 800,00 | Запись книги покупок 3 | 8,1 |
| 14.10 | Отгружены товары ООО «Авто-Гарант» | 2 541 500,00 | Отгрузка товаров 1 | 5,1 |
| 14.10 | Восстановлен НДС с аванса ООО «Авто-Гарант» | - 2541 500,00 | Запись книги продаж 1 | 4,1 |
| 14.10 | Выдана счет-фактура ООО «Авто-Гарант» | 2 541 500,00 | Счет- фактура выд. 2 | 4,2 |
| 15.10 | Снятие наличных из банка | 5 500,00 | ПКО 2 | 7,2 |
| 15.10 | Отражены движения по расчетному счету | 5 500,00 | Выписка банка | 2 |
| 15.10 | Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам | 5 500,00 | РКО 2 | 6,2 |
| 16.10 | Выписан счет ЗАО «Антарес» | 582 600,00 | Счет 2 | 3,2 |
| 17.10 | Отражены движения по расчетному счету | 582 600,00 | Выписка банка | 2 |
| 17.10 | Выписана счет-фактура на аванс ЗАО «Антарес» | 582 600,00 | Счет-фактура выд. 3 | 4,3 |
| 20.10 | Отгружены товары ЗАО «Антарес» | 582 600,00 | Отгрузка товаров 2 | 5,2 |
| 20.10 | Выдана счет-фактура ЗАО «Антарес» | 582 600,00 | Счет-фактура выд. 4 | 4,4 |
| 20.10 | Восстановлен НДС с аванса ЗАО «Антарес» | - 582 600,00 | Запись книги продаж 2 | 4,3 |
| 25.10 | Выписан счет ООО «Терра Вест» | 800 000,00 | Счет 3 | 3,3 |
| 26.10 | Отражены движения по расчетному счету | 800 000,00 | Выписка банка | 2 |
| 26.10 | Выписана счет-фактура на аванс ООО «Терра Вест» | 800 000,00 | Счет-фактура выд.5 | 4,5 |
| 29.10 | Начислена заработная плата за октябрь и НДФЛ | расчет | Начисл. зарплаты 1 | 9 |
| 29.10 | Отгружены товары ООО «Терра Вест» | 800 000,00 | Отгрузка товаров 3 | 5,3 |
| 29.10 | Выдана счет-фактура ООО «Терра Вест» | 800 000,00 | Счет-фактура выд.6 | 4,6 |
| 29.10 | Восстановлен НДС с аванса ООО «Терра Вест» | 800 000,00 | Запись книги продаж 3 | 4,5 |
| 29.10 | Возврат средств по кредитному договору | 1 300 000,00 | Платежное поручение 6 | 1,6 |
| 29.10 | Отражены движения по расчетному счету | 1 314 745,00 | Выписка банка | 2 |
| 29.10 | Начислены проценты по кредитному договору | расчет | Опер-я 1 | 13 |
| 29.10 | Отнесены на расходы услуги по аренде | 59 000,00 | Услуги сторонних организ.2 | 11,2 |
| 29.10 | Принят к зачету НДС по аренде (произведена запись в книгу покупок) | 59 000,00 | Запись книги покупок 4 | 12,3 |
| 31.10 | Начислен ЕСН | расчет | Закрытие месяца 1 | 9 |
| 31.10 | Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве | расчет | Опер-я 2 | 9 |
| 31.10 | Закрытие счета 44 (списание расходов на продажу) | расчет | Закрытие месяца 2 | - |
| 31.10 | Закрытие счета 90 (Формир. прибыли от продаж) | расчет | Закрытие месяца 3 | - |
| 31.10 | Закрытие счета 91 | расчет | Закрытие месяца 4 | - |
| 31.10 | Учет постоянного налогового обязательства | расчет | Закрытие месяца 5 | 14 |
| 31.10 | Расчет налога на прибыль | расчет | Закрытие месяца 6 | - |
Реестр №1. Платежные поручения
| | Дата | № п/п | Контрагент | Сумма, руб. | Назначение платежа |
| 1.1 | 06.10 | 1 | ООО «Логос-Авто» р/с40702810200001001496 в АКБ «Торо-Банк» | 1 300 000 | Получение средств по кредитному договору № 348 от 04.10.07 |
| 1.2 | 08.10 | 2 | ООО «Авто-Техно» ИНН 6382016441 КПП 638201001 р/с40702810600000000053 в Филиале АКБ «ГАЗ БАНК» «Тольяттинский» к/с 30101810100000000974 БИК 043678974 | 1 300 000 | Предоплата по счету 1/11 от 07.10.07 по Договору купли-продажи автомобилей № 11 от 01.10.07 |
| 1.3 | 08.10 | 3 | ОАО «Таксомоторный парк-100» ИНН 7736055210 КПП 773601001 р/с 40702810700100002550 в АКБ Московский Индустриальный Банк к/с 30101810300000000600 БИК 044525600 | 59 000 | Предоплата аренды по счету 1006 от 01.10.07 по Договору аренды №217 от 01.10.07 |
| 1.4 | 10.10 | 4 | ООО «Авто-Техно» ИНН 6382016441 КПП 638201001 р/с 40702810600000000053 в Филиале АКБ «ГАЗ БАНК» «Тольяттинский» к/с 30101810100000000974 БИК 043678974 | 2 556 360 | Предоплата по счету 2/11 от 09.10.07 по Договору купли-продажи автомобилей № 11 от 01.10.07 |
| 1.5 | 11.10 | 5 | ЗАО «Транс-Авто» ИНН 6382019317 КПП 638201001 р/с 40702810300070000130 в Филиале Тольяттинский КБ Самарский кредит | 56 050 | Предоплата транспортных услуг по договору №178 от 10.10.07 |
| 1.6 | 29.10 | 6 | ООО «Логос-Авто» с/с 4520681000000000348 в АКБ «Торо-Банк» | 1 300 000 | Возврат средств по кредитному договору № 348 |
Реестр №2. Движения по расчетным счетам
Входящее сальдо: 150 000,00
| Дата | № док. | Дебет | Кредит | Назначение платежа |
| 06.10 | 0001 | 1 300 000,00 | | Выдача средств по кредитному договору № 348 |
| 08.10 | 0002 | | 1 300 000,00 | Предоплата по счету 1/11 по договору купли-продажи автомобилей №11 |
| 08.10 | 0003 | | 59 000,00 | Предоплата аренды по счету 1006 по договору № 217 |
| 08.10 | | | 6,00 | Плата за обработку документа 0002 |
| 08.10 | | | 6,00 | Плата за обработку документа 0003 |
| 09.10 | 0116 | 2 541 500,00 | | Оплата счета 1 от 06.10.07 |
| 10.10 | 0004 | | 2 556 360,00 | Предоплата по счету 2/11 по договору купли-продажи автомобилей №11 |
| 11.10 | 0005 | | 56 050,00 | Предоплата транспортных услуг по договору №178 |
| 11.10 | | | 6,00 | Плата за обработку документа 0005 |
| 11.10 | | | 8 100,00 | Выдача наличных |
| 15.10 | | | 5 500,00 | Выдача наличных |
| 17.10 | 0236 | 582 600,00 | | Оплата счета 2 от 16.10.07 |
| 26.10 | 0282 | 800 000,00 | | Оплата счета 3 от 26.10.07 |
| 29.10 | 0006 | | 1 300 000,00 | Возврат средств по кредитному договору № 348 |
| 29.10 | | | 14 745,00 | Списаны проценты по кредитному договору № 348 |
Исходящее сальдо: 74 327,00
Реестр №3. Выставленные счета
| | Дата | № сч. | Контрагент | Номенк-латура | Кол-во, шт | Цена (без НДС), руб. | Сумма (с НДС), руб. |
| 3.1 | 06.10 | 1 | ООО «Авто-Гарант» | ВАЗ 2112 | 6 | 183 474,57 | 2 541 000,00 |
| ВАЗ 2120 | 5 | 210 593,22 | |||||
| 3.2 | 16.10 | 2 | ЗАО «Антарес» | ВАЗ 21103 | 3 | 164 576,27 | 582 600,00 |
| 3.3 | 25.10 | 3 | ООО «Терра Вест» | ВАЗ 21103 | 2 | 167 796,61 | 800 000,00 |
| ВАЗ 2111 | 2 | 171 186,44 |
Реестр №4. Выданные счета-фактуры
| | Дата | № сч.ф | Контрагент | № и дата п/п | Сумма, руб. (в т.ч. НДС) | Примечание |
| 4.1 | 09.10 | 1 | ООО «Авто-Гарант» ИНН 7713309852 КПП 771301001125422, г. Москва, Дмитровский пр., д.4, стр.1 | №116 от 09.10.07 | 2 541 000,00 (387 686,44) | Счет-фактура на аванс |
| 4.2 | 14.10 | 2 | ------------- «»--- | №116 от 09.10.07 | 2 541 000,00 (387 686,44) | См. товарную накладную 5.1 |
| 4.3 | 17.10 | 3 | ЗАО «Антарес» ИНН7715235130 КПП 771501001129283, г.Москва, ул. Полярная, д. 31А | №236 от 17.10.07 | 582 600,00 (88 871,19) | Счет-фактура на аванс |
| 4.4 | 20.10 | 4 | ---------- «» --------- | №236 от 17.10.07 | 582 600,00 (88 871,19) | См. товарную накладную 5.2 |
| 4.5 | 26.10 | 5 | ООО «Терра Вест» ИНН 7702289668 КПП 770201001117325, г.Москва, пр. Мира, д.79, стр.1 | №282 от 26.10.07 | 800 000,00 (122 033,90) | Счет-фактура на аванс |
| 4.6 | 29.10 | 6 | ---------- «» --------- | №282 от 26.10.07 | 800 000,00 (122 033,90) | См. товарную накладную 5.3 |
Реестр №5. Товарные накладные
| | Дата | № | Контрагент | Номенк-латура | Колво, шт. | Цена (безНД), руб. | Сумма (с НДС), руб. |
| 5.1 | 14.10 | 1 | ООО «Авто-Гарант» | ВАЗ 2112 | 6 | 183474,57 | 2 541000,00 |
| ВАЗ 2120 | 5 | 210 593,22 | |||||
| 5.2 | 20.10 | 2 | ЗАО «Антарес» | ВАЗ 21103 | 3 | 164 576,27 | 582 600,00 |
| 5.3 | 29.10 | 3 | ООО «Терра Вест» | ВАЗ 21103 | 2 | 167 796,61 | 800 000,00 |
| ВАЗ 2111 | 2 | 171 186,44 |
Реестр №6. Расходные кассовые ордера
| | Дата | № | Сумма, руб. | Выдать | Основание |
| 6.1 | 11.10 | 1 | 8 100,00 | Семенову Анатолию Андреевичу, паспорт 45 00 №123456, выдан п/с №2 ОВД «Хамовники» 11.08.02 | Командировочные расходы |
| 6.2 | 15.10 | 2 | 5 500,00 | ----------- «» --------- | Перерасход по команд. расходам |
Реестр №7. Приходные кассовые ордера
| | Дата | № | Сумма, руб. | Принято от | Основание |
| 7.1 | 11.10 | 1 | 8 100,00 | Караулова Андрея Васильевича | Снятие наличных из банка |
| 7.2 | 15.10 | 2 | 5 500,00 | Караулова Андрея Васильевича | Снятие наличных из банка |
Реестр №8. Авансовые отчеты
(Подотчетное лицо – Семенов А.А)
| | Дата | № | Сумма, руб. | Сумма аваса, руб. | Документы (расходы) | Сумма по документу, руб. |
| 8.1 | 14.10 | 1 | 13600,00 | 8 100,00 | Командировочное удостоверение | 1 800,00 |
| Проездные документы (в т.ч. НДС) | 2 950,00 | |||||
| Счет-фактура №1222 от 13.10.07 гостиницы «Луч» (в т.ч. НДС) | 8 850,00 |
Реестр №9. Сотрудники
| Фамилия И.О. (должность) | Дата рождения | Наличие детей | Валовой доход с начала года, руб. | Должностной оклад, руб. |
| Караулов Андрей Васильевич (Генеральный директор) | 16.07.68 | 1 | 78 000,00 | 10 000,00 |
| Макарьева Ирина Евгеньевна (Менеджер по продажам) | 11.02.69 | - | 38 500,00 | 7 000,00 |
| Семенов Анатолий Андреевич (Менеджер по закупкам) | 12.07.64 | - | 62 000,00 | 8 000,00 |
| Соколова Алла Владимировна (Главный бухгалтер) | 11.08.76 | 2 | 25 000,00 | 8 500,00 |
| Чеботарева Ольга Владимировна (Кассир) | 05.03.51 | - | 12 000,00 | 6 000,00 |
Реестр №10. Поступление товаров
| | Дата | № | Контр агент | Номенк-латура | Кол-во, шт | Цена (без НДС), руб. | Сумма (с НДС), руб. |
| 0.1 | 2.10 | 116 | ООО Авто-Техно дог. №11 от 30.09.07 | ВАЗ 21103 | 5 | 153 559,32 | 3 856 360,00 |
| ВАЗ 2111 | 2 | 166 949,15 | |||||
| ВАЗ 2112 | 6 | 168 474,57 | |||||
| ВАЗ 2120 | 6 | 192 593,22 |
Реестр №11. Полученные акты выполненных работ, услуг
| | Дата | № | Контрагент | Вид работ, услуг | Стоимость услуг , руб. | В том числе НДС, руб. |
| 11.1 | 14.10 | /н | ЗАО «Транс-Авто» дог.178 от 10.10.07 | Транспорт-ные услуги | 56 050,00 | 8 550,00 |
| 11.2 | 9.10 | 1244 | ОАО «Таксомоторный парк-100» | Аренда помещения | 59 000,00 | 9 000,00 |
Реестр №12. Полученные счета-фактуры
| | Дата | № сч.-ф. | Контрагент | Сумма, руб. (в т.ч. НДС) | Примечание |
| 12.1 | 12.10 | 116 | ООО «Авто-Техно» ИНН6382016441 КПП 638201001 | 3 856 360,00 (588 258,36) | См. поступление товаров 10.1 |
| 12.2 | 14.10 | 132 | ЗАО «Транс-Авто» ИНН 6382019317 КПП 638201001 | 56 050,00 (8 550,00) | См. полученные акты выполненных работ, услуг 11.1 |
| 12.3 | 29.10 | 1244 | ОАО «Таксомоторный парк-100» ИНН 7736055210 КПП 773601001 | 59 000,00 (9 000,00) | См. полученные акты выполненных работ, услуг 11.2 |
Реестр №13. Регистр-расчет процентов, постоянных разниц (ПР) и постоянных налоговых обязательств (ПНО) по кредитам, взятым на приобретение МПЗ (рассчитать самостоятельно)
| Период расчета | Сумма кредита, руб. | Срок кредита, в днях | Фактическая ставка годовых по кредиту, % | Ставка ЦБ РФ, увеличенная в 1,1 раза, % | Сумма процентов (руб. )в целях: | ПР, руб. (гр.6-гр.7) | ПНО, руб. (гр. 8* ставка налога на прибыль) | |
| Бухучета (гр.2*гр4*гр.3:365) | Налогового учета (гр.2*гр.5* гр.3:365) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 06.10-29.10 и т.д. | 1 300 000 | | 18 | | | | | |
Реестр №14. Регистр учета постоянных разниц (ПР) и постоянных налоговых обязательств (ПНО)
по командировочным расходам (рассчитать самостоятельно)
| Дата записи в бух. учете | Дата и номер авансового отчета | Сумма суточных по авансовому отчету, принимаемая в целях | ПР, руб. (гр.3-гр.4) | ПНО, руб. (гр.5*ставка налога на прибыль) | |
| бухгалтерского учета (фактическая) | налогового учета (нормативная) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 14.10.07 | АО 14.10.07 | | | | |