Інструкція
| Вид материала | Документы |
- Інструкція з організації та впровадження системи інфекційного контролю в акушерських, 776.73kb.
- Посадова інструкція бухгалтера, 119.77kb.
- Інструкція з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового, 1089.8kb.
- Інструкція з питань діловодства у відділі освіти Зміївської райдержадміністрації, 300.97kb.
- Посадова інструкція вчителя початкових класів, 41.49kb.
- Інструкція з бухгалтерського обліку необоротних активів бюджетних установ, 867.7kb.
- Моз україни 02. 09. 2009 №657 Інструкція щодо заповнення форми первинної облікової, 36.23kb.
- Інструкція з обліку необоротних активів бюджетних установ Затверджено наказом Державного, 339.37kb.
- Типова інструкція про порядок списання матеріальних цінностей з балансу бюджетних установ, 196.34kb.
- 1. Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан І доходи, 1054.67kb.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
_______2003 № __________
Інструкція
про касові операції у національній валюті
в банках України
Розділ І. Загальні положення
1. Інструкція про касові операції у національній валюті в банках України (далі - Інструкція) розроблена згідно із Законами України “Про Національний банк України”, “Про банки і банківську діяльність”, “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”, іншим законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України (далі – нормативно-правові акти).
2. У цій Інструкції терміни вживаються терміни, визначені законодавчими та нормативно-правовими актами, а також в такому значенні:
бандероль - паперова стрічка (кільце) з установленими характеристиками, яка (яке) використовується для пакування корінців банкнот.
банкноти - грошові знаки національної та іноземної валюти різного номіналу
банкноти (монети) з дефектами виробника – це банкноти (монети) національної валюти, що не відповідають затвердженому зразку за ознаками, установленими установленими нормативно-правовими актами
готівка – грошові знаки національної валюти (банкноти, монети);
готівкова виручка - сума фактично одержаної готівки національної валюти юридичною особою – клієнтом банку від реалізації продукції (товарів, виконаних робіт, наданих послуг) та надходження від операцій, що безпосередньо не пов‘язані з реалізацією продукції (робіт, послуг) та іншого майна;
депозитна система – система з обладнанням для внесення на зберігання цінностей до приймального блоку, яка відповідає вимогам Державного стандарту України ДСТУ 4012.2-2001, затвердженого наказом Держстандарту від 02.03.2001 за № 93;
дослідження сумнівних банкнот (монет) національної та іноземної валюти –
зразок банкноти - контрольний примірник банкноти певного номіналу, виготовлений на замовлення банку-емітента, з повною системою ознак платіжності та захисних елементів, який має нульову нумерацію i на якій перфорацією або друком нанесено слово “ЗРАЗОК” будь-якою мовою. Як виняток, зразок банкноти може бути виготовлений із обігової пронумерованої банкноти шляхом перфорації слова “ЗРАЗОК” будь-якою мовою”;
касове обслуговування – це надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки;
касовий вузол – комплекс поєднаних між собою приміщень банку, у яких проводяться операції з готівкою та іншими цінностями;
касові документи - прибуткові та видаткові документи, якими оформляються касові операції;
корінець банкнот - 100 (сто) банкнот одного номіналу, які упаковані відповідною бандероллю (менше 100 (ста) банкнот – це не повний корінець);
корпоративна картка - платіжна картка, яка дає змогу її держателю провести операції за рахунок коштів, що обліковуються на картковому рахунку юридичної особи;
ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір готівки в національній валюті, що може залишатися в касі юридичної особи, її відокремленого підрозділу на кінець робочого дня
матеріально відповідальні особи – посадові особи, яких призначено згідно з наказом керівника банку і на яких покладено обов`язки щодо зберігання готівки в операційній касі та інших цінностей, що є у сховищі цінностей, та виконання операцій з ними;
монети – металеві грошові знаки різного номіналу, що випускаються Національним банком;
надлишки банкнот (монет) - кількість (сума) зайвих банкнот (монет) щодо кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами або в супровідному документі на готівку;
недостача банкнот (монет) – кількість (сума) банкнот (монет), яких не вистачає, щодо кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами, або супровідному документі на готівку;
номінал банкнот (монет) - вартість, що зазначена на банкнотах (монетах);
пачка банкнот – 1000 банкнот, що складаються із 10 корінців банкнот по 100 банкнот (менше 10 корінців – неповна пачка) і сформовані одним із дозволених цією Інструкцією методів;
підроблені (фальшиві) банкноти (монети) - банкноти (монети), що виготовлені будь-яким способом, уключаючи промисловий, усупереч установленому законодавством порядку, та імітують (фальсифікують) платіжні банкноти (монети), виготовлені на замовлення банку-емітента та введені ним в обіг. До підроблених належать також перероблені банкноти (монети), на яких будь-яким способом (наклеюванням, малюванням, друкуванням тощо) змінено зображення, що визначають номінал, рік затвердження зразка (виготовлення), банк-емітент, інші реквізити, і які за зовнішнім виглядом можуть бути сприйняті як справжні іншого номіналу чи року затвердження зразка (виготовлення), іншої країни (банку-емітента);
післяопераційний час – частина робочого дня банку після закінчення операційного часу, включаючи роботу у вихідні та святкові дні, протягом якого від клієнтів приймаються документи на переказ готівки, що мають бути виконані в день їх надходження з відображенням касових операцій в бухгалтерському обліку наступного операційного дня;
пред`явник банкнот (монет) – фізична або юридична особа, яка пред`явила на дослідження до банку сумнівні банкноти (монети);
оброблення готівки - це комплекс робіт, що включає сортування готівки, перерахування та упаковку відповідно до вимог нормативно-правових актів;
операційна каса – це приміщення банку, у яких здійснюються касові операції. До операційної каси можуть входити видаткові каси, прибуткові каси, прибутково-видаткові каси, каси обміну готівки, каси перерахування тощо;
справжні банкноти (монети) - грошові знаки, які виготовлені на замовлення банку-емітента;
сумнівні банкноти (монети) -
сховище для індивідуальних сейфів - це спеціальне сховище, що обладнане індивідуальними сейфами для зберігання клієнтами цінностей та документів, технічний стан якого має відповідати нормативно-правовим актам;
сховище цінностей - спеціально обладнане приміщення (сейф, депозитна система), що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан якого відповідає нормативно-правовим актам;
цінності – готівка національної та іноземної валют, сумнівні (включаючи підроблені) банкноти, зразки банкнот, ювілейні, пам`ятні та інвестиційні монети, банківські метали, дорогоцінні метали та дорогоцінне каміння, цінні папери та інші грошові цінності, які мають вартість.
3. Ця Інструкція встановлює порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх філіями та відділеннями (далі – банки) касових операцій у національній та іноземній валютіах, порядок затвердження клієнтам лімітів каси та строків здавання готівкової виручки у національній валюті, регулює взаємовідносини банків з територіальними управліннями Національного банку (далі – територіальні управління), іншими банками та клієнтами з цих питань.
До касових операцій, які регламентуються цією Інструкцією, належать:
приймання готівки від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних або фізичних осіб та консолідований картковий рахунок банку;
видача готівки клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їх рахунків чи консолідованого рахунку банку через його касу або банкомат;
приймання від фізичних та юридичних осіб готівки для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;
вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;
обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні, банкнот на монети, монети на банкноти, банкноти (монети) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу.
Вимоги цієї Інструкції щодо оформлення касових документів та оброблення, формування і пакування банкнот (монет), а також порядку здійснення операцій з готівкою між територіальними управліннями та банками поширюються на територіальні управління та Центральне сховище Національного банку.
4. Банки здійснюють касове обслуговування клієнтів на договірних засадах.
54. Для касового обслуговування клієнтів та оброблення готівки банки створюють касовий вузол, у якому розміщується операційна каса.
Структуру операційної каси та чисельність касових працівників, а також потребу встановлення банкоматів банк визначає самостійно.
Робочі місця касових працівників, які здійснюють приймання та оброблення готівки, мають бути обладнані приладами для контролю за захиснихми елементівами та ознаками платіжності банкнот. (монет), відповідною довідковою інформацією щодо справжності банкнот (монет)
. Крім того, робоче місце з приймання готівки має бути обладнане так, щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням готівки.
Платіжність банкнот (монет) визначається касовими працівниками за правилами, встановленими Національним банком (додатки 1, 2, 3) та з використанням довідкової інформації, що видається Національним банком, банками-емітентами, Інтерполом або іншими уповноваженими установами.
Банкам забороняється видавати клієнтам (юридичним і фізичним особам) не придатні до обігу банкноти і монети. Інші установи, організації, підприємства всіх форм власності для розрахунків з фізичними і юридичними особами повинні використовувати в першу чергу придатні до обігу банкноти і монети. У разі їх відсутності, як виняток, за згодою клієнта можуть використовуватись зношені банкноти і монети.
Касові працівники здійснюють операції лише з тими видами і номіналами банкнот іноземної валюти,
65. Банк самостійно визначає перелік касових операцій та інших послуг, які пропонуються клієнтам, якщо інше не регламентується нормативно-правовими актами.
Біля кас банків у доступному для огляду клієнтами місці має розміщуватись така інформація:
перелік операцій, які здійснює каса;
витяг з наказу про встановлення тарифів комісійної винагороди за операціями, які здійснює каса, що засвідчується підписом керівника банку та скріплюється печаткою цього банку.
правила визначення платіжності та обміну банкнот (монет).
76. Робота операційної каси по обслуговуванню клієнтів організовується банком протягом операційного часу та відповідно до внутрішніх правил банку в післяопераційний час.
Протягом цього часу банки зобов`язані без будь-яких обмежень безкоштовно обмінювати фізичним та юридичним особам платіжні банкноти та монети національної валюти: не придатні до обігу на придатні, банкноти на монети, монети на банкноти, банкноти (монети) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу. Такий обмін, якщо справжність та платіжність банкот (монет) не викликає сумніву касового працівника, здійснюється безпосередньо під час приймання без проводок за бухгалтерським обліком.
87. Видача готівки в національній валюті під звіт працівникам банків для проведення операцій з клієнтами банку за межами кас банків забороняється.
Видача готівки за внутрішньобанківськими операціями під звіт працівникам банків для здійснення розрахунків, пов`язаних із виробничими (господарськими) потребами, у тому числі на відрядження, проводиться безпосередньо з їх кас або через банкомати із застосуванням корпоративних карток.
Підзвітні особи зобов`язані подати до бухгалтерії банку разом із невикористаним залишком готівки в національній валюті звіт про витрачання одержаних під звіт авансових сум (незалежно від того, отримані ці кошти з каси банку або через банкомати) у строки, передбачені Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 19.02.2001 N 72 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15.03.2001 за N 237/5428 (із змінами).
98. Під час здійснення касових операцій банк має забезпечувати:
своєчасне повне оприбуткування готівки, що надійшла в каси банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів;
своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет);
обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети) та вилучення сумнівних банкнот (монет) на дослідження.
Банк під час організації здійснення касових операцій має дотримуватися таких основних вимог:
документальне оформлення руху готівки в операційній касі;
своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;
забезпечення внутрішнього контролю за касовими операціями;
здавання готівки в Національний банк за встановленими ним вимогами;
створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання.
Банки в організації готівкового обігу :
задовольняють потреби своїх клієнтів у готівці;
систематично аналізують стан надходжень і видачі готівки у національній валюті;
установлюють юридичним особам ліміти каси в національній валюті та строки здавання готівкової виручки;
забезпечують ідентифікацію клієнтів, які здійснюють фінансові операції з готівкою, що згідно з законодавством України підлягають фінансовому моніторингу, та операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує еквівалент 50 000 гривень, реєстрацію таких операцій і надання інформації про ці фінансові операції та ідентифікацію осіб, які їх здійснили спеціально уповноваженому органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу.
109. Банк на підставі цієї Інструкції та з урахуванням переліку виконуваних операцій має розробити і затвердити внутрішнє положення (інструкцію) про організацію роботи щодо здійснення касових операцій, яким визначити порядок роботи операційної каси в операційний та в післяопераційний час; переміщення та передавання готівки та цінностей під відповідальність працівників банку, здійснення працівниками банку касових операцій з приймання та видачі готівки, у тому числі із застосуванням платіжних карток через касу банку або банкомат; контролю за касовими операціями; підкріплення готівкою своїх філій (відділень) та приймання від них готівки; зведення операційної каси, надання в оренду та зберігання цінностей клієнтів банку в індивідуальних сейфах, організації роботи матеріально відповідальних осіб, кількість та посади матеріально відповідальних осіб, порядок приймання, видачі та зберігання готівки операційної каси та інших цінностей, відкривання і закривання сховищ цінностей, порядок роботи депозитної системи, здавання під охорону та прийняття з під охорони сховищ цінностей та депозитних систем, порядок зберігання та обліку ключів (дублікатів ключів) до них тощо.
1110. Готівка та інші цінності банку, за які відповідають матеріально відповідальні особи, мають зберігатися у сховищах цінностей.
1211. Банки допускають до роботи з готівкою та іншими цінностями працівників, які склали залік щодо знання вимог цієї Інструкції та внутрішніх положень про організацію роботи щодо здійснення касових операцій в межах тих питань, що належать до їх функціональних обов`язків. До касової роботи не допускаються неповнолітні особи. Касові працівники мають знати ознаки справжності і платіжності банкнот (монет).
Матеріально відповідальними особами, на яких покладаються обов`язки щодо зберігання готівки операційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей, мають призначатися посадові особи, стаж роботи яких у банківській системі не менше одного року.
Розділ ІI. Порядок забезпечення банків готівкою
Глава 1. Порядок здавання та отримання банками підкріплень готівкою національної валюти через територіальні управління
1.1. Підкріплення готівкою національної валюти банків територіальними управліннями, здавання до них готівки та не придатних до обігу банкнот (монет) здійснюється на підставі укладених між ними договорів про касове обслуговування.
1.2. У разі потреби касового обслуговування територіальним управлінням філії (відділення) банку, яка не має самостійного балансу, між територіальними управліннями, яке здійснюватиме касове обслуговування такої філії (відділення), і банком, на балансі якого вона обліковується, укладається договір про її касове обслуговування.
1.3. Касове обслуговування філії (відділення), яка розташована за межами області (регіону), де розміщений банк, на балансі якого вона обліковується, здійснюється територіальним управлінням за місцезнаходженням цієї філії (відділення).
1.4. Банк, на балансі якого обліковується філія (відділення), подає територіальному управлінню два примірники картки із зразками підписів та відбитка печатки, затверджені керівником і головним бухгалтером, за формою, встановленою нормативно-правовими актами. В картці зазначаються зразки підписів осіб (не менше двох) цієї філії (відділення), які відповідають за схоронність цінностей, а також відбиток печатки філії (відділення). Один примірник картки передається до служби перевезення цінностей та організації інкасації територіального управління для користування під час доставки підкріплень та вивезення готівки, другий – відділу готівкового обігу і касових операцій. У разі зміни посадових осіб, які відповідають за схоронність цінностей, або печатки філії (відділення) банк, на балансі якого вона обліковується, у тижневий строк подає нові відповідно оформлені картки зразків підписів.
1.5. Для підкріплення готівкою та здавання готівки (придатної та не придатної до обігу) банк завчасно надсилає до територіальних управлінь відповідні заявки за підписом уповноваженої особи банку з розподілом сум у розрізі номіналів (для здавання з орієнтовним розподілом сум за номіналами). Строк і час подання заявок установлює територіальне управління.
1.6. Видача банкам підкріплень готівкою з оборотних кас територіальних управлінь здійснюється за умови надходження до територіальних управлінь відповідних сум з кореспондентських рахунків банків в операційний день отримання готівки.
1.7. Банки отримують готівку власними силами безпосередньо з видаткової каси територіальних управлінь за видатковим касовим ордером заявою на видачу готівки і довіреністю типової форми, що затверджена Міністерством фінансів України, у разі доставки готівки службою перевезення цінностей та організації інкасації територіальних управлінь - за описами цінностей в національній валюті, що перевозяться (далі - опис цінностей).
1.8. Перерахування коштів територіальному управлінню за готівку, яку отримує філія (відділення), що не має окремого балансу, а також надання підтвердження про отримання готівки, здійснює банк (філія), на балансі якого/якої перебуває така філія (відділення), у день отримання готівки.
1.9. Під час отримання готівки від інкасаторів територіальних управлінь банк, що отримав готівку, у той самий день зобов`язаний повідомити про це банк-відправника і на підставі підтвердження про отримання готівки (додаток 14) надіслати через систему електронних платежів (далі – СЕП) територіальним управлінням електронний інформаційний документ про отримання готівки до завершення операційного дня територіального управління з такими реквізитами:
код банку А - код банку, що отримав готівку;
рахунок клієнта банку А - рахунок, відкритий у банку для обліку отриманої готівки;
код банку Б - код банку, що відправив готівку;
рахунок клієнта банку Б - рахунок, відкритий у банку для обліку відправленої готівки;
“флаг” дебет - кредит - “3” (означає “кредит інформаційний”);
сума платежу - сума отриманої готівки;
вид документа - “33” (означає “повідомлення про одержання готівки”);
найменування платника (клієнта А);
найменування отримувача (клієнта Б);
зміст операції - “Отримання готівки в підкріплення”.
Решта реквізитів електронного документа заповнюється відповідно до загальних правил.
1.10. Національний банк не відшкодовує суми недостач, що виявлені банком в упаковці територіального управління, Центрального сховища або Банкнотно-монетного двору, за межами територіального управління, за винятком монет в упаковці іноземного виробника.
Незважаючи на це, банк надсилає територіальному управлінню відповідно складений акт розбіжностей для розгляду.
1.11. Акти розбіжностей (додаток 25), складені територіальними управліннями, Центральним сховищем на встановлені під час перерахування готівки в упаковці банків недостачі (неплатіжні, підроблені) банкнот (монет), надсилаються банкам, у пачках (мішечках) яких встановлено недостачі, разом з пакувальним матеріалом (накладка, бандероль з корінця та упаковка пачки) для відшкодування протягом трьох робочих днів з дня отримання акта.
Звіт про розбіжності, сформований автоматизованою системою оброблення банкнот, є рівнозначний акту розбіжностей. До звіту про розбіжності, що складений на системі BPS–1000, додаються: накладка, бандероль з корінця та упаковка пачки. До звіту про розбіжності, що складений на системі BPS–3000, додається бандероль з корінця, у якому виявлені розбіжності. Банк самостійно визначає джерела відшкодування сум недостач.
Сума надлишку, установленого територіальним управлінням під час перерахування готівки в упаковці банку, оформляється актом розбіжностей і зараховується на кореспондентський рахунок відповідного банку.
1.12. Банки здійснюють вивезення готівки, у тому числі не придатної до обігу, до територіальних управлінь лише в упаковці банку-відправника та його філій (відділень).
1.13. Банк здає готівку (у тому числі не придатну до обігу), яку він доставляє власними силами через прибуткову касу територіального управління. Банкноти здаються повними пачками, а банкноти номіналів 50, 100 та 200 грн. і неповними пачками (по одній за кожним номіналом) без поаркушного перерахування. з перевіркою цілісності упаковки, кількості корінців банкнот та наявності всіх відповідних реквізитів на верхній накладці або етикетці.
Значно зношені та з дефектами виробника банкноти здаються як повними, так і неповними пачками (по одній за кожним номіналом і розміром) без поаркушного перерахування та неповними корінцями банкнот з поаркушним перерахуванням.
Територіальні управління не приймають пачки банкнот, корінці яких сформовані різними касирами або за різними датами.
Монети здаються повними мішечками, а зношені та з дефектами виробника неповними мішечками з перевіркою цілісності упаковки, чіткості відбитків пломбірів за надписами на ярликах.