Виды налогов и сборов, кбк, нормативный документ
| Вид материала | Документы |
- Налоговое планирование федеральных налогов и сборов организаций Взаимоотношения организаций, 22.61kb.
- Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 22 Гарантии обеспечения, 433.92kb.
- Возникновение налогов и сборов, 49.04kb.
- Справка о наличии в собственно, 38.47kb.
- Учебный план образовательной программы дополнительного профессионального образования, 20.52kb.
- 9. Исполнение обязанности налогоплательщика по уплате федеральных налогов и сборов, 26.41kb.
- Налогов и сборов в РФ и их классификация, 1483.67kb.
- 18. 16. Принятие решения о предоставлении льгот по уплате местных налогов, сборов,, 46.79kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение», 31.94kb.
- Московская финансово-юридическая академия, 37.62kb.
| «УТВЕРЖДАЮ» И.о. начальника ИФНС России по г. Элисте _________________________А.П.Чунгунова ( __ января 2012 года)РАЗМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВ плательщиками ИФНС России по г.Элисте c 01.01.2012 г. (Коды бюджетной классификации (КБК) - согласно Классификации доходов бюджетов РФ, в соответствии с приказом Минфина России от 21.12.2011 № 180н | ||||||
| Виды налогов и сборов, КБК, нормативный документ | Распределение по бюджетам | Налоговый период, отчетный период | Налоговая база | Налоговая ставка | Срок представления налоговой декларации | Срок уплаты налога |
| Внимание: C 01.01.2005г– при уплате налога в поле 110 расчетного документа указывается «НС» или «АВ» ( ПЛ, ВЗ,ГП), при этом в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 1000; при уплате пени и процентов в поле 110 – «ПЕ» или «ПЦ», а в 14-17 разрядах КБК – 2000; при уплате штрафа в поле 110 – «СА», «АШ», «ИШ», а в 14-17 разрядах КБК – 3000. | ||||||
| Федеральные налоги | ||||||
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01012 02 1000 110 глава 25 НК РФ | ФБ -100 РБ-100 | Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Ст. 285 НК РФ | Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270) | 20 %: 2.0 % 18 % П.1Ст.284 НК РФ | Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Некоммерческими организациями и бюджетными организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность с заполнением листа 7 за налоговый период (год) по упрощенной форме. Налоговая декларация с заполнением листа 7 представляется не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. | Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ, авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации, превысили в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал уплачивают авансовые платежи в размере одной трети от суммы авансового платежа за квартал в сроки не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода . Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Ст.287 НК РФ |
| Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 глава 25 НК РФ | ФБ -100 | | Доход иностранной организации ст. 284 | 10% 20% П.2Ст.284 НК РФ | Налоговые агенты обязаны по истечении каждого налогового (отчетного) периода в котором они производили выплаты представлять налоговые расчеты. Ст.289 НК РФ | В течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств или иного получения доходов иностранной организацией Ст.287 НК РФ |
| Налог на прибыль орган. с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями 182 1 01 01040 01 1000 110 глава 25 НК РФ | ФБ -100 | | Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями. | Ставка по налогу указана в П.3 Ст.284 НК РФ | Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогопла-тельщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым пе-риодом, налоговые деклара-ции представляются некоммерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме Ст.289 НК РФ | в течение 10 дней со дня выплаты дохода Ст.287 НК РФ |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями 182 1 01 01050 01 1000 110 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от иностранных организаций российскими организациями 182 1 01 01060 01 1000 110 глава 25 НК РФ | ФБ -100 ФБ -100 | | Доходы, полученные в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями и от иностранных организаций российскими организациям | Ставка по налогу указана в П.3 Ст.284 НК РФ | | в течение 10 дней со дня выплаты дохода |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. 182 1 01 01070 01 1000 110 глава 25 НК РФ | ФБ -100 | | | Ставка по налогу указана в П.4Ст.284 НК РФ | | в течение 10 дней со дня выплаты дохода |
| Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01014 02 1000 110 | ФБ -100 РБ -100 | Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Ст. 285 НК РФ | Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270) | 0 %: Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ) | Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (на-логовые расчеты) по итогам налогового периода предс-тавляются налогоплатель-щиками (налоговыми аген-тами) не позднее 28 марта года, следующего за истек-шим налоговым периодом, налоговые декларации представляются неком-мерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме с заполнением листа 7 Ст.289 НК РФ | |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110 | РБ -60 % МБ-40% | календарный год | Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению Налоговая база опр. как денежное выражение доходов, подл н/о, уменьшенных на сумму налоговых вычетов Ст. 210 НК РФ | 9% П.4 Ст.224 НК РФ 13% П.1 Ст.224 НК РФ | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | День фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, а также день перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщиков. В иных случаях не позднее дня следующего за днем фактического получения дохода (для доходов выплачиваемых в денежной форме), не позднее дня следующего за днем фактич. удержания (для доходов, полученных в натуральной форме либо в виде мат. помощи). |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02020 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации 182 1 01 02030 01 1000 110 | РБ -60 % МБ-40% РБ -60 % МБ-40% | календарный год | | 13% П.3Ст.224 НК РФ | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02040 01 1000 110 | РБ -60 % МБ-40% | календарный год | | 35% П.2Ст.224 НК РФ | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 182 1 03 01000 01 1000 110 Гл.21 НК РФ | ФБ-100 | Налоговый период - квартал Ст. 163 НК РФ | Стоимость товаров (работ, услуг) ,сумма авансовых платежей по ст.162 НК, в том числе реализация предметов залога, отступного или новации, а также передача имущественных прав Статья 153 НК РФ | 18% 10% 18%/118% 10%/110% 0% (экспортеры) Ст. 164 НК РФ | Ежеквартально - налоговая декларация представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Ст. 163 НК РФ | по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг), сумма авансовых платежей по ст.162 НК за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 174 НК РФ |
| Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на терр. РФ 182 1 03 02011 01 1000 110 Акциз на спирт этиловый,(в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за искл. пищевого, произ.на терр.РФ 182 1 03 02012 01 1000 110 Акциз на спиртосодержащую продукцию, произ.на терр.РФ 182 1 03 02020 01 1000 110 Акциз на автомобил. бензин,произ.на терр. РФ 182 1 03 02041 01 1000 110 Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110 Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (в части погашения задолженности прошлых лет, образовавшейся до 1 января 2003 года) 182 1 03 02050 01 1000 110 Акцизы на дизельное топливо, произ.на терр. РФ 182 1 03 02070 01 1000 110 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02080 01 1000 110 Акцизы на вина натуральные, в том числе шампанские, игристые, газированные, шипучие, натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02090 01 1000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимую на территории РФ 182 1 03 02110 01 1000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимую на территории РФ 182 1 03 02130 01 1000 110 | ФБ 50% РБ –50% ФБ-100% ФБ 50% РБ–50% ФБ 30% РБ– 70% ФБ 23% РБ– 77% ФБ100% ФБ 23% РБ– 77% ФБ 23% РБ– 77% РБ– 100% ФБ– 60% РБ–40% РБ–100% | Календарный месяц. | Налоговая база определяется отдельно по каждому из 10 видов подакцизных товаров | Денежная ставка или процент за единицу подакцизного товара | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Ст.204 НК РФ | Акциз :
Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст.204 НК РФ |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин) при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады в части сумм по расчетам за 2003 год: 182 1 03 02141 01 1000 110
Гл. 22 НК РФ (в ред. Федеральный закон №117-ФЗ от 07.07.2003г.) | ФБ 50% РБ-50% ФБ 100% РБ-100% | | | | | |
| Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 гл.25.2 НК РФ | ФБ-100 | Налоговый период – квартал Ст.333.11 | Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта | Денежная ставка за 1тыс.куб.м.забран-ной воды в соответствии со ст.333.12 НК РФ | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объектов налогообложения | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Налоги на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья: Нефть 182 1 07 01011 01 1000 110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110 Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110 Прочие полезные ископаемые 182 1 07 01035 01 1000 110 Гл. 26 НК РФ, Федеральный Закон от 07.07.2003г. № 117-ФЗ | ФБ-100% ФБ-100% ФБ-100% РБ-100% ФБ-40% РБ-60% | Налоговым периодом признается календарный месяц. Ст.341 НК РФ | Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, при добычи нефти, попутного и природного газа как количество добытого полезного ископаемого | Ставка – 446 руб. за 1 тонну и умножается на 2 коэффициента (динамика мировых цен на нефть (Кц) и коэффициент выработанности конкретного участка недр (Кв))-изм. С ноября 2009г. №ШС-22-3/963@ от 21.12.2009г. Газ природный: Ставка - 509 руб. за 1 тыс. м3. Газовый конденсат – 17,5% Общераспространенные: глина, песок – 5,5% | Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |